Ананализ ликвидности коммерческого банка

Различные экономические субъекты располагают ограниченной информацией и используют систему методов, которая учитывает собственные потребности, глубину анализа, доступность информации.

Методы для оценки банковской ликвидности с позиции менеджера банка разрабатываются для эффективного управления финансовыми потоками. В данной позиции используются методы вертикального, горизонтального, сравнительного, факторного анализа. В то же время для анализа риска ликвидности, кроме перечисленных, дополнительно применяют методы разрывов ликвидности (gap-анализ), стоимостного анализа (VaR), стресс- и бэк-тестирования.

 Горизонтальный анализ базируется на изучении динамики показателей, которые характеризуют ликвидность банка во времени. В процессе использования этой системы рассчитываются темпы роста (прироста) отдельных показателей за определенное количество периодов и определяются общие тенденции их изменения. 
   Вертикальный анализ основан на структурном делении отдельных показателей и расчете удельного веса каждой отдельной составляющей. Эта система методов используется для структурного анализа активов и пассивов банка.

Сравнительный анализ базируется на сопоставлении значений отдельных групп показателей между собой, расчете абсолютных и относительных отклонений. Его применение основано на следующих способах сравнения: плановых и фактических показателей, которые могут прямо или косвенно характеризовать ликвидную позицию банка с целью анализа выполнения плана; фактических показателей с нормативными для текущего анализа ликвидности; фактических показателей с динамикой аналогичных показателей за прошедший период для определения тенденций развития; фактических показателей со среднерыночными (проводится с целью определения рейтинга на рынке). [23]

Вышеупомянутые методы являются общенаучными и могут применяются при анализе различных экономических явлений. Их использование в процессе анализа ликвидности банка обусловлено важностью исследования структуры и динамики развития отдельных показателей, что позволяет сделать общие выводы о состоянии объекта.

Банковская система России характеризуется высоким уровнем государственного участия, что проявляется как в активном государственном регулировании отрасли в целом, так и в стремлении государства контролировать крупнейшие банки страны. Банковская система России на сегодняшний день регулированием и надзором в банковском секторе занимается свыше десяти органов, которые мало связаны между собой. Поэтому c позиции регулятора, для удобства анализа банка, используются методы анализа нормативов.

Коэффициентный метод предусматривает расчет относительных коэффициентов, которые непосредственно определяют ликвидность банка с точки зрения запаса. Выделяют внешние (нормативы ликвидности, выполнение которых контролируется регулятором) и внутренние коэффициенты ликвидности (совокупность значений относительных показателей, определяющих минимально допустимый уровень ликвидности банка).

В рамках коэффициентного анализа действуют экономические нормативы ликвидности, установленные Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков». (До  1 января 2013 года - Инструкция N 110-И от 16.01.2004).

Значения показателей приведены в приложении 9. В приложении 11 представлен список нормативно – правовых документов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и показывает, в какой степени обязательства до востребования могут быть погашены ликвидными активами банка в данный момент, включая уже находящиеся в денежной форме (остатки денежных средств в кассе банка, на его корреспондентском счете в Банке России и другие приравненные к ним средства, а также те, которые могут быть незамедлительно востребованы банком или реализованы в кратчайшие сроки при необходимости пополнения ликвидных активов. [10, с. 514-515]

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) ограничивает риск потери ликвидности в течение ближайших 30 дней с даты расчета норматива. Он показывает, какая часть обязательств банка до востребования покрывается ликвидными активами до востребования и со сроками реализации до 30 дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов, норматива Н3 - 50 процентов.

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)  ограничивает риск потери банком ликвидности в результате вложения собственных и части привлеченных средств в долгосрочные активы. Он показывает, в какой степени долгосрочные вложения банка финансируются за счет имеющихся у него долгосрочных пассивов (собственного капитала и обязательств со сроками погашения свыше 1 года). Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов.

Описание зарубежного опыта нормативного регулирования банковской ликвидности приведено в приложении 10.

На основании положения №421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности» (Базель III), нормативы ликвидности базируются на основных принципах управления рисками ликвидности, в котором рекомендуется проводить оценку ликвидности,  используя коэффициенты для расчета краткосрочной ликвидности. Коэффициенты представлены в приложении 10.

Установление нормативных значений коэффициентов ликвидности с целью государственного регулирования ликвидности имеет ряд преимуществ: универсальность, наглядность, простота, возможность анализа и сравнения. Наряду с этим, этот инструмент имеет существенные недостатки: статичность; уменьшение доходности банков при необходимости поддерживать значительные объемы активов в ликвидной форме; нивелирование особенностей каждого отдельного банка; сложность определения диапазона допустимых значений показателей; неприспособленность к анализу риска избыточной ликвидности банка; отсутствие возможности прогноза. 

Коэффициентный метод, кроме его простоты в применении и доступности информационной базы, имеет и ряд недостатков: невозможность комплексно оценить общую тенденцию изменения при использовании отдельных показателей; анализ ликвидности осуществляется статически без учета тенденций.

Факторный анализ позволяет исследовать влияние отдельных факторов на ликвидность банка. Проводится на основе наблюдения за вариацией значений отдельных показателей. На первом этапе происходит идентификация факторов, которые влияли на ликвидность за анализируемый период. Второй этап предусматривает количественное измерение обнаруженного влияния и его значимость в разрезе действия всех факторов. На заключительном этапе формируются выводы, которые используются при формировании и реализации тактики и стратегии управления ликвидностью. [20, с. 26]

 Экономико-математическое моделирование – универсальный инструмент исследования экономических процессов и явлений. Основными причинами быстрого распространения методов экономико-математического моделирования является усложнение современной экономической практики. [3; с. 31]

Gap-анализ оценивает позицию ликвидности как разность объемов активов и пассивов со сроками погашения, принадлежащими выбранному определенным образом периоду. [9, с345]

 Для количественного  анализа ликвидности банка устанавливаются  следующие показатели: абсолютный  gap – разница между активами и пассивами по конкретным срокам погашения; относительный gap – разница между активами и пассивами нарастающим итогом по определенным срокам. Эти показатели носят информационный характер и используются для сравнения в динамике. Согласно количественным разрывам оценивается достаточность средств для проведения активных операций банка: при условии, что активы превышают пассивы, наблюдается положительный разрыв, который свидетельствует об избыточной ликвидности. В противном случае будет иметь место дефицит ликвидности. [23]

Качественный gap-анализ предполагает расчет gap-показателя как соотношение совокупного разрыва к общим активам банка. Этот коэффициент дает возможность оценить уровень риска. На основе расчета относительного разрыва устанавливаются лимиты с учетом данных ретроспективного анализа тенденций его изменения и влияния внешних и внутренних факторов.

В международной практике применяется два подхода при реализации gap-анализа:

• статистический – состоит в том, что весь анализ производится из текущего фактического состояния активов и пассивов и предложения об неизменности;
• динамический – заключается в использовании для расчетов прогнозируемых притоков и оттоков денежных средств.

Динамический подход gap-анализа подразумевает кроме планов размещающих и привлекающих подразделений банка также учитывать следующие элементы:

• анализ динамики срочных вкладов физических лиц на досрочное востребование;
• анализ средств до востребования на счетах ЛОРО и текущих счетах клиентов;
• анализ динамики досрочного погашения долгосрочных кредитов физических лиц (ипотечные кредиты и автокредиты);
• сценарный анализ ликвидности. [8, с.457]

Современная практика свидетельствует о целесообразности применения динамического gap-анализа.

 Использование стоимостного метода позволяет получить обобщающий стоимостный анализ риска ликвидности с учетом характера разрывов между активами и пассивами по срокам и более точно проанализировать допустимый для банка риск ликвидности, исходя из имеющегося финансового результата и капитала. [11, с. 61]

 Стресс-тестирование риска ликвидности может осуществляться на основе анализа чувствительности изменения стоимости портфеля банка в результате действия определенных шоковых факторов, в частности, значительный отток депозитных ресурсов, отсутствие доступа к межбанковскому кредитному рынку. В общем виде механизм проведения стресс-тестирования предусматривает: выявление факторов риска, которые могут негативно повлиять на деятельность банка; построение сценариев на основе определения последовательности возникновения негативных событий и уровня влияния на финансовое состояние банка; определение методики, которая бы смогла оценить последствия влияния факторов риска и количественный расчет негативных последствий; интерпретация полученных результатов и внесения определенных корректив в деятельность банка. [24, с. 339]

Применение стресс-тестов, несмотря на относительную субъективность сценариев, позволяет с минимальными затратами проанализировать устойчивость банка к агрессивному воздействию шоков, определить худшие сценарии развития ситуации, выделить наиболее весомые факторы риска, разработать ряд превентивных мер.

Бэк-тестирование – апробация методов анализа ликвидности банка, основанная на исторических и гипотетических данных, в результате чего появляется возможность сравнить результаты применения методологического аппарата с фактическими данными/

Каждая из этих групп методов раскрывает только отдельный аспект ликвидности банка, поэтому эффективный анализ должен основываться на согласованном сочетании методов в единую систему, которая учитывает цель анализа и имеющееся информационное обеспечение.

Таким образом, для анализа банковской ликвидности применяется ряд различных методов: вертикальный, горизонтальный, сравнительный и факторный анализы, экономико-статистические методы и методы математического моделирования, анализ коэффициентов и т.д. Эти методы с позиций различных экономических субъектов делятся на методы, реализуемые менеджерами банков, регуляторов и разных внешних субъектов банка. В коэффициентном анализе применяется анализ нормативов ликвидности, которые отражены в Инструкции Центрального Банка №139-И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ЛИКВИДНОСТЬ В ПАО «ИНТЕХБАНК» РОССИИ

2.1. Общая характеристика ПАО «Интехбанк» России

 

Банк «ИнтехБанк» было зарегистрировано в Банке России 21 февраля 1994 года в Казани в форме товарищества с ограниченной ответственностью. Учредителями выступили ТОО «Риат», ТОО «Информед Казань», ТОО «Кулон», ТОО «Интех», Татарский республиканский комитет Общества Красного Креста и Красного Полумесяца, ТОО «Рея». В 2007 году организационно-правовая форма кредитной организации была преобразована в открытое акционерное общество, в апреле 2015 года — изменена на ПАО. С января 2005 года банк входит в систему страхования вкладов.На рынке функционирует более двадцати лет. Головной офис Банка находится в городе Казани, республика Татарстан. На сегодняшний день Банк имеет 4 филиала, которые находятся  в Москве, Набережных Челнах, Нижнекамске и Санкт-Петербурге, также 23 обособленных подразделения в Приволжском, Центральном и Северо-западном федеральных округах.

 ПАО «ИнтехБанк» специализируется на кредитовании юридических лиц и ипотечном кредитовании. Он является универсальным и предоставляет полный комплекс банковских продуктов и услуг юридическим и физическим лицам в рублях и валюте. Уставный капитал Банка составляет 2 миллиарда рублей. ПАО «ИнтехБанк» — средний по размеру активов региональный банк. Основные направления деятельности — кредитование представителей малого и среднего предпринимательства, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, привлечение средств населения во вклады, операции на финансовых рынках. 

Структура акционерного капитала ИнтехБанка сложная. В настоящее время Банк имеет 13 акционеров. 17,50% в совокупности принадлежит компаниям АО «Национальная страховая компания Татарстан» и ООО «Страховая Компания «НАСКО Жизнь». В числе акционеров данных организаций ПАО «АК Барс» Банк, компании ООО «Миэль Капитал» и ООО «Альпари Капитал», физические лица. Доли в размере 9,94—9,96% (в общей сложности 49,75%) от капитала банка принадлежат пяти юрлицам, подконтрольным 17 частным акционерам. Среди данных юрлиц необходимо выделить ООО «НефтеТрейдСервис» и ООО «Креатив-Инвест».