Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2015 в 19:52, курсовая работа
Цель курсового проекта – проанализировать работу предприятия за 2012-2013гг и выявить недостатки его деятельности.
Задачи курсового проекта:
• сбор и обработка материала;
• анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
• анализ финансового состояния предприятия;
• изучение структуры товарной продукции;
• анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции;
• анализ прибыли и рентабельности;
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
РАЗДЕЛ I. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………………………………………….6
1.1. Краткая характеристика предприятия…………………………………….6
1.2. Обзор основных технико-экономических показателей………………….8
1.3. Анализ выполнения плана производства и реализации продукции…...11
1.4. Анализ структуры товарной продукции……………………………...….14
Изучение динамики товарной продукции……………………………………………14
1.5. Анализ ритмичности производства…………………………………...…..18
1.6. Анализ состояния и использования основных производственных фондов……………………………………………………………………………...21
1.7. Анализ организационной структуры управления…………………….......24
1.8. Анализ производственного труда и заработной платы………………….25
Анализ производительности труда………………………………………...28
Анализ заработной платы………………………………………...………….30
1.9. Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции…….33
1.10. Анализ прибыли и рентабельности ………………………………….........37 Анализ прибыли……………………………………………………………………….37
Анализ рентабельности……………………………………………...……….41
РАЗДЕЛ II. Анализ финансового состояния предприятия…………………….44
2.1. Предварительный обзор баланса………………………………………….....45
2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия…………………………...46
2.3. Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия…………….......48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………...………….52
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….…..
Источником анализа данного раздела является раздел годового отчета «Прибыли и убытки», форма № 2 и Бухгалтерский баланс по основной деятельности, форма № 1. Проанализируем состав прибыли, для этого составим таблицу.
Таблица 1.14 - Данные для анализа прибыли от реализации продукции
Основные виды товарной продукции |
Объем текущего года, тыс. т. |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
Оптовая цена за ед. продукции, руб. |
Прибыль, тыс. руб. |
± | ||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Железорудный концентрат |
6073 |
6057 |
588,2 |
623,0 |
1251,4 |
1303,6 |
4027614 |
4122394 |
+94780 |
Дообогащенный концентрат |
3138 |
3153 |
650,5 |
664,7 |
1315,9 |
1330,4 |
2088025 |
2098952 |
+10927 |
Железорудные окатыши |
10102 |
10059 |
856,1 |
893,8 |
1715,2 |
1787,4 |
8678628 |
8988722 |
+310094 |
Брикеты |
1182 |
1274 |
1312,2 |
1201,3 |
2850,4 |
2902,6 |
18181522 |
2167456 |
-349304 |
ИТОГО: |
16612419 |
17377524 |
+765105 | ||||||
Для анализа влияния перечисленных выше факторов на величину прибыли можно использовать формулу (применяя способ цепных подстановок):
Ппл=(Цпл.-Спл.)*Qпл.
ПуслQ=(Цпл.-Спл.)*Qф.
Пусл.Ц=(Цф.-Спл.)*Qф
Пф=(Цф.-Сф.)*Qф
Сделаем расчет влияния факторов Q, Ц, С на обобщающий показатель (Ппл.) для железорудного концентрата по данным таблицы 1.14
Ппл=(1251,4-588,2)*6073 = 4027614 тыс. руб.
ПуслQ=(1251,4-588,2)*6057 = 4017002 тыс. руб.
Пусл.Ц==(1303,6-588,2)*6057 = 4333178 тыс.руб.
Пф =(1303,6-623,0)*6057 = 4122394 тыс. руб.
Прирост прибыли:
П=Пф-Ппл.=4122394-4027614 = +94780 тыс. руб.
Проверка:
ПЦ=Пусл.Ц-Пусл.Q
ПС=Пф-Пусл.Ц
ПQ=4017002-4027614 = -10612тыс.руб.
ПЦ =4333178-4017002 = +316176 тыс.руб.
ПС =4122394-4333178 = -210784 тыс.руб.
П = -10612+316176-210784 = +94780 тыс.руб.
Из расчетов видно, что прибыль от реализации железорудного концентрата по сравнению с планом увеличилась на 94780 тыс.руб. Повышение оптовой цены с 1251,4 руб. до 1303,6 руб. за одну тонну привело к увеличению прибыли в отчетном году на 316176 тыс.руб. Отрицательно на величине прибыли отразился рост себестоимости, который уменьшил возможную прибыль на 210784 тыс. руб.
Концентрат дообогащенный
Ппл=(1315,9-650,5)*3138 = 2088025,2 тыс. руб.
ПуслQ=(1315,9-650,5)*3153 = 2098006,2тыс.руб.
Пусл.Ц==(1330,4-650,5)*3153 =2143724,7тыс.руб.
Пф =(1330,4-664,7)*3153 = 2098952,1 тыс.руб.
Прирост прибыли:
П=Пф-Ппл.= 2098952,1-2088025,2 = +10926,9 тыс. руб.
Проверка:
ПQ=Пусл.Q-Ппл
ПЦ=Пусл.Ц-Пусл.Q
ПС=Пф-Пусл.Ц
ПQ=2098006,2-2088025,2 = +9981 тыс.руб.
ПЦ =2143724,7-2098006,2= +45718,5 тыс.руб.
ПС =2098952,1-2143724,7= -44772,6 тыс.руб.
П = 9981+45718,5-44772,6 = +10926,9 тыс.руб.
Как видно из расчетов, прибыль от реализации дообогащенного концентрата по сравнению с планом возросла на 10926,9 тыс.руб. Изменение величины прибыли произошло: за счет увеличения объема производства дообогащенного концентрата (на 9981 тыс.руб.); за счет повышения цены (на 45718,5 тыс.руб.); за счет снижения себестоимости (на 44772,6 тыс.руб.).
Окатыши
Ппл=(1715,2-856,1)*10102 = 8678628,2 тыс. руб.
ПуслQ=(1715,2-856,1)*10059 = 8641686,9 тыс.руб.
Пусл.Ц==(1787,4-856,1)*10059= 9367946,7 тыс.руб.
Пф =(1787,4-1201,3)*10059 = 5895579,9 тыс.руб.
Прирост прибыли:
П=Пф-Ппл.= 5895579,9-8678628,2 = -2783048,3 тыс.руб.
Проверка:
ПQ=Пусл.Q-Ппл
ПЦ=Пусл.Ц-Пусл.Q
ПС=Пф-Пусл.Ц
ПQ= 8641686,9-8678628,2 = -36941,3 тыс.руб.
ПЦ =9367946,7-8641686,9 = +726259,8 тыс.руб.
ПС =5895579,9-9367946,7 = -3472366,8 тыс.руб.
П = -36941,3+726259,8-3472366,8 = -2783048,3 тыс.руб.
По данным расчетов видно, что прибыль от реализации железорудных окатышей в 2010 году по сравнению с планом снизилась на 2783048,3 тыс.руб., в т.ч.: за счет повышения цены (на 726259,8 тыс.руб.); за счет уменьшения объема производства дообогащенного концентрата (на 36941,3 тыс.руб.); за счет снижения себестоимости (на 3472366,8 тыс.руб.).
Брикеты
Ппл=(2850,4-1312,2)*1182 = 1818152,4 тыс. руб.
ПуслQ=(2850,4-1312,2)*1274 = 1959666,8тыс.руб.
Пусл.Ц=(2902,6-1312,2)*1274 = -1668840,2 тыс.руб.
Пф =(2902,6-1201,3)*1274 = 2167456,2 тыс.руб.
Прирост прибыли:
П=Пф-Ппл.= 2167456,2-1818152,4 = +349303,8 тыс.руб
Проверка:
ПQ=Пусл.Q-Ппл
ПЦ=Пусл.Ц-Пусл.Q
ПС=Пф-Пусл.Ц
ПQ=1959666,8-1818152,4 = +141514,4 тыс.руб.
ПЦ =-1668840,2 -1959666,8 = -3628507тыс.руб.
ПС =2167456,2 – (-1668840,2) = +3836296,4тыс.руб.
П =+141514,4-3628507+3836296,4 = +349303,8тыс.руб.
Из расчетов видно, увеличение объема реализации горячебрикетированного железа до 1274 тыс. руб. против 1182 тыс. руб. запланированных повлекло за собой увеличение прибыли на 349303,8 тыс.руб. Положительно на величине прибыли сказался рост себестоимости, который увеличил возможную прибыль на 3836296,4 тыс. руб. Увеличение оптовой цены с 2850,4 руб. до 2902,6 руб. за одну тонну привело к уменьшению прибыли в отчетном году на 3628507тыс.руб. Все эти изменения в конечном итоге повлекли за собой увеличение прибыли до 2167456,2тыс.руб. против запланированной 1818152,4тыс. руб.
Анализ рентабельности
Рентабельность - это относительный показатель уровня доходности предприятия. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
- показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;
- показатели рентабельности продаж;
- показатели, определяющие доходность капитала и его частей.
Для анализа рентабельности построим аналитическую таблицу 1.15
Таблица 1.15 - Анализ рентабельности производства
Показатели |
Факт 2011 год |
План 2012 год |
Факт 2012 год |
Отклонение, % | |
От плана 2012 г. |
От факта 2011 г. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
12497082 |
17011654 |
20007012 |
117,61 |
160,09 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, тыс. руб., в т.ч.: |
11323250 |
15286531 |
15574218 |
101,88 |
137,54 |
основные производственные фонды оборотные средства |
5676492
5646758 |
10074928
5211603 |
10178625
5395593 |
101,03
103,53 |
179,31
95,55 |
Рентабельность производства общая, % |
110,4 |
111,3 |
128,5 |
+17,2 |
+18,1 |
Проанализируем влияние на изменение уровня рентабельности отклонения балансовой прибыли и стоимости основных и оборотных средств методом цепных подстановок.
Rпл.= 17011654/(10074928+5211603)·
Rусл1 = Пдн..ф./(ОПФпл +ОбСпл) · 100%,
Rусл1=20007012/(10074928+
Rусл2 = Пдн..ф./(ОПФф +ОбСпл) · 100%,
Rусл2=20007012/(10178625+
Rф = Пдн.ф./(ОПФф + ОбСф) . 100%,
Rф=20007012/(10178625+5395593)
ΔRобщ = Rф – Rпл,
∆Rобщ = 128,5%-111,3% = + 17,2%
ΔRПдн = Rусл1 – Rпл,
∆RПдн= 130,9%-111,3% = +19,6%
ΔRОПФ + ОбС = Rф – R услПдн;
∆RОПФ+ОбС = 128,5%-130,9% = -2,4%
∆R= +19,6%-2,44% = +17,2%
На основании данных расчетов можно сделать вывод, что общая рентабельность производства увеличилась по сравнению с планом на 17,2%. В результате рентабельность производственной деятельности предприятия в отчетном году составила 128,5% против запланированной 111,3%.
II. Анализ финансового состояния предприятия
Под финансовым состоянием следует понимать способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовый анализ является существенным элементом управления, он позволяет оценить имущественное и финансовое состояние предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость. По результатам финансового анализа определяют потребность в финансовых ресурсах, делают прогнозы, вырабатывают пути улучшения финансового состояния и решают другие управленческие задачи.