Анализ технико-экономических и финансовых показателей ОАО «Лебединский ГОК» за 2012-2013 г

Задачи анализа – изучение динамики численности, состава и движения работающих; уровень их квалификации и дисциплина труда; оценка влияния трудовых факторов на объемы выпуска продукции; оценка изменения производительности труда; оценка влияния отдельных факторов на расход фонда заработной платы; анализ использования и структура фонда заработной платы; оценка соотношений, изменения производительности труда и заработной платы; анализ эффективности действия систем премирования и стимулирования труда; выявление резервов улучшения труда и заработной платы; разработка мероприятий по реализации резервов.

Стабильность состава кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда.

Движение рабочей силы является важным объектом анализа, и определяется коэффициентом оборота по приему или выбытию рабочих, которые рассчитываются как отношение количества принятых или выбывших рабочих к их среднесписочному числу.

Текучесть кадров приводит к большим потерям ресурсов и снижает эффективность производства. При анализе текучести студент должен уделять особое внимание изучению причин, которые побудили рабочих подать заявления об увольнении по собственному желанию. Коэффициент текучести определяется как отношение числа уволенных к среднесписочному числу рабочих.

В таблице 1.8 приведены исходные данные для анализа производительности и  заработной платы работников Лебединского горно-обогатительного комбината.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.8 - Исходные данные для анализа производительности труда и заработной платы

Показатели	Ед. измерения	2012 г.	2013 год
		факт	план	факт	Отклонение в % к плану	Отклонение +,- к плану
1	2	3	4	5	6	7
Товарная продукция, принятая для исчисления выработки	млн. руб.	26764,38	33949,02	38185,37	+112,48	+4236,35
Среднесписочная численность работников, в т.ч. ППП, в т.ч. непромгруппа	чел. чел. чел.	10917 10699 218	10501 10186 315	10451 10242 209	+99,52 +100,55 +66,35	-50 +56 -106
Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	тыс. руб.	2501,58	3332,91	3728,31	+111,86	+395,4
Фонд заработной платы всего персонала в т.ч. ППП	млн. руб. млн. руб.	2356,37 2309,24	2381,63 2310,18	2380,95 2333,33	+99,97 +101,00	-0,68 +23,15
Среднегодовая заработная плата 1-го работника в т.ч. ППП	тыс. руб. тыс. руб.	215,84 215,84	226,80 226,80	227,82 227,82	+100,45 +100,45	+1,02 +1,02
Среднемесячная заработная плата 1-го работника в т.ч. ППП	руб. руб.	17987 17987	18900 18900	18985 18985	+100,45 +100,45	+105,55 +105,55
Зарплатоемкость производимой продукции	коп.	8,80	7,02	6,24	+0,89	-0,78

 

Из таблицы видно, что по сравнению с 2012 годом численность работников ЛГОКа снизилась на 466 чел. и составила 10451 чел. В т.ч.: численность ППП снизилась по сравнению с предыдущим годом на 457 чел., а численность непромышленной группы снизилась на 9 человек.

Фактическая зарплатоемкость производимой продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 29,09% и составила 6,24 коп.

По промышленной группе снижение численности связано с переводом работников в состав дочерних обществ, а по непромышленной – с увольнением по собственному желанию и за нарушение дисциплины.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по выбытию рабочих:                                (1.8.1.)

                             Коб = 457/10242 = 0,0446,                                  

Коэффициент текучести:                                                                  (1.8.2.)

                                 Ктек = 9/10451 = 0,0861

Из данных расчетов видно, что коэффициент оборота по выбытию и коэффициент текучести кадров имеют небольшую величину, поэтому можно сделать вывод о благоприятной обстановке на предприятии.

Анализ производительности труда

Производительность труда – важнейший показатель эффективности работы предприятия, который характеризует эффективность использования рабочей силы. Производительность труда измеряется в натуральном и денежном выражении путем деления объема производства (в натуральном или денежном выражении) на численность работников. Для предприятий, выпускающих несколько видов продукции оценка производительности труда возможна только в денежном выражении. Для отдельных подразделений она осуществляется в натуральном измерении. Например, производительность труда в Рудоуправлении рассчитывается по горной массе, в Управлении обогатительного производства – по произведенному концентрату и т.д.

Любой объемный показатель, принятый для исчисления выработки продукции на одного среднесписочного работника, оцениваемый в стоимостном измерении, непременно подвержен влиянию изменения таких факторов, как структурные сдвиги в ассортименте выпускаемой продукции, непроизводственные затраты рабочего времени, изменение факторов технического прогресса, решающее влияние которых сказывается на уровне выработки непосредственно через производительность труда.

 Основной целью анализа являются  выявление резервов роста производительности  труда, экономии рабочего времени  и фонда заработной платы.

Чем меньше затрачивается труда на выпуск продукции, тем выше производительность труда.

Исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 1.9:

 

Таблица 1.9 - Исходные данные для факторного анализа

Показатели	план	факт	отклонение, ±
1	2	3	4
Объем производства продукции, млн. руб.	33949,02	38185,37	+4236,346
Среднесписочная численность работников, в т.ч.   - ППП, в т.ч. Рабочие РСС - непромгруппа	10501 10186 7876 2310 315	10451 10242 7943 2299 209	-50 +56 +67 -11 -106
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, (УД), %	77,32	77,55	+0,23
Отработано дней одним рабочим за год, (Д), дней	240	230	-10
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.	8	7,8	-0,2
Общее количество отработанного времени:
- всеми рабочими, тыс. час.	15121,92	14249,74	-872,18
- одним рабочим, час.	1920	1794	-126
Среднегодовая выработка (ГВ), тыс. руб.
- одного работающего	3333	3728,31	+395,4
- одного рабочего	4310	4807,42	+497,42
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	17,958	20,900	+2942
Среднечасовая выработка (СВ), тыс. руб.	2,245	2,680	+0,435

 

Обычно для оценки уровня производительности труда применяют обобщающий показатель среднегодовой выработки одним работающим. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим зависит от многих факторов и ее можно представить в виде произведения:

        ГВ = УД*Д*П*СВ,                                                                    (1.8.3)

где  УД – удельный вес рабочих в общей численности ППП;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – продолжительность рабочего дня, час.;

       СВ – среднечасовая  выработка продукции одним рабочим.

Для расчета влияния факторов УД, Д, П и СВ на среднегодовую выработку (ГВ) одним рабочим можно применить способ цепных подстановок и исходные данные таблицы 1.9.

                 ГВп = УДп * Дп * Пп * СВп                                                             (1.8.4)

ГВп = 0,7732*240*8*2,245=3333 тыс. руб.

                ΔГВуд = (УДф – УДпл) * Дпл * Ппл * СВпл,                                       (1.8.5) 

ΔГВуд = 0,0023*240*8*2,245 = +9 тыс. руб.

                  ΔГВд = УДф * (Дф – Дпл) * Ппл * СВпл,                                         (1.8.6) 

ΔГВд = 0,7755*(-10)*8*2,245 = -139 тыс. руб.

                  ΔГВп = УДф * Д ф * (Пф – Ппл) . СВпл,                                          (1.8.7) 

ΔГВп = 0,7755*230*(-0,2)*2,245 = -80 тыс. руб.

                  ΔГВсв = УДф * Дф * Пф * (СВф – СВпл),                                       (1.8.8) 

ΔГВсв= 0,7755*230*7,8*0,435 = +605 тыс. руб.

Итого : +9-139-80+605= +395 тыс. руб.

                  ГВф = УДф * Дф * Пф * СВф                                                          (1.8.9)

ГВф = 0,7755*230*7,8*2,680 = 3728 тыс. руб.

                  ΔГВ= ГВф- ГВп                                                                            (1.8.10)

ΔГВ = 3728-3333 = +395 тыс. руб.

Таким образом  увеличение удельного веса рабочих в общей численности ППП по сравнению с планом повлекло за собой повышение среднегодовой выработки на 43,104 тыс. руб., снижение количества рабочих дней отработанных одним рабочим по сравнению с планом повлекло за собой уменьшение среднегодовой выработки на 140,088 тыс. руб., уменьшение продолжительности рабочего времени с 8 до 7,8 часов повлекло уменьшение среднегодовой выработки на 80,551 тыс.руб.. Однако изменение среднечасовой выработки и за счет этого повышение среднегодовой на 362,424 тыс.руб. сгладило отрицательное влияние вышеназванных факторов.

Анализ заработной платы

Уровень производительности труда на предприятии следует рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда. При этом темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. Анализ использования заработной платы надо начинать с выявления отклонений фактически начисленного фонда заработной платы от планового. Для этого студент должен собрать исходные данные для анализа и представить их в виде таблицы 1.10.

Таблица 1.10 - Фонд заработной платы за 2013 год

№ п/п	Вид оплаты	Сумма заработной платы, тыс. руб.
		план	факт	отклонение +, -
1	2	3	4	5
1. 1.1. 1.2.	Переменная часть оплаты труда рабочих: По сдельным расценкам Премии за производственные результаты	1404280,43 1286147,35 118133,08	1414251,401282978,07 131273,33	+9970,97 -3169,28 +13140,25
2. 2.1.   2.2.	Постоянная часть оплаты труда: Повременная оплата труда по тарифной ставке Доплаты за сверхурочные за стаж за простои по вине предприятия	289513,22   257438,63 32076,04 - 32076,04 -	311830,66   264752,10 47079,56 5401,21 29910,84 11767,51	+22317,44   +7315,47 +15003,52 +5401,21 -2165,2 +11767,51
3.	Всего оплата рабочих без отпускных	1693789,89	1726085,06	+32295,17
4. 4.1. 4.2.	Оплата отпускных рабочих: Относящаяся к переменной части Относящаяся к постоянной части	149075,41 113820,93 35254,48	143493,24 110390,91 33102,33	-5582,17 -3430,02 -2152,15
5.	Оплата служащих	538757,74	511371,5	-27386,24
6.	Общий фонд заработной платы: в т.ч. переменная часть (п.1 + п.4.1.) постоянная часть (п.2 + п.4.2. + п.5)	2381626,8 1518101,36 863525,44	2380946,8 1524642,31 856304,49	-680 +6540,95 -7220,95
7.	Удельный вес в общем фонде заработной платы,% переменной части постоянной части	63,74 36,26	64,04 35,96	+0,3 -0,3