Анализ технико-экономических и финансовых показателей ОАО «Лебединский ГОК» за 2012-2013 г

 

Согласно вышеприведенной таблице можно сделать следующие выводы. План по производству товарной продукции выполнен на 112,48 %. При этом отмечается прирост к уровню 2012 года производства товарной продукции в целом на 142,67%.

По производству дообогащенного концентрата с массовой долей Fе>69,5%  план выполнен на 100,47 %. Показатели по качеству железорудного концентрата с массовой долей Fе<69,5%  повысились на 0,07 %, т.е. руда, вошедшая на производство и обогащение, имела достаточный процент содержания Fе общего и магнетитового.

Прибыль до налогооблажения составила 20007012 тыс. руб., что на 17,61 % выше запланированной. Средняя заработная плата одного работающего – 18985 руб., при этом численность в целом уменьшилась.

1.3 Анализ выполнения  плана производства и реализации продукции

В данном разделе проводится анализ выполнения плана товарной продукции, выполнение плана по номенклатуре, качеству продукции влияющей на её цену. Производственный план разрабатывается на основе государственного заказа, договоров, заключенных  с различными потребителями. В нем  отражается объем добычи и обогащения полезного ископаемого в рассматриваемом периоде.

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки.

Основными показателями объема производства является товарная и валовая продукция.

Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.

Объем реализации продукции может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства. Проводится анализ выполнения плана товарной продукции, выполнения плана по номенклатуре, качеству продукции, влияющий на цену (таблица 1.2).

Таблица 1.2 - Выполнение плана по выпуску товарной продукции в  
стоимостном выражении и по номенклатуре

Вид товарной продукции		Объем текущего года, тыс. т		Оптовая цена за ед. продукции, руб./т		Стоимость выпуска продукции, млн. руб.		Отклоне- ние фактического выпуска от планово- го (+,-),  млн. руб.
		план	факт	план	факт	план	факт
1		2	3	4	5	6	7	8
Концентрат железорудный с массовой долей Fe<69,5%		6073	6057	1251,4	1303,6	7599,75	7895,91	+296,16
Концентрат дообогащенный с массовой долей Fe>69,5%		3138	3153	1315,9	1330,4	4129,29	4194,75	+65,46
Железорудные окатыши		10102	10059	1715,2	1787,4	17326,95	17979,46	+652,51
Металлизированные брикеты с массовой долей Fe>90%		1182	1274	2850,4	2902,6	3369,17	3697,91	+328,74
Итого		20495	20543			32425,16	33768,03	+1342,87

 

По результатам этой таблицы надо проанализировать индексным методом влияния на отклонение от плановых показателей стоимости основных видов товарной продукции, изменение объемов производства и цен на нее.

Стоимость вида продукции можно представить в виде произведения:

   Дi = Qi*. Цi                                                           (1.3.1)

 где  Qi – объем продукции (тыс. т, тыс. м3) 
          Цi – оптовая цена за единицу продукции, руб.

В дальнейшем определяются индексы изменения: стоимости товарной продукции (IДi); объема производства (IQi); цены (IЦi) как соотношение фактических показателей к плановым.

IДi = Дфi/Дпi  (1.3.2)

IQi = Qфi/Qпi (1.3.3)

IЦi = Цфi/Цпi  (1.3.4)

Расчет проверяется по формуле:

IДi = IQi . IЦi (1.3.5)

- Концентрат железорудный  с массовой долей Fe<69.5%:

IДi = 7895,91/7599,75 =1,0390 (+3,90%)

IQi = 6057/6073 = 0,9974 (-0,26%)

IЦi = 1303,6/1251,4 = 1,0417 (+4,17%)

IДi = 0,9974*1,0417 = 1,0390

• Концентрат дообогащенный с массовой долей Fe>69.5%:

IДi = 4194,75/4129,29 =1,0159 (+1,59%)

IQi = 3153/3138 = 1,0048 (+0,48%)

IЦi = 1330,4/1315,9 = 1,0110 (+1,1%)

IДi = 1,0048*1,0110 = 1,0159

 - окатыши:

IДi = 17979,46/17326,95 =1,0376 (+3,76%)

IQi = 10059/10102 = 0,9957 (-0,43%)

IЦi = 1787,4/1715,2 = 1,0421 (+4,21%)

IДi = 0,9957*1,0421 = 1,0376

 

- Металлизированные брикеты  с массовой долей Fe>90%:

IДi = 3697,91/3369,17 =1,098 (+9,8%)

IQi = 1274/1182 = 1,0778 (+7,78%)

IЦi = 2902,6/2850,4 = 1,0183 (+1,83%)

IДi = 1,0778*1,0183  = 1,098

   Из данных расчетов видно, что план по выпуску продукции в стоимостном выражении выполнен по всем видам. Перевыполнение плана по железорудному концентрату составило 3,90%, по дообогащенному концентрату составило 1,59%. По окатышам план перевыполнен на 3,76% , по выпуску металлизированных брикетов - на 9,8%.

1.4 Анализ структуры товарной  продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

Сокращение объёма производства или реализации по одним видам и увеличение по другим видам продукции приводит к изменению её структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных её видов.

Большое влияние на все экономические показатели оказывает изменение структуры производства: объём выпуска в стоимостной оценке, материалоёмкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объём её выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. Это же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Изменение товарной продукции Лебединского ГОКа за счет структуры представлено в таблице 1.3.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.3 - Изменение товарной продукции за счет структуры

Виды товарной продукции	Оптовая цена за 1 т в плане, руб.	Объем производства продукции, тыс. т				Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры (+,-), млн. руб.
		план		факт		план	факт при плановой структуре	факт
		всего	структура, %	всего	структура, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Железорудный концентрат (Fe<69.5%)	1251,4	6073	29,63	6057	29,48	7600	7618	7896	+278
Дообогащенный концентрат (Fe>69.5%)	1315,9	3138	15,31	3153	15,35	4129	4139	4194	+55
Железорудные окатыши	1715,2	10102	49,29	10059	48,97	17327	17368	17979	+611
Металлизированные брикеты с массовой долей Fe>90%	2850,4	1182	5,77	1274	6,20	3369	3377	3698	+321
Итого		20495	100,0	20543	100,0	32425	32502	33767	+1265

 

Фактический выпуск при плановой структуре рассчитывается следующим образом:

графа 8 = графа 7 * Кв.п.,

где Кв.п. – коэффициент выполнения плана по основным видам товарной продукции в целом по предприятию.

Для анализа влияния структуры товарной продукции на уровень выполнения плана используется способ абсолютных разниц. Для этого необходимо определить, как изменится средний уровень цены 1 т. продукции за счет структуры (табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Расчет влияния структурного фактора на уровень выполнения плана по выпуску товарной продукции способом абсолютных разниц

Виды товарной продукции	Оптовая цена, руб.	Структура продукции, %			Изменение цены за счет структуры, руб.
		план	факт	отклонение
1	2	3	4	5	6
Железорудный концентрат (Fe<69.5%)	1251,4	29,63	29,48	-0,15	-1,88
Дообогащенный концентрат (Fe>69.5%)	1315,9	15,31	15,35	+0,04	+0,53
Железорудные окатыши	1715,2	49,29	48,97	-0,32	-5,49
Металлизированные брикеты с массовой долей Fe>90%	2850,4	5,77	6,20	+0,43	+12,26
Итого		100	100		+5,42

 

Расчет влияния структурного фактора на объем производства продукции определяется с помощью средневзвешенных цен по формуле:

 

                              (1.4.2)

где Цпл.i – оптовая цена за 1 т товарной продукции в плане, руб.;

Уф.i, Упл.i – удельные веса i-той плановой и фактической продукции в общем объеме товарной продукции, %.

Проверка производится путем умножения полученного результата ∆Цстр. на общий фактический объем продукции в натуральном выражении, определив изменение товарной продукции в стоимостном выражении:

∆ТПстр. =  ∆ Цстр. * Qф.общ.                                  (1.4.3)

∆ТПстр. = 5,42*20,543 = 111 млн. руб.

Таким образом, на изменение товарной продукции повлияло увеличение объема производства дообогащенного концентрата с массовой долей Fe>69.5%, а также брикетов  с массовой долей Fe>90%, которые являются самой дорогостоящей продукцией.

Изучение динамики товарной продукции

Для анализа объема производства необходимо изучить изменение объемов товарной продукции за определенный промежуток времени, т.е. рассчитать темпы роста базисные и цепные (табл. 1.5).

Таблица 1.5 - Изучение динамики товарной продукции

Годы	Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2009	22357,83	100	100
2010	24747,62	110,7	110,7
2011	26143,75	116,9	105,6
2012	26764,38	119,7	102,4
2013	38185,37	170,8	142,7

 

Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле:

Тр = , %                           (1.4.4)