Анализ технико-экономических и финансовых показателей ОАО «Лебединский ГОК» за 2012-2013 г

Тр = , 

Среднегодовой темп прироста рассчитывается по формуле:

                                         (1.4.5)

Тпр = 114,32 – 100 = 14,32%

Т.е. за период с 2009 года по 2013 год среднегодовой прирост объема товарной продукции в сопоставимых ценах составляет 14,32%.

 

 

 

 

1.5 Анализ ритмичности  производства

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком  в объёме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объём незавершённого производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала.

 Всё это приводит к повышению  себестоимости продукции, уменьшению  суммы прибыли, ухудшению финансового  состояния предприятия.

Ритмичность производства характеризует выполнение плана по кварталам, месяцам и внутри месяца по декадам и дням.

Для оценки выполнения плана по ритмичности - используются следующие показатели: коэффициент ритмичности, коэффициент аритмичности и удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску или за каждую декаду к месячному выпуску.

В таблице 1.6 приведен анализ ритмичности производства концентрата.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Таблица 1.6 - Анализ ритмичности производства

Месяц	Добыча железной руды, тыс. т		Удельный вес месячного объема к квартальному объему, %		Удельный вес квартального объема к годовому, %		Выполнение плана, Кв.п.	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. т.
	план	факт	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Январь Февраль Март	3983 3755 4397	4070 3750 4415	32,82 30,94 36,24	33,27 30,65 36,08			1,022 0,999 1,004	3983 3750 4397
Итого за 1 квартал	12135	12235	100	100	24,28	24,33	1,008	12130
Апрель Май Июнь	4200 4210 4178	4190 4233 4170	33,37 33,44 33,19	33,27 33,62 33,11			0,998 1,005 0,998	4190 4210 4170
Итого за 2 квартал	12588	12593	100	100	25,18	25,04	1,000	12570
Июль Август Сентябрь	4298 4261 4156	4340 4320 4146	33,80 33,51 32,69	33,89 33,73 32,38			1,010 1,014 0,998	4298 4261 4146
Итого за 3 квартал	12715	12806	100	100	25,44	25,47	1,007	12705
Октябрь Ноябрь Декабрь	4067 4198 4283	4057 4325 4273	32,41 33,46 34,13	32,06 34,18 33,76			0,998 1,030 0,998	4057 4198 4273
Итого за 4 квартал	12548	12655	100	100	25,10	25,17	1,009	12528
Итого за год	49986	50289			100	100		49933

 

Для анализа выполнения плана по ритмичности используются показатели:

• коэффициент ритмичности;
• коэффициент аритмичности;
• коэффициент вариации.

Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

                                         , (1.5.1)

где ВПпл.i, ВПн.i – валовая продукция за i-е периоды планируемая и недовыполненная.

Кр = 49933/49986 = 0,9989

Коэффициент аритмичности – это сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый месяц. При этом, чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности (Кар).

         по 1 кварталу                                     по 2 кварталу

                 

                

                  

         по 3 кварталу                                       по 4 кварталу

                  

                   

                 

Полученный коэффициент аритмичности сравнительно низкий, это говорит о том, что в течение года план устойчиво выполнялся.

Внутренние причины аритмичности:

• тяжёлое финансовое состояние;
• низкий уровень организации технологии и материально-технического обеспечения;
• низкий уровень планирования;

• низкий уровень контроля.

Внешние факторы аритмичности:

• несвоевременная поставка сырья, материалов;

     - недостаток энергоресурсов не по вине предприятия

Коэффициент вариации (Кв) в данном случае определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции; а если ритмичность выпуска продукции определяется по декадам, то коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к среднедекадному плановому выпуску продукции.

, (1.5.2)

где  ΔХ2 – квадратическое отклонение от среднеквадратического задания;

 n – число суммируемых плановых заданий

    Хпл. – среднеквартальное задание по графику.

1.6 Анализ состояния и  использования основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Анализ использования основных  производственных фондов включает анализ изменения структуры, анализ показателей их использования за анализируемый период. Анализ структуры основных производственных фондов  за 2013 год приведен в таблице 1.7.

Таблица 1.7 - Анализ основных фондов, тыс. руб.

Основные фонды	На начало года	Движение		На конец года	Изменение за год	Структура основных фондов
		ввод	выбытие			на начало года, %	на конец года, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания	2854618	937043	63687	3727974	873356	26,58	18,49
Сооружения и передаточные устройства	2876352	2809547	46214	5639685	2763333	26,78	27,98
Машины и оборудование	4188394	5833530	66910	9955014	5766620	38,99	49,38
Транспортные средства	647534	28662	37766	638430	-9104	6,03	3,17
Производственный и хозяйственный инвентарь	66527	25658	1811	90374	23847	0,62	0,45
Рабочий и продуктивный скот	-	-	-	-	-	-	-
Многолетние насаждения	21	-	-	21	-	--	-
Другие виды основных средств	488	-	14	474	-14	-	-
Земельные участки и объекты природопользования	107094	-	963	106131	-963	1,00	0,53
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	-	-	-	-	-	-	-
Всего	10741028	9634440	217365	20158103	9417075	100	100
Производственные ОФ	10740540	9634440	217351	20157629	9417089	-	-
Непроизводственные ОФ	488	-	14	474	-14	-	-
Активная часть ОФ	4835928	5862192	104676	10593444	5757516	45,02	52,55

 

Стоимость ОФ увеличилась на конец 2013г на 9417075 тыс.руб или на 87,67% по сравнению с их стоимостью на начало года. Изменилась и структура зданий и сооружений с одной стороны и приобретение машин, оборудования с другой.

Действующие основные средства в свою очередь подразделяются на активные и пассивные.

Пассивными основными средствами считаются те, которые лишь создают необходимые условия для осуществления производственного процесса и обеспечивают его бесперебойность. К ним относятся производственные здания, сооружения, передаточные устройства и т.п.

Активными средствами считаются те, которые непосредственно воздействуют на продукт и определяют масштабы его производства. К ним относятся машины, оборудование и транспортные средства. От количества, качества и степени, использования которых в значительной мере зависит эффективность производственной деятельности предприятия.

При анализе обеспечения основными фондами или их использования активную часть выделяют особо, ибо от ее величины и удельного веса в общем объеме основных фондов зависит производственная мощность предприятия.

Анализ основных фондов производится также по показателям динамики:

1. Коэффициент обновления (Коб.)

,                                       (1.6.1)

Коб = 9634440/20158103*100% = 47,79%

2. Коэффициент выбытия (К в.)

,                                          (1.6.2)

КВ = 217365/10741028*100% = 2,02%

3. Коэффициент прироста (Кпр.)

,                                     (1.6.3)

    Кпр = 9417075/10741028 *100% =87,67%

4. Коэффициент износа                                                                          (1.6.4)

Киз.= Сумма износа ОФ/Первоначальная стоимость ОФ               

Киз.н.г.=5088991/10741028*100%=45,38%

Киз.к.г.= 5452891/20158103*100%= 27,05%

5. Коэффициент годности  (Кг. )
6. Кг.= Остаточная стоимость ОФ/Первоначальную стоимость ОФ        (1.6.5)

Кг.н.г.= 5652037/10741028*100% = 52,62%

Кг.к.г. = 14705212/20158103*100% = 72,95% 

Также для обобщающей характеристики использования ОФ служат показатели:

• фондоотдачи – отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Фо= 38185367/10178625=3,752 руб./руб.

т.е. на 1 рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов ГОК  имеет 3,752 рубля товарной продукции.

• фондоемкости – показатель обратный фондоотдаче.

Фе=1/3,752 = 0,267 руб./руб.

т.е. на 1рубль объема товарной продукции приходится 0,267 рублей стоимости ОПФ.

1.7 Анализ организационной  структуры управления

Организационная структура предприятия – это логическое соотношение уровней управления и функциональных областей, организованных таким образом, чтобы обеспечить эффективное достижение целей предприятия.

На крупных горных предприятиях хорошо зарекомендовала себя линейно-функциональная структура управления. Она направлена прежде всего на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями предприятия, распределение между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию системы управления, находящие выражение в тех или иных принципах управления.

На Лебединском ГОКе применяется функциональная схема управления. Функциональными блоками комбината являются: отдел производства, отдел маркетинга, финансовый отдел, отдел сбыта, отдел кадров, отдел экспортно-импортного движения и т.д.

Организационная структура управления Лебединского горно-обогатительного комбината приведена в приложении.

Определить соотношение между цехами (участками) основного производства и прочими, а также коэффициент управляемости в целом по предприятию. Коэффициент управляемости характеризует степень средней загруженности каждого руководителя с учетом нормы управляемости (по количеству подчиненных). Для определения коэффициента управляемости можно использовать формулу:

        Куп=Чрабочих/Чуправленцев, (1.7.1)

        Куп = 7876/2310 = 3 человека

Также следует определить эффективность управленческого труда по таким показателям, как размер выработки на одного работника и величину соотношения затрат на производство и на управление. Годовая выработка управленческого персонала определяется по формуле:

 (1.7.2)

где – годовая выработка управленческого персонала,

       Qт.п. – годовой объем товарной (валовой) продукции,

        Чу – среднесписочная численность управленческого персонала, чел.

       тыс. руб./чел

1.8 Анализ производительности  труда и заработной платы

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.