Анализ структуры и качества активов банка

      Данные  экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск.

      Проанализируем  выполнение обязательных экономических  нормативов за  2007 и 2008 годы, для этого сравним значения коэффициентов с контрольными значениями. Данные представлены в таблице 4 [18].

                                                                                                                           Таблица 4

                         Динамика выполнения обязательных  экономических нормативов

      Коэффициент мгновенной ликвидности за 2008 год  по сравнению с 2007 годом  снизился на 74,9 %. Таким образом можно сказать, что банк работал со снижением текущей ликвидности. Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам до 54,5 % за 2008 год свидетельствует о том, несмотря на снижение коэффициент мгновенной ликвидной  выше нормативной на 39,5%. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность [1].

      Исследуя  норматив текущей ликвидности, можно  сказать, что у Банка «Петрокоммерц» он не ниже допустимой нормы, хотя в 2008 году по сравнению с 2007 годом  произошло снижение  на 18,9 %. На конец 2008 года норматив текущей ликвидности составил 95,8 %. Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 95,8 % обязательств сроком до 30 дней.

      Норматив  долгосрочной ликвидности в 2008 году по сравнению с 2007 годом вырос на 9,3 %. Так, норматив долгосрочной ликвидности к концу 2007 года составлял 74, 7 %, а на 01.01 2009 года – 84,0 %.   Это означает, что 84,0 % долгосрочных вложений банка на 01.01.2009 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами.

      Таким образом, выполнения банком обязательных экономических нормативов подтверждает стабильное развитие, несмотря   на существенное влияние на результаты деятельности Банка в 2008 году последствий финансового кризиса.

     По  таблице 4 видно, что деятельность Банка «Петрокоммерц» в целом является успешной, несмотря на снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности. В 2008 году Банк принял активные меры по формированию резервов ликвидности, сохранив при этом адекватный уровень работающих активов. По состоянию на конец 2008 года совокупные активы Банка увеличились на 12,0 млрд. руб., или на 7,1%, и достигли уровня в 181,80 млрд. руб., тогда как в 2007 году рост активов составил 31,2%. Замедление роста активов вызвано сменой приоритетов в развитии Банка в пользу поддержания высокого уровня ликвидных средств и качества активов

      В течение 2008 года Банк осуществил планомерное  наращивание ликвидных средств, размер которых позволяет уверенно чувствовать себя в условиях финансового  кризиса. Банк достиг своей цели в  первую очередь благодаря стабильной депозитной базе, а также снижению объема рисковых операций, в том числе операций РЕПО. Так, например, по состоянию на 01.01.2009 г. объем операций обратного РЕПО с клиентами составил 3,59 млрд. руб., сократившись с начала года более чем на 75%.

     В результате был создан серьезный резерв ликвидности, составивший по итогам отчетного года 57,18 млрд. руб., или 31,5% активов Банка. Банк планирует и дальше придерживаться консервативного подхода в управлении ликвидностью до тех пор, пока ситуация на мировых кредитных рынках не станет более определенной.

     По  данным  годового отчета Банк «Петрокоммерц» за 2008 год динамика ликвидных активов  увеличивается, которое графически представлено на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика ликвидных активов Банка «Петрокоммерц»

      Рассчитаем  рентабельность активов за 2007 и 2008 гг.

      Рассчитаем  рентабельность совокупных активов после налогообложения по формуле:  

                                                        R_ЧА =

        где, ЧП – чистая прибыль;

                А  - величина активов, тыс.руб.

                R_ЧА – рентабельность чистых активов.

      Рентабельность  совокупных активов по прибыли до налогообложения по формуле:

                                                        R_ПН =

      где, ПДН  – прибыль до налогообложения.

              R_ПН  - рентабельность активов до налогообложения.

      Рассчитаем  рентабельность активов до налогообложения  по формуле  (1):

      R_ПН =

      R_ПН =

      Рентабельность  активов после налогообложения  находим по формуле (2):

      R_ПН =

      R_ПН =

      Полученные  расчеты показывают, что рентабельность активов до налогообложения в 2008 года по сравнению с 2007 годом была выше на 0,6 %. Рентабельность активов очень низкая, следовательно,  Банк «Петрокоммерц»  необходимо повысить рентабельность активов. Для этого необходимо ускорить оборачиваемость  активов и совершенствовать стратегию управления  финансовой деятельности банка.  
 

3. Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО «Петрокоммерц»

3.1 Диверсификация активных операций банка

      Банковский  портфель активов и пассивов - это  единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого  уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

      Управление  активами ОАО Банк «Петрокоммерц» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

      Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут  принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

      Несмотря  на общие тенденции в составе и структуре активов ОАО Банк «Петрокоммерц», банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.

      При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.