Анализируя  структуру актива баланса, можно  сказать, что на 01.01.08 наибольший удельный вес чистой ссудной задолженности (67,96 %), наименьшую долю – инвестиции в дочерние и зависимые компании, также чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, которые составляют 0,42 %. На 01.01.2009 год по сравнению с 01.01.2008 годом наблюдается рост доли чистой ссудной задолженности на 3,52 % и снижение доли обязательных резервов на 1,17 %. Наблюдается незначительное увеличение доли денежных средств на 1,00 % и основных средств на 0,46 %, прочих активов на 1,11 %.

      Отрицательным моментом на 01.01.2009 года по сравнению  01.01.2008 годом является значительное снижение доли чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток   на 17,46 %, обязательных резервов. Таким образом, чистые вложения в ценные бумаги снизились на 29419280 тыс.руб. или 89,11 %, обязательные резервы – на 1968673 тыс.руб. или 90,58 %.

      Средства  кредитных организаций в  ЦБ РФ на 01.01. 2009 года по сравнению с 01.01.2008 годом увеличились  9895816 тыс.руб. или 94,37 %. Самое максимальное возрастание составил показатель чистые вложение в ценные бумаги  и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи, который возрос на 5638087 тыс.руб. или 788,19 %. Также значительно увеличились на 01.01.2009 года по сравнению с 01.01.2008 годом средства в кредитных организациях на 6011695 тыс.руб. или 526,84 %.

      Таким образом, наблюдается увеличение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк подвержен риску избыточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоко ликвидные активы второй группы) показывает, что банк, увеличивая долю данных активов, стремится тем самым снижает риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Структура активов за 2007 и 2008 гг. представлена на рисунках 3 и 4.

      Так, в 2008 году совокупный убыток от операций с ценными бумагами, который включает в себя доходы за вычетом расходов от купли-продажи ценных бумаг, а также процентные доходы по долговым ценным бумагам, составил 208,6 млн. руб., что стало результатом отрицательной переоценки ценных бумаг на фоне беспрецедентного падения фондовых рынков. Учитывая преобладающую долю облигаций в портфеле Банка, отрицательная переоценка соответствует уровню снижения индексов рынка облигаций. Потери от переоценки долговых ценных бумаг должны быть компенсированы по мере погашения облигаций.

                Рисунок 3. Структура активов банка «Петрокоммерц» за 2008 год

      На  рисунке 3 изменяется структура доли активов. Так, происходит увеличение доли финансовых активов до 3 %, но снижается доля средств в кредитных организациях на 2 %, денежных средств – на 6 %.

                Рисунок 4. Структура активов банк «Петрокоммерц» за 2007 год

      На  рисунке 4 наглядно видно, что основную долю в структуре активов за 2007 год составляют чистая ссудная задолженность и чистые  вложения в ценные бумаги. Другие показатели доли активов занимают в структуре банк «Петрокоммерц» очень маленькую долю, так финансовые активы для продажи составляют меньше 1 %.

2.3. Качество активов банка «Петрокоммерц»

      Качество  активов ОАО Банк «Петрокоммерц» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1. динамика объемов и качественный состав активов баланса:

         а) активов производительных (операции с клиентами);

         б) активов непроизводительных;

         в) затрат   на   собственные   нужды   (капитализированные   активы, внутрибанковские      денежные   активы,   нематериальные   активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2. динамика объема и состава привлеченных средств;
3. динамика объема и состава собственных средств.

      Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в  разрезе укрупненных статей его  баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка [16].

      Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

      Важной  характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом  общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

      Все активы ОАО Банк «Петрокоммерц» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

      Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

      Ликвидные средства — средства, которые в  ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в  пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

      Низколиквидные  средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее  всего не так скоро, как это  может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких  активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

      Неликвидные средства - активы, обратить которые  в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги  банку, активы банка, покупателя на которые  не найдется).

      Существует  два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

• определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);
• изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);
• оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде) .

      Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву. Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

      Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности  самого банка, поэтому оснований  противопоставлять их как якобы  несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка влияет множество факторов, главные из которых:

• Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов,   привлеченных   на   определенный   срок,   тем   легче   банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;
• Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать   и   находить   равновесное   решение   между   необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать  себе  максимальную доходность  (а это  предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);
• Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным   можно   считать   такое   соотношение,   которое   означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;
• Степень рискованности активных операции;
• Качество управления банком.

      На  ликвидность банка также влияют и другие факторы, в том числе:

• Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;
• Возможность быстрой мобилизации средств из иных источников.

      Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

• Долгосрочные   (обусловленные  сдвигами  в     потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);
• Циклические (отражающие колебания деловой активности);
• Изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка;
• Сезонные (связанные с сезонными видами производства);
• Случайные    и/или    чрезвычайные    (вызванные    особенностями деятельности клиентов).

      Изложенное  здесь понимание ликвидности  банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют.

      Уровень ликвидности ОАО Банк «Петрокоммерц» - дело самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

      Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 3.

Таблица 3

                                                                                           Коэффициенты ликвидности