Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк"

Приведенные в таблице данные показывают рост собственных и привлеченных средств за 2009-2011 гг. (это является показателем того, что банк расширяет сферу своего рынка), но удельный вес привлеченных средств при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли с другой.

В графическом виде структура обязательств ОАО "Сбербанк" по состоянию на 31.12.2009 - 31.12.2011 гг. представлена в приложении Ж.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала ОАО "Сбербанк" необходимо исследовать состав и структуру привлеченного капитала внесем полученные данные в таблицу 8 (таблица составлена на основании отчетности А, Б).

Для более наглядного представления изобразим динамику и структуру привлеченных средств ОАО "Сбербанк" на 31.12.2010 - 31.12.2011 гг. графически (Приложение З).

Таблица 8 - Анализ структуры привлеченного капитала ОАО "Сбербанк" за 2010-2011 гг.

	31.12.2011	31.12.2010	Изменения 2011/2010
Виды обязательств банка в финансовой отчетности по МСФО	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Абсолютные значения	Темп роста
Средства других банков	532 385	5,6	134668	1,8	397717	395,3
Средства физических лиц	5 726 319	59,8	4834459	63,3	891860	118,4
Средства корпоративных клиентов	2 205 814	23,1	1816672	23,8	389142	121,4
Выпущенные долговые ценные бумаги	268 707	2,8	272699	3,5	(3992)	98,5
Прочие заемные средства	244 020	2,6	171255	2,2	72765	142,5
Отложенное налоговое обязательство	21 207	0,2	15921	0,2	5286	133,2
Прочие финансовые обязательства	222 785	2,3	49174	0,6	173611	453,1
Прочие нефинансовые обязательства	42 373	0,4	42999	0,6	(626)	98,5
Субординированные займы	303 518	3,2	303513	4	5	100
Итого обязательств	9 567 128	100	7641360	100	1925768	125,2

Как видно из приведенных выше данных за 2011 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 1925768 млн. руб. или на 25,2%. На рост привлеченных средств банка в большей степени повлияло увеличение средств других банков на 295,3%, что является отрицательной тенденцией, поскольку увеличивает зависимость от межбанковского кредитования и рост прочих финансовых обязательств.

Основная доля обязательств ОАО "Сбербанк" занимает статья "Средства физических лиц" на 31.12.2010 г. - 59,8%, на 31.12.2011 г. - 63,3%. Такой значительный прирост можно расценивать как высокоэффективную работу депозитного отдела относительно привлечения ресурсов. Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций

Основными факторами привлекательности вкладов явились: процентная ставка, новизна условий вкладов, реклама банковских продуктов и услуг, своевременное информирование населения об изменениях условий вклада.

Следует отметить высокий рост статьи "Средства других банков": на 31.12.2010 г. ее удельный вес составил 1,8% от общей величины привлеченных средств, на 31.12.2011 г. - 5,6%. В конце 2010 г. ОАО "Сбербанк" привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США, что стало одним из факторов роста данной статьи.

Доля привлеченных средств корпоративных клиентов в общем объеме привлеченных средств сократилась по банку с 23,8% до 23,1%.

В рассматриваемые периоды объем выпущенных банками долговых ценных бумаг (векселя, сберегательные сертификаты, депозитные сертификаты и прочие долговые ценные бумаги) снизился на 1,5% и на 31.12.2011 г. составил 268 707 млн. руб., что составляет 2,8% всех обязательств банка.

Прочие заемные средства на 31.12.2011 увеличились на 72765 млн. руб. Их удельный вес в объеме обязательств невелик и составляет 2,6%. К ним относят пенсионные, страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы за исключением тех, которые включаются в собственные средства банка.

Статья отложенные налоговые обязательства показывает обусловленную временными ризницами сумму недоплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды путем увеличения очередных платежей по этому налогу. За анализируемый период данная статья увеличилась на 5286 млн. руб., но доля в структуре обязательств осталась прежней 0,2%.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты клиентов банка, т.е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Остальную часть привлеченных средств составляют средства других банков, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие заемные средства, прочие обязательства, субординированные займы.

Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета.

Учитывая тот факт, что средства лиц являются основой банковских ресурсов проанализируем структуру привлеченных средств клиентов по срочности за 2010-2011 гг. На основании отчетности составлены таблицы 9, 10.

Таблица 9 - Структура депозитных привлеченных средств физических лиц по срочности за 2010-2011 гг.

	31.12.2011 г.	31.12.2010 г.
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Изменения 2011/2010 гг.
Физические лица:
Текущие счета/счета до востребования	1 077 039	18,8	785 750	16,3	291289
Срочные вклады	4 649 280	81,2	4 048 709	83,7	600571
Итого средств физических лиц	5 726 319	100	4 834 459	100	891860

Как видно из таблицы наибольшую долю занимают срочные вклады на 31.12.2011 г. они составили 4 649 280 млн. руб. Но их доля снизилась в общей сумме средств физических лиц на 2,5 %. Снижение доли срочных вкладов является отрицательной тенденцией, т.к. они составляют наиболее стабильную часть, что с одной стороны повышает ликвидность банка, а с другой стороны позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и следовательно под более высокий процент; при этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует.

Хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка (срочные депозиты значительно дороже остатков средств на текущих счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатны) и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность.

Таблица 10 - Структура депозитных привлеченных средств юридических лиц по срочности за 2010-2011 гг.

	31.12.2011 г.	31.12.2010 г.
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Изменения 2011/2010 гг.
Средства корпоративных клиентов:
Текущие счета/ расчетные счета	1372356	62.2	1199581	66,0	172775
Срочные депозиты	833458	37,8	617091	34,0	216367
Итого средств корпоративных клиентов	2 205 814	100	1 816 672	100	389142

В структуре депозитных привлеченных средств юридических лиц наблюдается обратная тенденция наибольшую долю занимают текущие счета - 62,2%, срочные депозиты 37,8% на 31.12.2011 год.

Проведем анализ структуры средств клиентов по отраслям экономики и отобразим данные в таблице 11. Данный анализ позволяет выявить из каких секторов экономики привлекается основная масса денежных средств.

 

Таблица 11 - Распределение средств клиентов по отраслям экономики за 2010-2011 гг.

	2011 г.	2010 г.
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Физические лица	5 726 319	72,2	4 834 459	72,7
Услуги	450 186	5,7	254 117	3,8
Нефтегазовая промышленность	311 902	3,9	266 889	4,0
Торговля	305 636	3,9	260 559	3,9
Строительство	182704	2,3	166 905	2,5
Машиностроение	132237	1,7	110 165	1,7
Энергетика	122241	1,5	104 246	1,6
Транспорт, авиационная и космическая промышленность	79736	1,0	57 687	0,9
Пищевая промышленность и сельское хозяйство	78601	1,0	79381	1,2
Государственные и муниципальные учреждения	58320	0,7	82717	1,2
Химическая промышленность	56349	0,7	44269	0,7
Телекоммуникации	48703	0,6	39465	0,6
Металлургия	48306	0,5	87854	1,3
Прочее	335893	4,3	262418	3,9
Итого средств физических лиц и корпоративных клиентов	7932133	100	6651131	100

Как видно из таблицы основную долю средств традиционно составляют средства физических лиц на 2011 год они составили 72,2%.

В депозитах юридических лиц наибольшую долю составляют услуги, нефтегазовая промышленность, торговля, строительство, машиностроение, энергетика и прочее.

В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы банка является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 12,13).

Таблица 12 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 31.11.2010 г.

Срок привлечения	Сред-ва других банков (млн. руб)	Сред-ва физических лиц (млн. руб.)	Сред-ва корпоративных клиентов (млн. руб.)	Выпущенные долговые ценные бумаги (млн. руб.)	Прочие заемные средства (млн. руб.)	Прочие финансовые обязательства (млн. руб.)	Субординированные займы (млн. руб.)	Итого
До востребования и менее 1 месяца	69683	1157004	1442153	35554	393	44069	2	2 750 858
От 1 до 6 месяцев	43515	1302046	124428	52194	16680	5785	8	1 544 656
От 6 до 12 месяцев	19642	891456	92195	60752	83357	302	19509	1 167 213
От 1 года до 3 лет	787	1475067	173099	40041	71424	1329	39223	1 800 970
Более 3 лет	2648	256027	2003	113097	7233	253	420392	801 653
Итого	136275	5081600	1833878	303638	179087	51738	479134	8 065 350