Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк"

Таким образом, в составе собственного капитала ОАО "Cбербанк" наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 1.01.2011 она равна 75,1%, и он составляет 1 181 049 млн. р, также в динамике за 3 года наблюдается увеличение общего капитала на 412322 млн. рублей.

Как видно из данных представленных в таблице 1 общая сумма капитала банка равна 1 552 368 млн. руб., что является явно достаточной величиной по сравнению с нормативно установленным необходимым минимумом (5000000 евро). Кроме соблюдения указанного норматива также проанализируем достаточность банковского капитала и его динамику

В таблице 5 (таблица составлена на основании приложений Д, Е) приведен расчет коэффициента достаточности капитала ОАО "Сбербанк" по состоянию на 31 декабря 2009 - 2011 гг., рассчитанный Банком в соответствии с требованиями Базельского соглашения о капитале, как определено в Международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (принята в июле 1988 года, пересмотрена в ноябре 2005 года) обычно называемого "Базель II":

Таблица 5 - Достаточность капитала за 2009-2011 гг.

миллионах российских рублей	2011	2010	2009
Итого капитал 1-го уровня (основной капитал)	1 181 049	897 863	723760
Итого капитал 2-го уровня	371 319	366 983	416286
Общий капитал	1 552 368	1 264 846	1140046
Активы, взвешенные с учетом риска	10 216 842	7 526 973	6303813
Коэффициент достаточности основного капитала (Капитал 1-го уровня к активам, взвешенным с учетом риска)	11,6	11.9	11,5
Коэффициент достаточности общего капитала (Общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска)	15,2	16,8	18,1

К1 - коэффициент достаточности основного капитала.

К1 = капитал 1-го уровня / активы взвешенные.

К2 - коэффициент достаточности общего капитала.

К1 = общий капитал / активы взвешенные.

К1 2009 = 723760/6303813*100% = 11,5%

К2 2009 = 1140046/6303813*100% = 18,1%

К1 2010 = 897863/7526973*100% = 11,9%

К2 2010 = 1264846/7526973*100% = 16,8%

К1 2011 = 1 181 049/10 216 842*100% = 11,6%

К2 2011 = 1 552 368/10 216 842*100% = 15,2%

Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2009-2011 гг. находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. Такой уровень коэффициента был достигнут ОАО "Сбербанком" в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 18,1 % на 2009 год до 15,2 % на 2011 год.

За 2010 год коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 0,4 п. п. и составил 11,9% (норматив не менее 4 процентов). Темпы роста нераспределенной прибыли в 2010 году опережали темпы роста активов, взвешенных с учетом риска, что привело к росту коэффициента достаточности основного капитала. Важность данного показателя состоит в том, что именно он позволяет оценить основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. За анализируемые периоды данный коэффициент превышает нормативные значения, что является положительной характеристикой для ОАО "Сбербанк".

С учетом существенного притока средств клиентов и высокого значения показателя достаточности капитала в мае 2011 года Банк погасил 200 млрд. руб. из субординированного кредита в размере 500 млрд. руб., полученного от Банка России. Частичное погашение субординированного займа привело к снижению капитала второго уровня и, как следствие, коэффициент достаточности общего капитала в 2011 году снизился на 1,6 - до 15,2 %. Тем не менее коэффициент достаточности капитала значительно превышает минимальное значение, установленное Базельским комитетом на уровне 8%, что позволяет Банку участвовать в государственной системы страхования вкладов, установленной Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, направляемых Банку России.

Для наглядного представления изобразим оценку достаточности капитала графически (приложение К).

В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммоболизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).

Иммобилизация собственных средств банка в пассиве происходит при их резервировании (направлении в резервный фонд, страховые фонд, другие фонды спецназначения), при использовании прибыли отчетного периода; отвлечении собственных средств в расчеты и кредиторскую задолженность, осуществлении расходов за счет собственных средств, несении убытков, отражаемых непосредственно на счете капитала.

Высокая доля иммобилизованных собственных средств снижает реальный размер собственного капитала, ведет к сужению всей ресурсной базы банка, последующему повышению затрат на ее пополнение, и как следствие снижению доходности банковских операций.

Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

Качество собственных средств банка характеризует коэффициент их иммобилизации Ки, рассчитанный по формуле 6:

Ки =Си/Сс (6)

Где: Си - сумма иммобилизованных средств

Сс - величина собственных средств - брутто (сумма собственных средств - нетто и иммобилизации).

Для расчета коэффициента воспользуемся данными, приведенными в форме №134 (Приложение А, Б), в которой приводится значение собственного капитала банка в нетто-оценке.

Си 2010= 13356,906 млн. руб.

Си 2011 = 25197,1 млн. руб.

Сс 2010 = 1251489,094 + 13356,906 = 1264846 млн. руб.

Сс 2011 = 1527170,9 + 25197,1=1552368 млн. руб.

Ки2010 =13356,906/1264846 = 0,063

Ки 2011 =25197,1 /1552368 = 0,1

Для анализа отобразим полученные данные в виде таблицы 5 - иммобилизованные активы ОАО "Сбербанк" таблица составлена на основании приложений В, Г, Д, Е).

Таблица 6 - Иммобилизованные активы ОАО "Сбербанк"

	На 31.12.2010	Удельный вес, %	На 31.12.2011	Удельный вес, %	Изменение 2011/2010
Сумма иммобилизованных средств (млн. руб.)	13356,906	6,3	25197,1	10,6	11840, 194
Собственный капитал-нетто (млн. руб.)	1251489,094	93,7	1527170,9	89,4	275681,806
Объем собственного капитала банка (млн. руб.)	1264846	100	1552368	100	287522
Коэффициент иммобилизации (млн. руб.)	0,063	-	0,1	-	0,037

Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых, если этот коэффициент составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.

Анализируя показатели данной таблицы 5, видно что иммобилизованные ресурсы за 2010 год увеличились на 11840, 194 млн. рублей (с 13356,906 млн. рублей до 25197,1 млн. рублей). Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровеньдоходности банковских операций, так как увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.

Как видно из таблицы 5, коэффициент иммобилизации в ОАО "Сбербанк" ниже 0,5, что соответствует заданным нормам. Следовательно, более половины собственного капитала банк направляет в доходные операции, что позитивно оценивает политику управления капитала банка.

Данные показывают, что у ОАО "Сбербанк" собственный капитал-нетто является положительной величиной и на 31.12.2011 года составляет 89,4%. Это говорит о том, что ОАО "Сбербанк" работает эффективно, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода. При анализе собственного капитала целесообразно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество. Качественные характеристики собственного капитала можно оценить через излишек (недостаток) источников собственного капитала, коэффициент доли прибыли в капитале.

Излишек (недостаток) источников собственного капитала рассчитывается по формуле 7.

Писк = СК / Иа, (7)

Где: СК - собственный капитал;

Иа - иммобилизованные активы.

Как показал расчет излишка (недостатка) источника собственного капитала по ОАО "Сбербанк", этот коэффициент составил за 2010 год 1264846/13356,906= 15,7, а за 2011 год - 1552368/25197,1 = 9,4. Оптимальное значение данного показателя более 1. Не смотря на уменьшение данного показателя полученные значения находятся в пределах норматива.

Рассчитаем коэффициент доли прибыли в капитале по формуле 8.

Кпр = (СК - Уф) / СК, (8)

где: Уф - уставный капитал.

Как показал расчет данного коэффициента по ОАО "Сбербанку", доля прибыли в капитале увеличилась с 0,993 на 31.12.2010 год до 0,995 на 31.12.2011 года. Это говорит нам о том, что часть банковского капитала, сформированная за счет прибыли увеличилась.

Таким образом, в составе собственного капитала ОАО "Сбербанк" наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 31.12.2011 она равна 75,1%, увеличение основного капитала происходит преимущественно за счет роста нераспределенной прибыли. За анализируемые периоды она увеличилась на 478832 млн. руб. и в структуре капитала банка занимает наибольшую часть - 55,9%. Нераспределенная прибыль - это элемент капитала, представляющий собой запас самого высокого качества, ее рост является показателем эффективной работы банка и свидетельствует о собственном потенциале развития банка.

Размер уставного фонда за анализируемые периоды оставался без изменений, но доля участия уставного капитала ОАО "Сбербанк" в активных операциях за 2010 - 2011 г. снижается с 0,01 на 1.01.2010 до 0,008 на 1.01.2011 года. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2010 года он составлял 0,5, а на 1.01.2011 года - 0,3). Это свидетельствует о том, что ОАО "Сбербанк" начал менее эффективно использовать средства собственников банка.

Об увеличении надежности ОАО "Сбербанк" говорит показатель доли собственного капитала в пассивах. Расчет данного показателя для ОАО "Сбербанк" за 2010, 2011 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2010 году до 0,13 в 2011 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ОАО "Сбербанк", так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.

Расчет коэффициента достаточности капитала ОАО "Сбербанк" на три даты показал, что он снизился. Но несмотря на это, данный коэффициент находится в пределах нормативных значений и на 31 декабря 2011 года равен 15,2%. Коэффициент иммобилизации ниже 50% и на 31.12.2011 года равен 10%, что соответствует заданным нормам и, следовательно, более половины собственного капитала ОАО "Сбербанк" направляет в доходные операции.

2.2 Анализ привлеченных  средств банка ОАО "Сбербанк"

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций;

наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты; срочные депозиты дешевле их, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных;

повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

Цель анализа - оценить портфель привлеченных и заемных средств по источникам и дать оценку состояния ресурсной базы банка.

Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу 7 (таблица составлена на основании приложений А, Б).

Таблица 7 - Сравнительный анализ собственных и привлеченных средств ОАО "Сбербанк" за 2009-2011гг.

Источники средств	Отчетная дата	Изменение за период
	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011	2010/2009	2011/2010
	Сумма (млн. руб.)	Удельный вес, %.	Сумма (млн. руб.)	Удельный вес, %.	Сумма (млн. руб.)	Удельный вес, %.	Сумма (млн. руб.)	Темп роста, %	Сумма (млн. руб.)	Темп роста,%
Собственные средства	778162	11	983057	11,4	1264475	11,7	204895	126,3	281418	128,7
Привлеченные средства	6326130	89	7641360	88,6	9567128	88,3	1350230	120,8	1925768	125,2
Итого	7105066	100	8628527	100	10835099	100	1523461	121,4	2206572	125,6