Анализ деятельности банка

Анализ заемных и привлеченных средств коммерческого банка начинается с составления таблицы 3.

Таблица 3 – Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка

По срокам вложений	Тыс. руб.	%	По категории вкладчиков	Тыс. руб.	%
Депозиты до востребования и до 30 дней	70462581	5,14	Госсектор	60743623	4,7
			Коммерческие предприятия	334107202	25,8
Депозиты от 31 дня до 90 дней	19834106	1,5
			Некоммерческие организации	3452706	0,3
Депозиты от 91 дня до 180 дней	59485225	4,6
			Индивидуальные предприниматели	1686936	0,1
Депозиты от 181 дня до 1 года	105050345	8,1
			Физические лица	238272480	18,4
Депозиты от 1 года до 3 лет	104114767	8,0	Межбанковский кредит	621909513	48,0
			Выпущенные банком акцепты и векселя	36749861	2,8
Депозиты свыше 3 лет	180133642	13,9
Расчетные счета	757841655	58,4
Итого	1296922321	100	Итого	1296922	100

 

 

Согласно таблице 3, пассивы организации по срокам вложений недостаточно диверсифицированы, наибольший удельный вес имеют депозиты свыше 3 лет (их доля 13,9%), также заметную роль в пассивных операциях банка имеют операции с расчетными счетами, доля которых составила 58,4%, то есть банк стремится привлекать средства на длительный срок. В целом, созданная структура привлеченных ресурсов по срокам вложений говорит о том, что характер вложений позволяет обеспечить банку возможность долгосрочного функционирования. В основном вкладчиками банка являлись коммерческие организации, а также высока доля средств физических лица в структуре портфеля привлеченных и заемных средств. Банк недостаточно эффективно привлекает средства остальных категорий клиентов  -  физических и юридических лиц: практически не привлекает средства ИП, почти не выпускает векселя.

На втором этапе оценки деятельности коммерческого банка необходимо проанализировать его активы, сгруппировав их в разрезе кредитных, инвестиционных, расчетно-кассовых и прочих операций (таблица 4).

Таблица 4 – Анализ структуры активов коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Кредитный портфель	763376775	85,9
Инвестиционный портфель	114507291	12,9
Расчетно-кассовые операции	2713187	0,3
Прочие активы	8276041	0,9
Итого	888873294	100

 

 

Как показывает таблица 4, основа активных операций банка - кредиты, доля которых в активах 85,9%, на втором месте находится инвестиционный портфель, доля которого 12,9%. Доля расчетно-кассовых операций и прочих активов невелика и составляет по 0,3 и 0,9%. Такая структура активов для кредитной организации является оптимальной.

Для анализа кредитного портфеля составляется таблица 5, в которой представлена группировка кредитов по срокам кредитования и категориям заемщиков.

Таблица 5 – Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

По срокам кредитования	Тыс. руб.	%	По категории    заемщиков	Тыс. руб.	%
Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт	26034773	3,5	Госсектор	4739549	0,6
				Коммерческие         организации	600710376	81,8
Кредиты от 31 дня до 90 дней	31428156	4,3	Некоммерческие    организации	0	0
Кредиты от 91 дня до 180 дней	52854796	7,2	Индивидуальные предприниматели	1451429	0,2
Кредиты от 181 дня до 1 года	146600149	20	Физические лица	87608267	11,9
Кредиты от 1 года до 3 лет	239028029	32,6	Межбанковский   кредит	36765285	5
Кредиты свыше 3 лет	238185415	32,4	Учтенные векселя	2856412	0,4
Итого	734131318	100	Итого	734131318	100

 

 

Исследование структуры кредитного портфеля показывает, что в основном банк предоставляет кредиты сроком от полугода и выше. Доля кредитов со сроком от 181 дня до года  20%, от года до 3 лет – 32,6%, свыше 3 лет – 32,4%. В основном заемщики банка - коммерческие организации, доля которых в кредитном портфеле 81,8%. На втором месте кредиты, предоставляемые физическим лицам 11,9%, на третьем - межбанковский кредит - 5%, доли остальных заемщиков пренебрежительно малы.

Далее целесообразным является провести анализ наличия в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов. Для этого составляется таблица 6.

 

Таблица 6 – Просроченные ссуды и созданные резервы

 

Просроченные ссуды и кредиты	Тыс. руб.	%	Созданные резервы	Тыс. руб.	%
Госсектор	0	-	Госсектор	11200	0,02
Коммерческие организации	16067310	55,2	Коммерческие организации	43003669	58,9
Некоммерческие организации	0	-	Некоммерческие организации	0	0,00
Индивидуальные предприниматели	19828	0,1	Индивидуальные предприниматели	33830	0,05
Физические лица	13015681	44,7	Физические лица	1306612	1,8
Межбанковский кредит	0	-	Межбанковский кредит	433856	0,6
Неоплаченные, неопротестован ные векселя	0	-	Резервы на возможные потери по векселям	72775	0,10
			Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	28134374	38,5
Итого	29102819	100	Итого	72996316	100

 

 

Как показывает таблица 6, наибольший размер просроченной кредиторской задолженности наблюдался по коммерческим организациям, он составил 16067310 тыс. руб. или 55,2%, следующую позицию занимает просроченная задолженность физических лиц, размер которой 13015681 тыс. руб. или 44,7%. Структура созданных резервов: преобладают резервы по кредитам коммерческим организациям 58,9%, на втором месте резервы на возможные потери по просроченным ссудам 38,5%.

В таблице 7 представлены данные о ценных бумагах.

Таблица 7 – Инвестиционный портфель коммерческого банка

Виды ценных бумаг	Тыс. руб.	%
1. Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	50443108	62,6
2. Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи	20537680	25,5
3. Процентные доходы по учетным векселям	86664	0,1
4. Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	646653	0,8
5. Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	8836385	11
Итого	80550490	100

 

 

Как показывает таблица 7, в инвестиционном портфеле банка преобладают долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, доля которых 62,6%, также значительное место в инвестиционном портфеле банка имеют долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи и долевые ценные бумаги(имеющиеся в наличии для продажи). Их доля составила 25,5 и 11%.

Далее на основании таблицы 8 проводится анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка.

Таблица 8 – Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов	Тыс. руб.	%
Процентные доходы	66787434	7,58
Др. доходы от банковских операций и др. сделок	202840384	23,02
Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	7311017	0,83
Доходы от участия в капитале других организаций	420063	0,05
Положительная переоценка	407697846	46,27
Другие операционные доходы	191346410	21,72
Прочие доходы	4689181	0,53
Итого доходов	881092335	100
Статьи расходов
Процентные расходы	33466443	3,85
Др. расходы по банковским операциям и др. сделкам	188894063	21,71
Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки	7138500	0,82
Отрицательная переоценка	410686366	47,21
Другие операционные расходы	182121977	20,94
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	34853834	4,01
Прочие расходы	8522921	0,98
Налог на прибыль	4198828	0,48
Итого расходов	869882932	100
Итого финансовый результат	11209403	-