Анализ деятельности АО «Эксимбанк»

 

    Из  представленной таблицы видно, что  общая сумма собственного капитала в 2009 году составила 875689 тысяч тенге, что на 367531 тысяч тенге меньше суммы по состоянию на аналогичный период 2007 года. И на      646842 тысяч тенге меньше по состоянию на 2008 год. Темп роста общего объема собственного капитала за отчетный период составляет 199,43 и      191,12 процентов. Уменьшение собственного капитала свидетельствует об ухудшении финансового положения АО «Эксимбанк». Капитал должен поддерживать доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах. Следует отметить, что в структуре валюты баланса собственный капитал занимает 69,29 процентов, это свидетельствует о том, что баланс банка имеет не достаточно высокую финансовую устойчивость.

    В структуре собственных средств АО «Эксимбанк» основную роль играет уставный капитал. По состоянию на 31 декабря на 2009, 2008 и 2007 годов уставный капитал банка составил 1750000 тысяч тенге и был представлен простыми акциями. Все простые акции относятся к одному классу, имеют один голос и номинальную стоимость 1000 тенге.

    Наблюдается увеличение суммы обязательств АО «Эксимбанк» до 3169850 тысяч тенге, что на 2385380 тысяч тенге больше суммы в 2007 году, но по сравнению с 2008 годом сумма обязательств в 2009 году уменьшилась на 869808 тысяч тенге.

    Незначительно увеличилась сумма процентного  дохода в 2009 году по сравнению с 2007 годом  на 837536 тысяч тенге или на 364,86 процентов, а по сравнению с 2008 годом  на 16255 тысяч тенге или на 101,43 процентов. Прирост процентных доходов связан, в основном, с расширением деятельности, увеличением суммы активов, приносящих процентный доход. Главным образом это касается увеличения размеров кредитного портфеля.

    Процентные  расходы в 2009 году по сравнению с 2007 году увеличились на 319070 тысяч тенге, а по сравнению с прошлым годом на 171330 тысяч тенге.

    Непроцентные  доходы увеличились в 2009 году по сравнению  с            2007 годом на 417749 тысяч тенге, и на 210986 тысяч тенге по сравнению с 2008 годом. Это также связано с убытками от переоценки финансовых активов, выраженных в иностранной валюте.

      Непроцентные расходы увеличились  в 2009 году  по сравнению с        2007 годом на 2193427 тысяч тенге. А в сравнении с прошлым 2008 годом на 773027 тысяч тенге. Это связано с увеличением операционных расходов.

    Убыток  до налогообложения увеличился в 2009 году по сравнению с позапрошлым  годом на 782787 тысяч тенге и  составил 795487 тысяч тенге. А по сравнению  с 2008 годом убыток до налогообложения  увеличился на        722908 тысяч тенге.

    Важным  показателем хозяйственной деятельности банка является чистая прибыль. За сравнительно небольшой период времени чистый убыток           АО «Эксимбанк» увеличился с 8890 тысяч тенге до 795487 тысяч тенге. Сумма увеличения составила в 2009 году по сравнению с 2007 годом 786597 тысяч тенге или на 8948,11 процентов, а по сравнению с 2008 годом чистый убыток вырос на 722908 тысяч тенге или на 1096,03 процентов.

    Рентабельность  активов и рентабельность собственного капитала не просчитываются, так как у банка за анализируемые года наблюдаются убытки.

    Баланс  банка позволяет оценить активы, обязательства и собственный капитал банка в конкретный момент времени. Он в денежном выражении характеризует состояние ресурсов, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода.

    По  данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением  денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Баланс банка является главной частью его отчетности. Он позволяет контролировать ликвидность банка, совершенствовать управление банковской деятельности. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении.

    Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

    Активы  коммерческого банка можно разделить  на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

    Рентабельность  банка представлена в таблице 2. 

Таблица 2 - Рентабельность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.

                     

 

     Основными показателями доходности банка, является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год он характеризует прибыль в объеме 152 тенге, приходящуюся на 1000 тенге собственных средств, но в течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,108 пункта, что является отрицательной тенденцией в деятельности банка.

     У банка оптимальный уровень отношения  собственного капитала к активам, который  за отчетный период незначительно увеличился и составил на 2009 год 12,3 процентов, при этом низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов для банка и следовательно уменьшает прибыльность. Общая динамика мультипликатора чистой стоимости капитала свидетельствует об увеличении сумму активов, обеспеченных собственными средствами банка. Небольшое значение рентабельности активов (0,006) свидетельствует об умеренно-рисковой политике банка при размещении своих активов, причем имеет место снижения данного показателя на 0,013 пункта, что привело к снижению степени прибыльности капитала.

     Факторный анализ рентабельности активов позволяет  выявить факторы, повлиявшие на столь  низкое значение процента прибыли на активы и их снижения.

     Данное  соотношение свидетельствует о  прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходностью активов. Анализируемый банк в течении отчетного периода эффективно размещает свои активы, что характеризует рост показателя К4 на 8,2 процентов.

     Показатель  прибыльности доходов банка или  общий уровень рентабельности банка на 2008 год показывает объем прибыли, а именно         115 тенге приходится на 1000 тенге всех доходов банка и снижение его на   0,094 пункта отражает неспособность банка в полной мере контролировать свои расходы. Подтверждением этого является значительное увеличение всех расходов банка в течение отчетного периода по сравнению со всеми доходами.

     Положительная динамика уровня процентной маржи составила                  3 процентов, что свидетельствует об увеличении доходности вложения  средств банка и отсутствии необходимости срочного или значительного изменения процентной ставки, объема и структуры доходности активов и обязательств, а небольшую величину этого показателя можно объяснить увеличением активов. Анализ доходности представлен в таблице 3. 

Таблица 3 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг. 

 

     По  анализу доходности кредитной организации  можно сделать следующий вывод, что ROA в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 15 тенге приходящиеся на 1000 тенге доходности активов. Это связано с тем, что чистый доход до уплаты подоходного налога уменьшился по сравнению с базисным на 85,9 процентов, а активы банка в отчетном периоде увеличились. На данное увеличение активов повлияла статья                         1700 (начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения), темп прироста которой составил 73,23 процентов. Доходность собственного капитала банка увеличилась на 12 тенге, т.к. доход до уплаты подоходного налога уменьшился, а капитал банка увеличился. На увеличение капитала повлияла статья 3100 (дополнительный капитал), которая в отчетном периоде составила 30,81 процентов. Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 4. 

Таблица 4 -  Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.   

 

     Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования, не менее 0,3 рассчитывается по формуле (1): 

                          ,                                          (1) 

     Коэффициент срочной ликвидности банка k5 рассчитывается как отношение краткосрочных  активов банка к размеру краткосрочных  обязательств, не менее 0,5 рассчитывается по формуле (2): 

                               

,                              (2) 

     Анализ  достаточности собственных средств  проведен с использованием таблиц 5. 

Таблица 5 - Анализ показателя достаточности капитала за период                  01.01.2008- 01.01.2009 гг.