Легализация доходов в отечественном уголовном законодательстве. Направления деятельности по противодействию легализации доходов

Содержание:

 

 

 

Введение…………………………………………………………………………3

 

I. Сущность легализации доходов как противоправной преступной деятельности…………………………………………………………………….4

 

II. Типологии организации деятельности по отмыванию денег……………..9

 

1)Легализация доходов, полученных от незаконного оборота наркотиков..11

 

2)Коррупция и легализация доходов. ………………………………………..15

 

3)Легализация доходов на рынке ценных бумаг…………………………….19

 

III. Легализация доходов в отечественном уголовном законодательстве. Направления деятельности по противодействию легализации доходов…23

 

1)Правовой контроль за деятельностью  по легализации доходов в Российском  законодательстве………………………………………………..23

 

3) Легализация доходов в уголовном законодательстве Российской Федерации. Особенности составов преступлений, предусмотренных статьями 174 – 174.1 Уголовного кодекса.………………………………….25

 

2) Разработка финансовых мер по борьбе с отмыванием денег. Федеральная служба по финансовому мониторингу……………………………………….28

 

Заключение…………………………………………………………………….32

 

Список литературы……………………………………………………………33

 

 

Введение.

 

Для любого из государств, независимо от уровня развития его социально-экономической и правовой систем, проникновение в национальную экономику преступных доходов приводит к установлению контроля со стороны преступных сообществ над отдельными секторами экономики, распространению коррупции, средств и методов недобросовестной конкуренции, переориентации деятельности экономических субъектов в интересах криминальных групп и в результате – к существенной деформации экономической системы в целом.

Развитые страны активно включились в борьбу с отмыванием денег, которая была выделена в качестве отдельного направления в рамках общей концепции мер по противодействию международной организованной преступности, в начале 80-х годов прошлого столетия. В большинстве этих стран создана законодательная база для судебного преследования лиц, виновных в легализации преступных доходов, отработана система мероприятий по конфискации доходов, полученных преступным путем, в том числе регламентированы соответствующие меры противодействия данному виду преступлений и связанный с их реализацией механизм взаимодействия национальных правоохранительных и контролирующих органов.

В России процесс формирования рыночных отношений в значительной степени опередил развитие системы государственного контроля за движением денежных средств, что в сочетании с либерализацией экономических отношений и другими обстоятельствами создало благоприятную среду для получения незаконных доходов и их вливания в легальную экономику, а также инвестирования этих средств в развитие преступной деятельности.

 

 

 

1.Сущность легализации доходов как противоправной деятельности.

 

В законодательстве Российской Федерации, как и в большинстве иностранных государств, уделяется особое внимание проблеме легализации доходов.  Разнообразие форм собственности, развитая рыночная экономика с множеством форм отправления экономических свобод субъектов экономической деятельности, подталкивают криминальные элементы на использование прогрессивных способов легализации своих доходов в вопросах, связанных с передвижением денежных масс для достижения определенных целей. В связи с этим, ситуация с движением теневых капиталов остаётся напряжённой, а доля доходов от преступной деятельности присутствует в легальной экономике, становясь частью экономической системы общества.

Понятие легализации доходов охватывает множество сфер преступной деятельности, доходы от которых чаще всего используются в дальнейшем коммерческом обороте, в частности для финансирования преступной деятельности, терроризма и организации незаконного предпринимательства. Применительно к законодательству, определение легализации доходов приводится в тексте федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». В положениях статьи 3 данного федерального закона указывается, что:

 

«Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления».1

 

Таким образом, отечественное право тесно связывает деятельность, направленную на легализацию доходов с особо опасными и тяжкими видами преступлений, подчёркивая важность правового государственного контроля за проявлениями данного вида криминальной деятельности.

 

Правовое определение данный термин получил в 80-х годах прошлого века. Так, определение «отмывание преступных доходов» можно найти в ряде международных правовых актов, в таких как Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 года, Страсбургская конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 года, Директива Совета ЕС от 10 июня 1991 г. 91/308/ЕЕС «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег», и во многих других международных актах.2 В настоящее время наиболее широкое определение «отмывание преступных доходов» содержится в статье 6 Конвенции против транснациональной организованной преступности 3, в соответствии с которой основными направлениями деятельности, которые международные правоведы относят к отмыванию преступных доходов, являются:

 

1) «конверсия или перевод имущества, если известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений, в целях сокрытия или утаивания преступного источника этого имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении основного правонарушения, с тем чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои деяния;

 

2) сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, прав на имущество или его принадлежность, если известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений;

 

3) приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений;

 

4) участие, причастность или вступление в сговор с целью совершения любого из преступлений, признанных таковыми по настоящему определению, покушение на его совершение, а также пособничество, подстрекательство, содействие или дача советов при его совершении».

 

 

Большинство методов, способов легализации преступных доходов могут быть разделены на определенные этапы стадии. Рассмотрим основные этапы (фазы) легализации доходов, полученных преступным путем с учетом того, что любые стадии есть упрощенный подход к отмыванию доходов, полученных преступным путем, так как операции и сделки, направленные на отмывание преступных доходов, как правило, имеют многоуровневую структуру и предполагают многоходовые комбинации. Наиболее распространенная точка зрения предполагает наличие трех основных этапов:

 

1)размещение денежных средств или имущества;

2) распределение или оборот денежных средств;

3) интеграция или вливание в оборот.

Размещение денежных средств — процесс, в результате которого денежные средства поступают в финансовую систему того или иного государства. Это может произойти путем размещения денежных средств во вклады, путем приобретения ценных бумаг за наличный расчет, покупка доли бизнеса. Данный этап характеризуется возможностью преждевременно проследить связь между доходом и совершенным преступлением. Это очень важно для установления субъектов совершённых преступлений, объём причинённого ущерба лицам, право которых было нарушено в ходе совершения противоправного деяния.

Расслоение или смешивание денежных средств определяется как процесс, в ходе которого фактическим владельцем или его доверенным лицом совершается значительное количество операций с целью отдалить денежные средства от первоначального источника. Основная цель лица на данной стадии характеризуется сокрытием связи между источником получения денежных средств и самими денежными средствами. Это создаёт значительные сложности в деятельности правоохранительных органов по отслеживанию потоков средств от преступной деятельности.

Если же размещение преступных доходов осуществляется через обычные финансовые организации, то для их маскировки могут использоваться следующие способы:

- дробление денежной наличности (массы) на небольшие суммы, не  вызывающие подозрения и непопадающие  под установленные лимиты контроля, которые постепенно депонируются  от имени различных лиц или  в различных местах;

- смешивание доходов от преступной деятельности с законной выручкой предприятий, деятельность которых связана с большим оборотом наличных средств.4

Вышеупомянутые операции маскируются так, чтобы, в конечном счете, раствориться в совершаемых каждый день законных сделках. Общепринятыми техническими приемами здесь служат различные варианты выдачи «обратных ссуд» и «двойного выставления счетов-фактур». Другие технические приемы наслоения связаны с покупкой дорогостоящих предметов, таких как ценные бумаги, легковые автомобили, самолеты, яхты, которые часто записываются на имя другого человека с целью еще больше отдалить преступника от нелегально полученных средств.5

На практике при построении сложных схем отмывания денег, полученных преступным путем, зачастую используется не один корпоративный субъект, а целая группа. На настоящий момент всё большую актуальность набирает использование юридических образований для отмывания денег. Это даёт основания для введения мер по противодействию легализации денежных средств и активов на уровне таких лиц, а конкретно обеспечить наличие достаточной, точной и актуальной информации о трастах, учрежденных по соглашению сторон, включая информацию о доверителях, доверительных собственниках и бенефициарах, которую могут оперативно получить уполномоченные органы. Особое внимание также стоит уделить вопросу о принятии мер по облегчению доступа к информации о бенефициарной собственности6 и контроле для финансовых учреждений.

Говоря об интеграции, понимается, что денежные средства или имущество возвращаются в легальную экономику. Целевое использование денежных средств, полученных в результате совершения противоправных действий, может повлечь за собой дополнительные трудности для правонарушителя,  и в данном случае необходимость использование таких средств наиболее широким образом обуславливает активные попытки к внедрению их в легальную экономику.

Основные выявленные способы интеграции в ходе легализации доходов от НОН:

 

1. Сделки с занижением цены.

2. Сделки с завышением цены.

3. Легализация преступных доходов через игорный бизнес.

4. Покупка или продажа объектов недвижимости.

5. Использование банковских счетов иностранной или совместной фирмы.

При выборе страны и конкретного объекта инвестирования решающее значение имеют гарантии сохранения контроля за вложенными средствами. Как правило, это страны и отрасли, в которых преступники пользуются влиянием и могут обеспечить наиболее благоприятные условия для своей дальнейшей деятельности. Часть средств обычно возвращается в страну постоянного расположения преступной организации. Коррупционеры и другие экономические преступники стремится к полному контролю над финансовыми организациями, используемыми в процессе легализации преступных доходов, а также через инвестирование соответствующих средств и над целыми отраслями промышленности и секторами экономики отдельных стран.7 В конкурентной борьбе за установление такого контроля используются, в первую очередь, практически неограниченные и относительно «дешевые» финансовые ресурсы, получаемые в результате преступной деятельности.

 

Таким образом, механизм легализации доходов включает в себя множество приёмов и задействованных в преступной схеме экономических агентов, имея, помимо этого, специфичную структуру, имеющую сходство в тех или иных частных случаях.

Однако, рассматривая подробнее данное явление, представляется возможным классифицировать типологии организации деятельности по отмыванию денег.

 

 

 

 

II. Типологии организации деятельности по отмыванию денег.

 

Одним из наиболее актуальных направлений совершенствования процессов выявления и расследования преступлений, связанных с легализацией доходов от незаконного оборота наркотиков, представляется мониторинг и анализ типологий совершения данного деяния. Вместе с тем, не следует забывать об анализе типологий совершения и предикатного (предшествующего) преступления, характер и механизмы которого во многом обуславливают типологические особенности последующей легализации.

Сущность и качественные характеристики деятельности по легализации доходов позволяют выдвинуть определение типологии организации деятельности по легализации. В сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма используется следующее определение термина «типология»: «это описание условной схемы совершения преступления или подозрительной деятельности, их характерных признаков и методов обнаружения данных признаков».8

Существующие положения федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", правового анализа положений статей 174 и 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, также специфики выдвинутых нормами международного правотворчества трактовок9 понятия легализации доходов, позволяют составить сводное определение типологии организации деятельности по отмыванию денег. Оно может выглядеть следующим образом: