Кредитный договор

      Товарный  кредит. От  денежного  кредита следует отличать  товарный   кредит,   который регламентируется ГК РФ.

      В  хозяйственной  деятельности  возникает  потребность   во  временном заимствовании  сырья,  материалов,  семян   и   других   товаров   массового производства под условием их возврата в сроки, установленные договором.

        В  настоящее  время  широкое   распространение  получили   операции   по приобретению имущества на условиях товарного кредита. Его суть  в  том,  что вместо денег покупатель  (заемщик)  получает  вещи  (товар).  Кредитором  по такому договору может выступать любое юридическое или физическое лицо, а  не только банк или кредитная организация, имеющие соответствующую лицензию²⁴.

      Договор товарного кредита сочетает в  себе  признаки  договора  купли  -продажи и кредитного договора, поэтому к  существенным  условиям  последнего (предоставление кредита заемщику на оговоренных условиях и его обязанность возвратить полученный кредит и  уплатить  проценты)  добавляются  условия  о количестве, наименование товара и т.д. По условиям этого договора каждая  из сторон  выполняет  двойную  роль:  продавец  товара  является   одновременно кредитором, а покупатель - заемщиком. Очевидно и практическое  значение  для его сторон.

      Во-первых,  право  собственности  на  товар  переходит  от  продавца  к покупателю по правилам договора купли - продажи. И это происходит  в  момент фактической передачи товара покупателю или перевозчику  (если  договором  не оговорено иное).

      Во-вторых, за  предоставление  отсрочки  или  рассрочки  оплаты  товара покупатель  -  заемщик  уплачивает  продавцу  -  кредитору   оговоренные   в соглашении  проценты²⁵.  Поскольку оплата  процентов   является   платой   за отдельную услугу продавца - кредитора, то  они  не  включаются  в  стоимость реализуемых товаров. Для  него  полученные  проценты  считаются  доходом  от внереализационных  операций²⁶. У покупателя  -  заемщика  оплаченные  проценты относятся на себестоимость.

      В-третьих, покупателю предоставляется  отсрочка  или  рассрочка  оплаты товара, что позволяет ему  при  отсутствии  или  нехватке  денежных  средств оплачивать стоимость  приобретенного  товара  частями,  в  т.ч.  и  за  счет денежных средств, полученных от дальнейшей реализации данного товара.

      В-четвертых, к отношениям по кредитному договору  применяются  правила, предусмотренные для отношений по договору займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

      Следовательно, продавец - кредитор в случае нарушения  сроков и  порядка оплаты товаров в рассрочку  вправе  потребовать  от  покупателя  -  заемщика возврата неоплаченных товаров и процентов за предоставленную рассрочку²⁷.

      Такой возврат товара происходит безвозмездно и не повлечет  обязанности у сторон по исчислению и уплате соответствующих налогов. Это  подтверждается и положением ст. 39 НК РФ, где реализацией товаров  признается  передача  на возмездной основе права собственности на товары одним  лицом  другому  лицу.

      Особенность  данного  договора  позволяет   покупателю   при   возникновении затруднений по дальнейшей реализации товара избежать  убытков,  связанных с необходимостью оплаты некачественного товара, а продавцу - вернуть товар²⁸.

      Исходя  из нормы п. 4 ст. 488 ГК РФ договор товарного  кредита  является возмездным. По  договорам,  предоставляющим  отсрочку  платежа,  начисляются проценты  заемщику  в  качестве  платы  за  предоставленный  кредит.

      Сумма процентов по таким договорам и порядок их оплаты определяются договором  (п. 1  ст.  809  ГК  РФ).  Если  сумма процентов не  установлена,  их   размер определяется ставкой рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты суммы  долга  или его части. Проценты начисляются начиная со дня передачи товара покупателю.

      Поскольку товарный  кредит  не  предоставляет  в  пользование  денежные средства, то проценты по нему не относятся к операционным  расходам²⁹.

      Как уже упоминалось  выше,  при  невыполнении  покупателем  (заемщиком) обязательств по обеспечению возврата суммы  кредита,  продавец  (заимодавец) вправе потребовать возврата неоплаченных  товаров  вместе  с  причитающимися процентами. Причем проценты в установленном  договором  размере  могут  быть взысканы по требованию продавца до дня, когда оплата должна  быть  совершена³⁰.

      Но  плату за товарный кредит в виде процентов  нельзя  считать  штрафной санкцией. Такая мера предусмотрена ст.  395  ГК  РФ.  При  невозврате  суммы займа  в  срок  на  нее  уплачиваются  проценты   в   порядке   и   размере, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, со дня ее возврата независимо от  уплаты процентов. Покупателю (заемщику) необходимо учесть, что  отсутствие  у  него денежных средств, необходимых для уплаты  долга  по  договору,  не  является основанием для его освобождения от уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ.

      Таким образом, если покупатель допускает  просрочку  оплаты  переданного товара, то с него по истечении срока оплаты  взыскиваются  как  проценты  за пользование товарным кредитом, так и проценты в  виде  штрафной  санкции  за просрочку   платежа.   Причем   такие   санкции    включаются    в    состав нереализационных  расходов  и  уменьшают  налогооблагаемую  прибыль³¹.

      Коммерческий  кредит. В наиболее обобщенном виде  коммерческий  кредит  представляет    собой кредитование одного предприятия другим и  противопоставляется    банковскому кредиту,    осуществляемому   исключительно    банками     либо      другими кредитными  учреждениями.   Договором,   исполнение  которого    связано   с передачей в собственность другой  стороне   денежных   сумм    или    других вещей,    определяемых   родовыми   признаками,   может    предусматриваться предоставление    кредита,    в    том     числе     в     виде      аванса, предварительной  оплаты,  отсрочки  и  рассрочки  оплаты    товаров,   работ или услуг  (коммерческий  кредит),  если   иное   не    установлено  законом (п. 1 ст. 823 ГК РФ)³².

      Как  видно  из  правовой  конструкции  коммерческого   кредита,   его юридическое    значение   предопределяется    возможностью    авансирования, предварительной оплаты,  отсрочки или  рассрочки  оплаты   товаров,    работ и   услуг.  Возможность   авансирования    и    предоплаты предусмотрена и в других видах договоров,  таких как  подряд  (ст.   711  ГК РФ),  бытовой подряд (ст. 735 ГК РФ),  строительный подряд   (ст.   746  ГК РФ),  подряд на выполнение научно -  исследовательских    работ,   опытно  - конструкторских и технологических работ (ст.  781   ГК РФ), а также  в  ряде других обязательств.

      Законодатель  прямо    указывает   на   то,   что   к   коммерческому кредиту  применяются  правила   главы 42,  если   иное   не    предусмотрено   правилами    о    договоре,    из   которого   возникло    соответствующее обязательство,  и не противоречит существу   такого    обязательства  (п.  2 ст. 23).  

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Таким образом, кредиту посвящена глава  42 ГК РФ.

      Понятия   "заём"    и     "кредит"   очень   близки   друг   к   другу.

      Кредитом   можно   назвать     процентный  заем,  при  котором   займодавцем является банк, а объектом    займа  - деньги.

      Ст.  819  ГК  определенно  указывает,   что кредитором  по   кредитному  договору  может  быть  только  банк  или   иная кредитная организация. Банк как  посредник  на   финансовом   рынке,   выдав кредит,    подвергается  кредитному    и    процентному   риску,   а   также риску   ликвидности. Появление   этих    рисков     вызвано     объективными   обстоятельствами,  положением   банка   как аутсайдера  по  отношению   к заемщику.  В   числе   этих   обстоятельств   неявные   (в     том     числе недобросовестные) действия заемщиков,  или скрытая информация,  или  то  и другое вместе.   Перечисленные   выше   риски   являются   рисками    самого банка,  однако  после  определенного предела они  становятся    уже  рисками его клиентов  (собственников   депозитов,   как   срочных,     так   и   до  востребования). Именно специфика банка как продавца чужих   денег и  требует повышенной защиты интересов банка и его  клиентов.

      Предметом кредитного    договора  выступают -   денежные средства (в  наличной  и  безналичной  форме).

      В отличие от договора займа кредитный  договор предполагает, что контроль кредитора за исполнением должником  договорных обязательств касается не только целевого использования и  обеспеченности полученных заемщиком средств, но и общего состояния его делового предприятия. 
В процессе контроля банк имеет право требовать предоставления бухгалтерского баланса, различных справок, проводить целевые проверки производственных, складских помещений заемщика и другие мероприятия, указанные в договоре.

            Как уже было сказано  выше,  одной  из  особенностей  всех  банковских операций (включая кредитные) являются их лично  доверительный  характер.  По указанной причине клиент не может передать свое право требования к  банку  о предоставлении кредита  третьим  лицам  на  основании  договора  цессии  или залога. Однако эта особенность банковских  операций  не  нашла  отражение  в законодательстве.   Поэтому   во   избежание   недоразумений   на   практике рекомендуется   включать в тексты  договоров о   предоставлении   кредита («кредитных» договоров) условие, запрещающее клиенту (продавать)  передавать третьим лицам право на получение кредита.

      Сегодня не малое количество споров,  связанных  с  возвратностью  кредитов, показывает, что большая часть коммерческих  банков  испытывают  трудности  в этом вопросе.

      Таким образом, осторожность  и   внимательность  многих  коммерческих банков  к   своим   клиентам оправданна. Нарушение возвратности кредита дестабилизирует денежное обращение, а также  приводит  к  снижению  ликвидности  банка,  что может привести к возникновению банкротства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 
 

      1. Конституция Российской Федерации  от 12 декабря 1993 г. // Рос. газ. - 1993. - № 237. 25 дек.

      2. Гражданский Кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 27.07.2006). // СЗ РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301;

      3. Гражданский Кодекс Российской  Федерации, часть вторая от 26.01.1996 г. № 51-ФЗ (ред. от 02.02.2006). // СЗ РФ. - 1996. - № 5. - Ст. 410;

      4. Федеральный закон от 02.12.1990 №  395-1 (ред. от 27.07.2006) «О банках и  банковской деятельности» // СЗ  РФ. - 1996. - № 6. - Ст. 492; Рос. газ. -2006. - 8 февр.

      7. Федеральный закон от 10.07.2002 №  86-ФЗ (ред. от 18.07.2005) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790; 2005. - № 30 (ч.1). - Ст. 3101.

      8. Федеральный закон РФ от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных  
историях» // СЗ РФ. - 2005. - № 1 (часть 1). - Ст.44.

      10. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утвержденном ЦБ РФ от 05.10.1998 № 54-П (ред. от 27.07.2001) // Вестник Банка России. - 2001. - № 73.

      13. Абдуллаев М.К. Правовое регулирование  кредитных обязательств // Банковское право. - 2005. - № 6. – С. 14 - 15.

      14. Агарков М.М. Основы банкового  права: Курс лекций. - Изд. 2-е. - М:  
«БЕК», 1995 - 386 с.

      15. Алексеева Г.Д. Банковское право:  Учебник /под ред. Г.Д. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко. - М.: Юрист, 2003. – 435 с.

      16. Ахметшин И. Срок кредита и  его возврата // Бизнес-адвокат. – 1997. - № 15. – С. 48 – 50.

      18. Белов В.А. Денежные обязательства. - М.: «Приор».- 2001. - 237 с.

      19. Брагинский М.И. Договорное право. Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Книга 5. В 2-х томах./под ред. Брагинского М.И., Витрянского В.В. - М.: Статут.- 2006. – 745 с.

      21. Братко А.Г. Банковское право России: Учебное пособие / А.Г. Братко. - М.: «Инфра-М».- 2003. – 388 с.

      24. Витрянский В.В. Проблемы исполнения и заключения кредитного  
договора // Приложение к журналу «Хозяйство и право». - 2004. - №11. – 30с.

      26. Вострикова, Л.Г. Комментарий к  Федеральному закону «О банках  и банковской деятельности» / Л.Г. Вострикова. - М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. – 145 с.