Договор финансовой аренды

На практике в лизинговых отношениях могут участвовать не три стороны, а две или более  трех. Двусторонние отношения складываются, например, при прямом и возвратном лизинге. Прямой лизинг является двухсторонним, когда в одном лице объединяются продавец и арендодатель. Возвратный лизинг характеризуется как двухсторонний, т.к. при построении договорных отношений по модели этой разновидности финансового лизинга собственник имущества передает право собственности на него будущему лизингодателю на условиях купли – продажи, и одновременно вступает с ним в иные отношения – в качестве пользователя этого имущества, т.е. в одном лице объединены продавец и арендатор.⁵ Данным видом лизинга пользуются субъекты хозяйствования, осуществляющие выпуск дорогостоящих транспортных средств, потребность в которых возникает у компании производителя, не имеющей в свободном распоряжении финансовых средств.

В лизинге участвуют более  трех сторон, в случае, когда арендодатель получает имущество за счет не только собственных средств, но и частично за счет заемных. При такой схеме  помимо арендатора, арендодателя, продавца в лизинге участвуют все лица, финансирующие покупку предмета лизинга. Такой вид лизинга получил  название lever aged leasing. На русский язык, этот термин переводят как «раздельный лизинг», а по количеству участвующих в нем сторон его часто именуют многосторонним.⁶

Итак, договор финансовой аренды является двухсторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным. В параграфе 6 гл. 34 ГК РФ существенные условия договора лизинга не названы. Но как для любой разновидности  аренды в соответствии с п3 ст. 607 ГК РФ существенным для договора финансовой аренды является условие, о его объекте. В частности, владение и пользование  имуществом должны соответствовать  следующим характеристикам:

а)   ставить определенную цель – исключительно предпринимательскую (аб.7 ст. 665 ГК РФ);

б)         иметь срочный характер.

1.3 Предмет финансовой  аренды (лизинга). Субъекты и объекты  финансовой аренды.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

Предметом лизинга являются любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут  быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено  для свободного обращения или  для которого установлен особый порядок  обращения. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование  лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового  лизинга, учитывается на балансе  лизингодателя или лизингополучателя  по соглашению сторон. Лизингополучатель  может передать в залог предмет  лизинга только с разрешения лизингодателя  в письменной форме. Залог должен быть оформлен отдельным договором  между лизингополучателем и его  кредитором.

В соответствии со ст. 666 ГК РФ предметом договора финансовой аренды могут быть любые не потребляемые вещи (т.е. не подвергающиеся в процессе производства какой-либо обработке или переработке, в результате которых они полностью или частично утрачивают свою натурально-вещественную форму), используемые для предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов.

Это требование связано с  тем, что, согласно ст. 622 ГК РФ, при прекращении  договора аренды арендатор обязан вернуть  арендодателю имущество в том  состоянии, в котором он его получил (с учетом нормального износа). Запрет на передачу в лизинг земельных участков и других природных объектов обусловлен общим ограничением оборотоспособности указанных объектов действующим гражданским законодательством (п. 3 ст. 129 ГК РФ).

Передача арендатору предмета договора финансовой аренды производится непосредственно продавцом по местонахождению  арендатора (если иное не установлено  договором). Пунктом 2 ст. 668 ГК РФ арендатору предоставлено право требовать расторжения договора и возмещения убытков в случае, если по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в установленный договором срок (если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок).

По общему правилу риск случайной гибели или случайного повреждения имущества (в том  числе и арендованного) несет  его собственник, если иное не установлено  законом или договором (ст. 211 ГК РФ). Однако при отношениях, возникающих  из договора финансовой аренды, согласно ст. 669 ГК РФ, риск случайной гибели или  случайной порчи арендованного  имущества переходит к арендатору в момент передачи ему этого имущества (если иное не предусмотрено в договоре аренды), несмотря на то, что собственником  указанного имущества остается арендодатель.

Требование о точном описании предмета лизинга основано на том, что  в силу своей определенности, как  не потребляемое имущество, он обладает индивидуально-определенными признаками. Стоит отметить, что земельные  участки (в соответствии с п.1 ст.260 ГК РФ) могут стать предметом договора аренды, но не могут быть предметом  такой его разновидности, как  договор лизинга.

В Законе «О лизинге» предусмотрено, что лизинговая сделка может включать условия по оказанию лизингодателем дополнительных услуг. Таким образом, в лизинговый оборот вводятся имущественные  права. Представленный в Законе перечень дополнительных услуг мог бы быть продолжен такими составляющими, как: проведение по заказу лизингополучателя  маркетингового исследования рынка  необходимого оборудования и поиск  поставщиков (продавцов) этого оборудования; оказание помощи в проведении предварительных переговоров с поставщиками по цене, условиям поставки, предоставлению гарантий при эксплуатации оборудования и пр.⁷

В отличие от предмета лизинга  понятие предмета договора лизинга  намного шире.⁸ Предмет договора лизинга включает в себя: предмет лизинга (лизинговое имущество - объект правоотношений) и два рода действий обязанных сторон:

1)традиционные действия  арендатора (лизингополучателя) по  принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности  и использования по назначению, выплате лизинговых платежей  и по окончанию срока действия  договора лизинга - возврату имущества либо приобретения его в собственность.

2)действия лизингодателя  по заключению договора купли-продажи  предмета лизинга с продавцом  в соответствии с указаниями  лизингополучателя.

Итак, предметом договора лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов.

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

Субъектный состав участников договора лизинга определен в  ст. 4 ⁹Закона и состоит из: лизингодателя, лизингополучателя и продавца (поставщика).

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

ФЗ "О лицензировании отдельных  видов деятельности" предусмотрено  лицензирование лизинга. Порядок выдачи лицензий установлен Постановлением Правительства  Российской Федерации № 167 . ¹⁰ Таким образом, лизингодатель обладает специальной правоспособностью. Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

В ст.666 ГК РФ и в ст.3 Закона говорится о возможности использования  предмета лизинга только для предпринимательских  целей, что ограничивает состав лизингополучателей (по внутреннему лизингу) только субъектами предпринимательской деятельности. Снятие этого ограничения для  операций на российском рынке или  приведение норм ГК РФ и Закона в  соответствие с Конвенцией позволило  бы ежегодно привлекать в значительном объеме средства населения для инвестиций в реальный сектор экономики.

Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи.

Закон устанавливает, что  любой из субъектов лизинга может  быть резидентом РФ, нерезидентом РФ, а  также субъектом предпринимательской  деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

К основным формам лизинга  относятся внутренний и международный  лизинг. При осуществлении внутреннего  лизинга лизингодатель, лизингополучатель  и продавец (поставщик) являются резидентами  Российской Федерации. Следовательно, если продавец (поставщик) не является резидентом, что часто встречается  у нас на практике, то сделка не может  быть отнесена к внутреннему лизингу. Тогда ее необходимо причислить к  сделке по международному лизингу. Однако в Законе говорится, что при осуществлении  международного лизинга лизингодатель  или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации. Это  означает, что поставщик (продавец) не рассматривается в Законе как  субъект международного лизинга.¹¹

Методическими рекомендациями по расчету лизинговых платежей¹² предложено несколько методов их начисления. Один из них - метод с авансом. В этом случае лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора (как и при начислении платежей по методу с фиксированной общей суммой).

Итак, субъектами договора лизинга  являются: лизингодатель, лизингополучатель  и продавец (поставщик).

Глава 2 Договор  финансовой аренды (лизинга)

2.1 Порядок заключения договора финансовой аренды (лизинга). Права и обязанности  сторон договора финансовой аренды (лизинга)

Порядок заключения договора финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды (лизинга) независимо от срока его  действия должен заключаться всегда в письменной форме. В Гражданском  кодексе Российской Федерации не содержатся какие-либо специальные  правила о форме договора лизинга. Но с учётом того, что российский лизинг относится к аренде, на него распространяются общие правила  о форме договора аренды. В соответствии с ними договор финансовой аренды (лизинга) должен заключаться в письменной форме, а если предметом лизинга  является недвижимое имущество, то он подлежит государственной регистрации  и считается заключённым согласно с момента такой регистрации. Помимо этих двух норм форму договора лизинга регулируют также нормы  о формах сделок.

Говоря о форме договора необходимо отметить, что договор  в письменной форме может быть заключён путём составления одного документа, подписанного сторонами, а  также путём обмена документами  посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной  или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит  от стороны по договору. Договор финансовой аренда (лизинга) может заключаться как путём составления одного документа, так и путём обмена нескольких документов.

Единственным исключением  из этого правила является лизинг зданий и сооружений (в том числе  предприятий). Поэтому, если предметом  лизинга является здание, сооружение или предприятие, договор финансовой аренды (лизинга) должен заключаться  также путём составления одного документ в письменной форме.

Содержание договора финансовой аренды (лизинга) представляет собой  совокупность прав и обязанностей, вытекающих из этого договора. В  нём фиксируются обязательства  лизингодателя и лизингополучателя  по сути лизинга, а также обязательство  сторон заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих  договоров.

Договор лизинга может  содержать следующие данные:

• наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;
• указание срока действия договора лизинга;
• порядок балансового учёта предмета лизинга (на балансе какой из сторон договора будет находиться предмет лизинга);
• перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем или иным лицом лизингополучателю для более эффективного использования предмета лизинга;
• должны быть обязательно указаны данные, позволяющие определённо установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.
• указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя (цена договора);
• должен быть указан продавец лизингового имущества
• порядок расчётов (график платежей);
• определение обязанности застраховать предмет лизинга лизингодателем или лизингополучателем от связанных с договором рисков (если стороны решат застраховать предмет лизинга).
• обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчёту между сторонами, а также процедура возврата предмета лизинга.