Основные данные о работе

Содержание

1 Договор финансовой аренды (лизинг)                                                                                                5

1.1. Понятие, признаки и значение договора финансовой аренды (лизинга)              5

1.2 Классификация договора финансовой аренды (лизинга) по законодательству

Росси                                                                                                                                                                        10

2 Особенности  содержания договора финансовой аренды (лизинга)              16

2.1 Права и обязанности сторон при заключении договора финансовой аренды (лизинга)                                                                                                                                                                                      16

2.2 Анализ правового регулирования лизинговых отношений по российскому законодательству                                                                                                                                                                        19

Заключение                                                                                                                                                          24

Глоссарий                                                                                                                                                                        26

Список использованных источников                                                                                                  27

Приложение                                                                                                                     29

Введение

Актуальность курсовой работы заключается в том, что развитие лизинга в России, включая формирование ли­зингового рынка, обусловливает, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего обору­дования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запас­ными частями и т.д.

Лизинг является современной формой аренды, определяется как вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. Договор лизинга играет ведущую роль в международных экономических отношениях. В различных правовых системах имеются свои особенности в регулировании лизинга. Лизинг  объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Объектом исследования настоящей работы являются лизинговые правоотношения по договору финансовой аренды (лизинга).

Предметом изучения курсовой работы является - правовое регулирование лизинговых операций  по договору финансовой аренды (лизинг) в Российской Федерации.

Целью курсовой работы является рассмотрение содержания договора финансовой аренды (лизинга), а  также дальнейшее развитие лизинга.

Основные задачи, решаемые курсовой  работе:

- изучить понятия, признаки и значение договора финансовой аренды (лизинга);

- рассмотреть классификацию договора финансовой аренды (лизинга) по законодательству Росси;

- проанализировать права и обязанности сторон при заключении договора финансовой аренды (лизинга);

- изучить анализ правового регулирования лизинговых отношений по российскому законодательству.

Методами исследования, примененными при написании настоящей работы, являются императивный, диспозитивный метод и метод анализа.

Также в работе использовались материалы судебной практики: Определение Конституционного Суда РФ «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционны прав и свобод пунктом 2 ст.29, п. 1 ч. 1 ст. 150, ч. 1 ст. 198 АПК РФ и ч. 1 ст.137 НК РФ» от 03.04.2009, Решение суда г. Барнаула «Об изъятии оборудования, переданного по договору лизинга» от 28.05.2007, Решение суда г. Барнаула «О расторжении договора внутреннего краткосрочного финансового лизинга» от 01.06.2008  [22, 23 , 24].

Практической значимостью данного исследования является то, что она может быть источником информации для студентов, поскольку договор купли-продажи одним из самых распространенных на сегодняшний день видов договоров, и  естественно, что при реализации таких договоров на практике возникает ряд вопросов. Изученность. В ходе исследования в качестве нормативно - правовых актов были использованы: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I) от 30.10.1994. № 51 – ФЗ // СЗ РФ.-2009.-№181, (С изм. И дополн. На 18.0.2009.), Ст.3301; Федеральный закон РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» от 08.02.1998 № 16-ФЗ // СЗ РФ, 2009, № 25 (С изм. И дополн. На 03.01.2009.), Ст. 2954.; Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ // СЗ РФ 2009 № 47  (С изм. И дополн. На 12.03.2009.), Ст. 1451.; "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996N14-ФЗ(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
(ред. от 09.04.2009)

В основном использовалась учебная и монографическая литература, составленная ведущими специалистами в данной области, а именно труды таких авторов как: Брызгалин, А.В; Коннова Т.А.; Гуккаев, В.Б.; Лещенко М.И.; Коннова Т.А.; Шимкович М.Н. и другие.

Также в работе использовалась судебная практика: Постановление Правительства РФ «О лицензировании лизинговой деятельности» от 26.02.2008 № 167 // СЗ РФ, 2008 № 8 (С изм. И дополн. На 16.01.2008.), Ст. 1951.

Основная часть

1 Гражданско-правовая характеристика договора финансовой  аренды(лизинга) в Российской Федераци

1.1. Понятие, признаки и значение договора финансовой и аренды (лизинга)

Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности[1]. Лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте,  выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Лизинг представляет собой аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств теле- и радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного назначения, а также прав интеллектуальной собственности - лицензий, компьютерных программ, ноу-хау и т.д. Закон РФ определяет понятие лизинг как: «совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга», а определения лизинга нет.  Из понятий в законе и комментариев к ним не следует понимания значения слова лизинг, поскольку из делового английского языка было перенято только само слово - без перенесения соответствующего ему первоначального смысла в российское законодательство. В ГК РФ договор финансовой аренды (лизинга) относится к институту аренды, но собственно о лизинге сведений не приводится.

Предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи (предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, движимое и недвижимое имущество), которые не уничтожаются в процессе их использования, а лишь подвергаются постепенному снашиванию. При этом вещи должны

использоваться для предпринимательской деятельности[2].

Однако, предметом договора финансовой аренды не могут быть земельные участки и другие пригодные объекты. Кроме того, предметом договора финансовой аренды должно быть не имущество, ранее использованное арендодателем, а новое, специально приобретенное или исключительно с целью передачи его в аренду. Ссылка на приложение. Не могут быть предметом финансовой аренды и имущественные права в соответствии в соответствии с Приложением А.

Нормативными актами, регулирующими лизинговые правоотношения на территории РФ, в настоящее время являются Гражданский кодекс РФ и Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 2007. Однако,  ввиду того, что лизинг достаточно новое явление в нашей экономике, конституционность многих нормативных актов, регулирующего его до сих пор не урегулирована. Рассмотрим пример из судебной практики: Определение Конституционного Суда РФ от   3 апреля 2007 года  об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ЗАО «СЕБ РУССКИЙ ЛИЗИНГ» на нарушение конституционных прав и свобод п. 2 ст. 29, п. 1 ч 1 ст. 150, ч. 1 ст. 198 АПК РФ и ч. первой ст. 137 Налогового Кодекса РФ.

В  своей  жалобе в Конституционный Суд РФ ЗАО «СЕБ  Русский  Лизинг» оспаривает конституционность пункта 2 статьи 29,  пункта 1 части 1 статьи 150, части 1 ст. 198 АПК РФ  о  подведомственности экономических споров и других дел, возникающих  из  административных  и иных публичных правоотношений, об   основаниях  прекращения  производства  по  делу,  о  праве  на обращение  в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых  актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными.  Кроме того, им оспаривается конституционность части первой   ст.   137   Налогового  кодекса  РФ, устанавливающей  право на обжалование ненормативных актов налоговых органов.

              Проверка законности   и   обоснованности   судебных  решений  к  компетенции

Конституционного  Суда РФ, установленной в статье 125  Конституции  РФ  и  ст. 3  Федерального конституционного   закона  РФ «О   Конституционном   Суде  РФ», не относится. Исходя  из  изложенного  и  руководствуясь пунктами 1 и 2 части первой   ст.  43   и   частью  первой  ст.  79  Федерального конституционного   закона РФ  «О   Конституционном   Суде  РФ», Конституционный Суд РФ определил отказать   в  принятии  к  рассмотрению  жалобы  закрытого акционерного  общества  «СЕБ  Русский Лизинг», поскольку разрешение поставленных   в  ней  вопросов  Конституционному  Суду  РФ   неподведомственно   и   поскольку   она   не   отвечает требованиям   Федерального     конституционного     закона     «О Конституционном   Суде  РФ»,  в  соответствии  с которыми   жалоба   в   Конституционный  Суд  Российской  Федерации признается допустимой[3] . Проанализировав пример мы согласны с решением суда так как, в соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей арендных правоотношений: «По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца.  Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем».

Субъектами лизинга являются:

- собственник имущества (лизингодатель) - лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;

- пользователь      имущества    (лизингополучатель)    -      лицо,    получающее

имущество во временное пользование;

продавец имущества - лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга [12, C. 104].

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РФ, нерезидентом РФ, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством.

Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т. е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, не имеющими образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя[4]. В соответствии с Федеральным законом РФ «О финансовой аренде (лизинге)» лизинг является одной из форм инвестиций:

Лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга [12, С. 92]. Лизингодатель остается собственником оборудования, в то время как лизингополучатель приобретает право пользования оборудованием, уплачивая лизинговые платежи. По истечении определенного срока лизингополучатель может приобрести право собственности по договоренности с лизингодателем.

Вопросам лингвистики в отношении слова «лизинг» едва ли предавали должное значение в России в начале 1990 годов. В этой связи, к тому профессиональному сообществу, которое именует себя "лизинговым" и принимает по сей день непосредственное участие в формировании законодательства РФ для столь «специфичного» вида деятельности, все остальные могут адресовать свои претензии в не меньшей степени, чем к самим законодателям[5]. Наиболее

подходящим и в полной мере отражающим сущность лизинга  является следующее определение: лизинг представляет собой сложную трехстороннюю сделку, в которой финансирующая лизинговая фирма (лизингодатель) приобретает у

фирмы-изготовителя движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы-арендатора (лизингополучателя).

В силу высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг недвижимого имущества вряд ли найдет широкое применение. В первую очередь интересен лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей[6].

В качестве юридического лица могут выступать:- банки и другие кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрена лизинговая       деятельность  (согласно закону РФ «О банках и  банковской деятельности в РФ»);

- лизинговые компании - финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие виды услуг, связанные с реализацией лизинговых операций, например техническое обслуживание; обучение, консультации;

- любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая достаточное количество финансовых средств.[7]

Таким образом, проведенный анализ позволил сделать следующие выводы: предметом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество; сторонами договора лизинга являются лизингополучатель и продавец лизингового имущества. Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом РФ «Об иностранных инвестициях в РФ». В зависимости от

объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.

1.2 Классификация договора финансовой аренды (лизинга) по законодательству  Росси

При выделении видов лизинга исходят, прежде всего, из признаков их классификации, которые характеризуют: отношение к арендуемому имуществу; тип финансирования лизинговой операции;

тип лизингового имущества; состав участников лизинговой сделки; тип передаваемого в лизинг имущества; степень окупаемости лизингового имущества; сектор рынка, где проводятся лизинговые операции; отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям; порядок лизинговых платежей.

По отношению к арендуемому имуществу (или по объему обслуживания) лизинг делится на: [22, C. 194]

- чистый, когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. При этом лизингополучатель переводит лизингодателю чистые, или нетто, платежи. В связи с тем, что в России пока еще не сложился рынок лизинговых услуг, и практически нет лизинговых компаний, которые могли бы обеспечить качественное техническое обслуживание объектов лизинга, наиболее распространенным видом лизинга является чистый. В отношениях «чистого лизинга» участвуют банки, страховые компании и иные финансовые организации, занимающиеся лизинговым бизнесом.

- полный, или, как его еще называют «мокрый» лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, за которые несет ответственность лизингодатель. Кроме этих услуг, по желанию лизингополучателя лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетинга, поставке

сырья и др. Если техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и др. лежат на лизингодателе, то говорят о «лизинге, включающем дополнительные обязательства». Предметом такого вида лизинга, как правило,

бывает сложное специализированное оборудование. Его обычно используют либо изготовители этого оборудования, либо оптовые организации; финансовые учреждения и банки редко обращаются к этому виду лизинга, поскольку в их распоряжении отсутствует необходимая техническая база.

- частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

По типу финансирования лизинг делится на:  - срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества. - возобновляемый (револьверный), при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. [8] При этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее сторонами не оговариваются. Разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг, который позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.

В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различают следующие виды лизинга:

1) прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания. Одной из форм прямого лизинга является возвратный лизинг.

2) возвратный лизинг представляет собой систему взаимосвязанных соглашений, при которой фирма - собственник земли, зданий, сооружений или оборудования продает эту собственность финансовому институту (банку, страховой компании, инвестиционному фонду, фирме, специально ориентированной на лизинговые операции) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга [20, C. 104].

При возвратном лизинге арендная плата устанавливается по следующей схеме: сумма платежей должна быть достаточной для полного возмещения инвестору всей суммы, которая была выплачена им при покупке, и плюс к этому обеспечивать среднюю норму прибыли на инвестированный капитал.

Однако и при достаточно магких условиях оплаты аренды в современных судах уже появились дела о нарушении условий договора этого вида лизинг. Рассмотрим пример судебной практики. Постановление ФАС Алтайского округа от 28.05.2008, по которому ООО «РМБ-Лизинг» обратилось в Арбитражный суд г. Барнаула с иском к ООО «ТЭС-Барнаул» «Об изъятии оборудования, переданного по договору лизинга» от 05.11.2008. В обоснование исковых требований указывалось на то, что вследствие неисполнения ответчиком обязательств по внесению лизинговых платежей истец в одностороннем порядке расторг договор, в связи с чем ответчик обязан возвратить предмет лизинга.

До принятия решения истец в порядке ст. 49 АПК РФ уточнил предмет иска и просил обязать ответчика возвратить предмет лизинга (вспомогательное оборудование для розлива минеральной воды согласно спецификации к договору).

Решением от 30.01.2009, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда, иск удовлетворен. Судебные акты мотивированы тем, что вследствие нарушения ответчиком обязательства по внесению лизинговых платежей истец отказался от договора. Поскольку требование истца об оплате всей суммы договора ответчиком не выполнено, истец вправе требовать возврата предмета лизинга.

Мы не согласны с данным решением так как, данные судебные акты подлежащими отмене по следующим основаниям суду надлежит проверить, покрывает ли взысканная с ООО «ТЭС-Барнаул» решениями Арбитражного суда г. Барнаула суда по вышеназванным делам задолженность по договору, с учетом добровольно произведенных ООО «ТЭС-Барнаул» платежей, сумму оплаты по договору, проверить, имеются ли обстоятельства, свидетельствующие о

невозможности исполнения данных судебных актов, в зависимости от установленного выяснить, возникло ли у истца право требовать возврата предмета лизинга с учетом положений п. 7.1 договора, и в соответствии со ст. 168 АПК РФ вынести законное и обоснованное решение[9].

3) косвенный лизинг (сублизинг), когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Схематично это выглядит так: имеется основной лизингодатель, который через посредника, как правило, также лизинговую компанию, сдает оборудование в аренду лизингополучателю. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротстве посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг» [8, C. 101].

4) раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон) - это групповой или акционерный лизинг с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. В этих сделках ввиду множества участвующих сторон присутствуют: поверенный кредиторов - для координации действий займодателей, и поверенный лизингодателей - для управления совместными действиями контрагентов.

По типу имущества различают: лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении; лизинг недвижимости (здания, сооружения).

По степени окупаемости имущества лизинг подразделяется на: лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной), когда в течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и, соответственно, выплата лизингодателю стоимости имущества;  лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного

лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только часть ее.

В соответствии с признаками окупаемости (условиями амортизации имущества) выделяют финансовый и оперативный лизинг [9, C. 103].

- финансовый (капитальный, прямой) лизинг - представляет собой операцию по специальному приобретению имущества в собственность и последующей сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от финансовой сделки. Основными признаками финансового лизинга является то, что: лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а для передачи его в лизинг; право выбора имущества и продавца принадлежит пользователю; продавец имущества знает, что имущество приобретается для сдачи в лизинг; имущество поставляется пользователю; претензии по качеству имущества, его комплектности, исправлению дефектов в гарантийный срок лизингополучатель направляет непосредственно продавцу[10]. Данный вид лизинга характеризуется участием третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки); невозможностью расторжения договора в течение основного срока аренды соглашения [8, C. 109].

В зависимости от сектора рынка, где проводятся лизинговые операции, различают: внутренний лизинг, когда все участники сделки представляют одну страну; внешний (международный) лизинг. Внешний лизинг, в свою очередь, подразделяется на импортный, когда зарубежной стороной является лизингодатель, и экспортный, когда зарубежной стороной является лизингополучатель [17, C. 12].

По отношению к налоговым, амортизационным льготам различают лизинг: с использованием льгот по налогообложению имущества, прибыли, НДС, различных сборов, ускоренной амортизации и т.п.;  без использования льгот.

По характеру лизинговых платежей осуществляется разделение лизинга по видам в зависимости от: вида лизинга (финансовый, оперативный); формы расчетов между лизингодателем и лизингополучателем; денежные, когда все платежи производятся

в денежной форме; компенсационные, когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (по существу, это бартер), или путем зачета услуг, оказываемых друг другу лизингополучателем и лизингодателем;  смешанные, когда применяются обе указанные формы платежа; состава учитываемых элементов платежа (амортизация, дополнительные услуги, лизинговая маржа, страхование и т.д.); применяемого метода начисления (с фиксированной общей суммой; с авансом (депозитом); с учетом выкупа имущества по остаточной стоимости; с учетом периодичности внесения (ежегодные, полугодичные, ежеквартальные, ежемесячные); с учетом срочности внесения (в начале, середине или в конце периода платежа); с учетом способа уплаты: равномерными равными долями; с увеличивающимися и уменьшающимися размерами (в зависимости от финансового состояния лизингополучателя и условий договора).

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что правовая система финансовой аренды (лизинга) активно развивается учитывая все факторы влияющие на лизинг, такие как  отношение к арендуемому имуществу, тип финансирования, состав участников (субъектов) сделки,  тип имущества, степень окупаемости имущества, сектор рынка, отношение к налоговым, амортизационным льготам и характер лизинговых платежей

2 Особенности  содержания договора финансовой аренды (лизинга)

2.1 Права и обязанности сторон при заключении договора финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды (договор лизинга) - гражданско-правовой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ).

Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой организационно - правовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, а также гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя [13, C. 9]. Продавцом лизингового имущества может быть предприятие - изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.[11]

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы. Согласно п. 2 ст. 670 ГК РФ, арендодатель (если иное не предусмотрено договором финансовой аренды) не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, следующие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

Переход права собственности на арендуемое имущество к арендатору по окончании срока аренды не является непременным условием договора финансовой аренды. Тем не менее, в соответствии с п. 1 ст. 624 ГК РФ в договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены. Если условие о выкупе арендованного имущества не предусмотрено в договоре аренды, то, согласно п. 2 ст. 624 ГК РФ, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее внесенной арендной платы в выкупную цену.

Если действующими правовыми актами не предусмотрено иное, арендатор (согласно п. 2 ст. 615 ГК РФ) имеет право с согласия арендодателя сдавать арендуемое имущество в субаренду.

При этом следует иметь в виду, что договор субаренды уже не может рассматриваться как договор лизинга (или сублизинга), поскольку в этом случае отсутствует один из необходимых признаков договора финансовой аренды - приобретение арендодателем имущества специально для передачи его в лизинг.

Срок лизинга определяется договором сторон (п. 1 ст. 610 ГК РФ). Как правило, договор финансовой аренды заключается на срок, близкий к нормативному сроку службы имущества, являющегося предметом договора. Вместе с тем возможно заключение договора оперативного лизинга, когда имущество передается арендатору на срок, существенно меньший нормативного срока службы этого имущества, что предполагает возможность арендодателя сдавать рассматриваемое имущество в аренду неоднократно в течение нормативного срока его службы

Содержание договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора: возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли-продажи (права и обязанности арендодателя). Ссылка на приложение. Содержание договора

расположено в  соответствии с Приложением Б.Федеральный закон РФ «О лизинге» определяет лизинг как «вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».

При этом лизинговая сделка определяется как «совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем,

лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга». Одновременно Закон исключает из возможного перечня предметов лизинга земельные участки и

другие природные объекты, а также имущество, запрещенное для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Таким

образом, лизинг трактуется как «одна из форм финансирования инвестиций» [4, C. 145].

Федеральный закон РФ выделяет следующие типы лизинга: долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет; среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет; краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

Оплата лизинговых платежей в обговоренные в договоре сроки является обязательным для соблюдения договора лизинга, и неуплата этих платежей является основанием для расторжения данного договора, однако при этом многое зависит от обстоятельств, вызвавших неуплату данных платежей. Рассмотрим пример из судебной практики: В деле от 01.06.2007 г.Барнаула ОАО «Молочная сказка» предъявило ООО  «Алтай-Лизинг» иск «О расторжении договора внутреннего краткосрочного финансового лизинга» N 31/05-0 от 31.05.07 и возврате 2706804 руб. 65 коп. лизинговых платежей.  Решением Арбитражного суда г. Барнаула от 23.06.08 по делу N А40-14366/03-89-135, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 01.10.08, ОАО «Молочная сказка» в иске отказано.

Отказывая в иске о расторжении договора лизинга и возврате уплаченных лизинговых платежей, суд исходил из того, что на момент предъявления иска ООО  «Алтай-Лизинг» (лизингодатель) уведомило ОАО «Молочная сказка»

(лизингополучателя) о расторжении договора в одностороннем порядке в связи с неуплатой лизинговых платежей; таким образом, действие договора уже прекращено.

При передаче имущества в аренду в акте приема-передачи имущества от 17.06.2006 (т. 1 л. 36) указывается, что имущество по договору передано в ненадлежащем состоянии, не принят закалочный шкаф из-за отсутствия документации и холодильного оборудования[12]. 

Таким образом, имущество по договору лизинга было принято за исключением имущества, указанного в п. 5 акта. Как следует из представленных доказательств и объяснений сторон, имущество по договору в полном объеме не передано и просрочка допущена по вине арендодателя - передача имущества, документации и гигиенических сертификатов к нему было обязанностью ответчика. Арендатор правомерно потребовал расторжения договора и возмещения убытков, уплаченных по договору авансовых и лизинговых платежей, так как договор лизинга ответчиком в полном объеме исполнен не был. На основе всего изложенного, лизингополучатель правомерно потребовал расторжения договора в связи с неисполнением лизингодателем его обязанностей и взыскания убытков в виде перечисленных платежей по договору. Арбитражный суд решение и постановление от 29.06.08 Арбитражного суда г. Барнаула оставить без изменения, кассационную жалобу ООО "Алтай-Лизинг" - без удовлетворения.

Проанализировав пример мы согласны с данным решением суда, так как основным признакам договора лизинга, которые нашли отражение в ГК РФ, Федеральный закон РФ "О лизинге"  добавляет два обязательных условия. Во-первых, срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, должен быть соизмерим по продолжительности со сроком амортизации предмета лизинга или превышать его. Во-вторых, по истечении срока действия договора лизинга или

до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга может переходить в собственность лизингополучателя только в том случае, если данное условие согласовано сторонами в договоре лизинга. В данной части Закон не соответствует ГК РФ. Поэтому при наличии всех признаков лизинга, предусмотренных ГК РФ, договор, заключенный на срок, несоизмеримый с периодом полной амортизации имущества и предусматривающий не приобретение данного имущества лизингополучателем, а, напротив, - его возврат лизингодателю по окончании срока аренды, должен все же квалифицироваться как договор лизинга. И названные положения Закона не могут служить этому препятствием [28, C. 21].

К основным элементам всякого гражданско-правового договора относятся: его субъекты, объекты, содержание (права и обязанности сторон). Данные элементы присущи и договору лизинга. Субъектами договора лизинга признаются арендодатель и арендатор лизингового имущества (ст. 665 ГК РФ).

ГК РФ не содержит каких-либо специальных требований, предъявляемых к субъектам договора лизинга, но исходя из определения понятия этого договора (лизинговое имущество предоставляется арендатору в аренду для предпринимательских целей), можно сделать вывод, что в качестве арендатора должны выступать коммерческая организация или гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

В качестве основных лизингодателей Закон (ст.5) признает лизинговые компании (фирмы), под которыми разумеются коммерческие организации, в том числе и нерезиденты РФ, выполняющие в соответствии с учредительными документами функции лизингодателей[13]. Указанные лизинговые компании (фирмы) для осуществления лизинговой деятельности имеют право привлекать денежные средства иных юридических  лиц.

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что в договоре лизинга должны быть, указаны подробно все условия данного договора, и факторы которые обусловливают выполнение данного договора, а также не только  перечень, объем и стоимость основных услуг, но и перечень, объем и стоимость дополнительных услуг.

2.2 Анализ правового регулирования лизинговых отношений по российскому законодательству

Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения: точное описание предмета лизинга; объем передаваемых прав собственности; наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга; указание срока действия договора лизинга; порядок балансового учета предмета лизинга; порядок

содержания и ремонта предмета лизинга; перечень дополнительных услуг,

предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга; указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя; порядок расчетов (график платежей); определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

В случае не возврата предмета лизинга или возврата его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения лизинговых платежей за время просрочки (если эта плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения). В случае если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю договором предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингодателя в полной сумме сверх неустойки.

Стороны договора лизинга имеют право предоставлять отсрочку лизинговых платежей на срок не более 180 дней с момента начала использования предмета лизинга в эксплуатацию. Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. Если предметом договора служит недвижимое имущество, требуется государственная регистрация[14].

Помимо основного договора для выполнения своих обязательств субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи имущества, к сопутствующим - договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие  [12, C. 114].

Лизинговая сделка может включать в себя условия по оказанию дополнительных услуг. Федеральный закон РФ определяет дополнительные услуги как услуги любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем, а именно: приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность («ноу-хау», лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других); приобретение у третьих лиц товарно-материальных  ценностей, 

необходимых  в  период  проведения  монтажных  и пусконаладочных работ; осуществление монтажных и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала; послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт; подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой предмета лизинга; другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг должны быть указаны в договоре лизинга.

Анализ нормативно-правовых актов позволяет заключить, что хотя при разработке российского законодательства и были использованы многие нормы, закрепленные в Конвенции «О международном финансовом лизинге», можно выделить ряд отличий Федерального закона РФ "О лизинге" от положений Конвенции:

1. В российском законодательстве отсутствует понятие возвратного лизинга.

2. Договор лизинга, как правило, должен быть заключен к моменту приобретения оборудования, хотя допускается и более позднее заключение лизингового соглашения. Российское законодательство о лизинге вообще не рассматривает этот вопрос.

3. Некоторые различия в видах имущества, которое может быть предметом лизинга. Предмет регулирования сделок лизинга, согласно условиям Конвенции, несколько сужен и распространяется на любое оборудование, за исключением того, которое должно быть использовано для личных, семейных и домашних целей (ст.2 п.4 Конвенции). В то же время предмет регулирования Федерального закона РФ "О лизинге" несколько шире и определен в ст.3, п.1, следующим образом: предметом лизингового договора могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия, другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности [18, C. 103].

4. При существенном нарушении договора лизингополучателем лизингодатель правомочен потребовать ускоренной выплаты лизинговых платежей, если это предусмотрено договором, или расторгнуть договор лизинга (ст.13 Конвенции). Статья 13 Закона РФ «Обеспечение прав лизингодателя» определяет для

лизингодателя возможность бесспорного списания со счета лизингополучателя суммы задолженности, а также досрочного расторжения договора лизинга и возврата имущества в разумный срок.  В данном случае правовая природа предоставленных прав несколько различна, и в первом случае ее следует понимать как гарантию прав лизингодателя, а во втором - как защиту нарушенного права.  Однако в силу различных обстоятельств реализовать предоставленное Законом

право на без акцептное списание денежных средств не всегда возможно. В практике, как правило, возврат имущества по договору лизинга и возмещение неуплаченных лизинговых платежей происходят исключительно в судебном порядке [21, C. 21]. 5. Различия в регулировании прав и обязанностей сторон по договору международного финансового лизинга и как следствие различие

в ответственности за поставку недоброкачественного имущества. Учитывая, что лизингополучатель сам выбирает поставщика оборудования, Конвенция освобождает лизингодателя от ответственности перед лизингополучателем за сохранность оборудования в связи с ущербом, причиненным лизингополучателю в

результате его доверия к квалификации и решению лизингодателя в выборе поставщика или оборудования.  Данная норма - может быть изменена соглашением сторон. Лизингодатель освобождается также от ответственности перед третьими лицами за причинение оборудованием, эксплуатируемым лизингополучателем, вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц (п.1 ст.8). Аналогичную норму содержит Закон РФ «О лизинге»: лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязательств[15].

В случае нарушения срока поставки оборудования (иного неисполнения) или ненадлежащего исполнения соглашения о поставке лизингополучатель наделяется определенными правами требования в отношении как лизингодателя, так и поставщика. В частности, по отношению к лизингодателю лизингополучатель имеет право отказаться от принятия оборудования и расторгнуть лизинговые соглашения. Если же лизингополучатель не расторгает лизинговое соглашение, он может воспользоваться правом отказаться от выплаты арендной платы по лизинговому соглашению, до тех пор, пока лизингодатель не возместит ущерб за не поставку оборудования в соответствии с соглашением о поставке. В случае, когда лизингополучатель отказывается от лизингового соглашения, он вправе требовать от лизингодателя возмещения арендной платы и других сумм, выплаченных авансом.

По результатам исследования можно сделать вывод о том, что Конвенция регламентирует основные принципы регулирования лизинговых операций, описывает общий подход правового обеспечения отношений по договору лизинга, в то время как российское законодательство и в частности ФЗ РФ «О финансовой аренде (лизинге) содержит конкретные положения, касающиеся формы и существенных условий договора лизинга, взаимоотношения сторон и других деталей лизинговой сделки.

В целом проведенный анализ позволяет сделать вывод о соответствии подхода к регулированию сделок по международному лизингу в Российской Федерации международным  подходам и практике.  Несмотря на некоторые различия, порядок регулирования лизинговых отношений является унифицированным, и участники договоров лизинга могут использовать нормы российского права без риска вступить в противоречие с международным законодательством [15, C. 194].

Таким образом, лизинговая деятельность в нашей стране регулируется законодательными нормами. Взаимоотношения с гражданскими потребителями регулируется Законом  РФ «О защите прав потребителей» (кроме товаров, перечисленных в постановлении Правительства РФ от 19 января 1998 года N55). 

Взаимоотношения с налоговыми органами компания осуществляет в соответствии с

Налоговым Кодексом Российской Федерации Трудовые отношения с гражданским персоналом регулируются Трудовым Кодексом РФ

Заключение

Исходя из поставленных во введении задач можно сделать выводы. Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков. На лицо огромный потенциал лизинга в России. Закон РФ определяет это понятие так: «лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга», а определения лизинга нет. Из понятий в законе и комментариев к ним не следует понимания значения слова лизинг, поскольку из делового английского языка было перенято только само слово - без перенесения соответствующего ему первоначального смысла в российское законодательство. В ГК РФ договор финансовой аренды (лизинга) относится к институту аренды, но собственно о лизинге сведений не приводится.

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии со ст. 665 Гражданского кодекса РФ являются возникающие при осуществлении предпринимательской де­ятельности отношения по сдаче за плату во временное владение и пользование одним лицом (арендодателем или ли­зингодателем) другому лицу (арендатору или лизингополучателю) имущества, которое специально приобретается по прямому заказу последнего и у указанного им продавца.

Закон устанавливает три возможных субъекта лизинга: лизингодателя, лизингополучателя, продавца (либо поставщика). Все они могут быть как физическими, так и юридическим лицами. Данный Федеральный закон РФ определяет также формы, типы и виды лизинга, Федеральный закон «О лизинге» также ввел новое юридичес­кое понятие в договорное право - «обусловленный случай».

Правовая система финансовой аренды (лизинга) активно развивается учитывая все факторы влияющие на лизинг, такие как  отношение к арендуемому имуществу, тип финансирования, состав участников (субъектов) сделки,  тип имущества, степень окупаемости имущества, сектор рынка, отношение к налоговым, амортизационным льготам и характер лизинговых платежей. Именно поэтому в договоре лизинга должны быть указаны подробно все условия данного договора, и факторы которые обусловливают выполнение данного договора, а также не только  перечень, объем и стоимость основных услуг, но и перечень, объем и стоимость дополнительных услуг.

Осуществляемая в нашей стране лизинговая деятельность регулируется законодательными нормами, согласованными с аналогичным международным законодательством. Взаимоотношения с гражданскими потребителями регулируется Законом  РФ «О защите прав потребителей» (кроме товаров, перечисленных в постановлении Правительства РФ от 19 января 2007 года N55. Взаимоотношения с налоговыми органами компания осуществляет в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Трудовые отношения с гражданским персоналом регулируются Трудовым Кодексом РФ.В настоящей работе по гражданскому праву были рассмотрены примеры судебной практики на основе постановлений Арбитражных судов РФ, с которыми мы согласились в соответствии с действующим законодательством и ст. 168 АПК РФ, ст. 665 ГК РФ, ст. 670 ГК РФ. Принятие Указа Президента «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» включило зеленый свет на пути продвижения лизинга в зону активного предпринимательства. Он стал первым правовым фундаментом лизинга. Однако несовершенство налогового и таможенного законодательства, нестабильность на рынке финансов в значительной мере сдерживали широкое распространение лизинга в России. Трудность привлечения заемных средств для лизинговых операций и отсутствие даже декларативного признания лизинга государственными институтами как вида предпринимательской деятельности мешали использованию лизинга как действенного инструмента для поддержки в первую очередь фермерства и малого предпринимательства.

Одним из финансовых показателей лизинговой компании есть соотношения собственного и заемного капитала. Этот показатель считается лучшим, когда он равняется или меньший от 10%. Понятно, что все лизинговые компании использовали кредитные ресурсы для приобретения предмета лизинга. Поэтому финансовый и банковский кризис зацепил и лизинговые компании. Вместе с тем финансовый кризис привел к существенному сокращению производства во всех отраслях экономики и в первую очередь в тех, что динамически развивались в последние 5-10 лет: металлургия, строительство, машиностроение. Предприятия этих отраслей не только прекратили процесс обновления основных фондов, но в большинстве случаев в разы сократили производство, которое в свою очередь привело к сокращению собственных оборотных средств и задержке, или вообще прекращению уплаты лизинговых платежей. В результате получим замкнутый круг: лизингополучатели не рассчитываются с лизинговыми компаниями, а лизинговые компании не могут рассчитаться с банками-кредиторами.

Еще одна важная и,  сверхсложная проблема в отношениях между банками и лизинговыми компаниями возникла в результате роста курса иностранных валют, в первую очередь доллара США и Евро, к гривне. Лизинговые компании, как и другие субъекты ведения хозяйства получали банковские кредиты в валюте, потому что курс в течение последних лет был стабильным, процентные ставки значительно меньше, чем за кредитами в гривне. Поэтому с целью удешевления лизинговых услуг большинство лизинговых компаний получали кредиты в валюте. Это было выгодно и лизингополучателем, которые платили лизинговые платежи в гривне. Большинство лизинговых компаний, в надежде на постоянную относительную стабильность валютного рынка, не привязывали лизинговые платежи к курсам иностранных валют. К сожалению, даже если в договоре лизинга и предусмотрено увеличение лизингового платежа в соответствии с изменением курса, большинство лизингополучателей отказывается платить перечисленные лизинговые платежи, мотивируя это тем, что такая норма не предусмотрена действующим законодательством Украины. А погашение валютных кредитов для отдельных лизинговых компаний является даже большей проблемой чем прекращение уплаты лизингополучателями лизинговых платежей, потому что разница в курсе превысила 70% и ежедневно растет.

Понятно, что лизинговые компании не смогут отдельно выйти из кризиса, потому что этот кризис зацепил все стороны экономики и финансов в Украине. Свою роль обычно сыграл и политический кризис. Кризис можно преодолеть лишь совместными усилиями всех субъектов в Украине при согласованной работе законодательной и исполнительной власти, понятных и взвешенных действий Национального банка, коммерческих банков, владельцев мощных корпораций и холдингов. При принятии любых решений необходимо учитывать, что лизинг - это разновидность инвестиций в производство, а потому нельзя допустить банкротства лизингодателей.

Следовательно, какие  реальные пути выхода лизинговых компаний из кризисы:
1. Предоставление лизинговым компаниям производителями и/или продавцами предмета лизинга товарного кредита сроком до 2-х годов;
2. Обеспечение на законодательном уровне возможности стирает кредитование лизинговых компаний из валютного кредита на кредит гривневый за курсом гривни к иностранной валюте, которая действовала на время заключения кредитного договора и на процентную ставку, которая действовала для гривневых кредитов, не это самое время. Компенсировать разницу обязать Нацбанк за счет ссуды МВФ; возобновить производство, строительство и другие отрасли экономики, за помощью:
а) кредитование производителей и лизинговые компании на доступных условиях (проценты за кредиты в гривни не более высокие 15 - ты годовых) (за счет кредита ВМФ);
б) снижение в дважды налоге на прибыль и НДС с одновременным расширение базы налогообложения, чтобы не получить обвал государственного бюджета;

Глоссарий

Список использованных источников

Приложения

33