Ведение бухгалтерского учета и определение финансового результата деятельности предприятия

РАСЧЕТЫ - ПОЯСНЕНИЯ К УЧЕТНОМУ ЦИКЛУ

1. Дебет счета 51 – Кредит счета 62: на расчетный счет поступили платежи от покупателей
2. Дебет счета 50 – Кредит  счета 75.1: фактическое поступление сумм вкладов учредителей (в уставный капитал) в виде денежных средств в кассу.
3. Дебет счета 57,51 – Кредит счета 50,57: на расчетный счет зачисляется сумма, внесенная учредителем  в счет вклада в уставный капитал в кассу, но еще не зачисленная по назначению.
4. Дебет счета 10 (субсчета 10.1, 10.3) – Кредит 60: на предприятие поступили материалы с учетом железнодорожного тарифа и НДС, но их оплата не осуществлена.

Дебет счета 19 – Кредит счета 60: начисляется налог на добавленную стоимость по приобретению основных средств.

5. Дебет счета 10 (субсчет 10.1) – Кредит 60: на предприятие поступили материалы, но их оплата не осуществлена.

Дебет счета 19 – Кредит 60: начисляется налог на добавленную стоимость по приобретению материалов.

6. Дебет счета 25, 26 – Кредит 02: начислена сумма амортизации на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве, и основных средств управленческого и общехозяйственного назначения.
7. Дебет счета 60 – Кредит счета 51: с расчетного счета перечислена сумма задолженности поставщикам в счет оплаты поступивших материалов.
8. Дебет счета 50 – Кредит счета 51: с расчетного счета в кассу предприятия поступает сумма для оплаты труда работников и хозяйственных нужд.
9. Дебет счета 68, 69 – Кредит счета 51: с расчетного счета перечислена сумма задолженности пред бюджетом по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников предприятия, по налогам и сборам, уплачиваемым предприятием, и налогам с работников предприятия.
10. Дебет счета 70 – Кредит счета 50: из кассы выдается заработная плата работникам, соответственно погашается задолженность предприятия перед ними.
11. Дебет счета 70 – Кредит счета 76.4 («Расчеты по депонированным суммам»): учитываются расчеты с работниками предприятия по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей). Размер депонированной зарплаты = разнице между полученной с расчетного счета и выплаченной суммами.
12. Дебет счета 57,51 – Кредит счета 50,57: на расчетный счет возвращается невыплаченная сумма, выделенная  для оплаты труда.
13. Дебет счета 20 – Кредит счета 10: со склада отпускаются материалы на производство и содержание цехов, то есть в производственном обороте – поступление, что и отражается соответствующей проводкой в журнале хозяйственных операций.

Дебет счета 25, 26 – Кредит счета 10: линейным способом начислена амортизация основных средств (или износ). Так как амортизация зданий и оборудования цехов – производственные составляющие, следовательно, она списывается на счет 25, а амортизация по зданию офиса – общехозяйственная – на счет 26.

14. Дебет счета 08.4 – Кредит счета 60: начислены затраты предприятия по приобретению компьютера (объекта основных средств, не требующих монтажа), который впоследствии будет принят к бухгалтерскому учету в качестве основного средства.

Дебет счета 19 – Кредит счета 60: начисляется налог на добавленную стоимость по приобретению основных средств.

Дебет счета 60 – Кредит 51: погашена задолженность перед поставщиками ООО «Время» за приобретенный компьютер из расчетного счета.

Дебет счета 68.2 – Кредит счета 19: погашена задолженность перед бюджетом (налог) на сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

15. Дебет счета 26 – Кредит счета 71: сотруднику Уваровой Т.С. были выданы денежные средства для командировочных расходов. После предоставления Уваровой Т.С. документов, подтверждающих целевое использование средств, израсходованная сумма списывается - корреспондируется на счет 26, как увеличение общехозяйственных расходов.
16. Де<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 14pt