Ведение бухгалтерского учета и определение финансового результата деятельности предприятия

15.

Авансовый отчет  №11

На основании приложенных документов списываются  командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда  и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

26

26

26

71

71

71

900

660

880

16.

Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в  кассу остаток неизрасходованного аванса

50

71

60

17.

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный  счет краткосрочный кредит  банка, полученный для приобретения ТМЦ

51

66

10 000

18.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01

08

25 424

19.

Аванс.  отчет  №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические  расходы по приобретению бланков  бухгалтерского учета

26

71

300

20.

Аванс.  отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

10.2

71

500

21.

Приход.  кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

50

50

71

71

150

250

22.

Расчетная ведомость 

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции «А»;

- работникам за производство  продукции «Б»;

- инженерно-техническому  персоналу цеха

- аппарату управления 

- отпуска работникам предприятия

- пособия по временной  нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

   за первые два  дня болезни

   за последующие дни болезни

20А

20Б

25

26

96.1

26

69

70

70

70

70

70

70

70

7 800

15 000

2 000

4 200

1 700

500

1 500

23.

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68

3 800

24.

Ведомость распределения  затрат.

При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12.

Начислены платежи:

-ФСС 

-ФФОМС

-ТФОМС 

-ФБ

-произведены вычеты  по ОПС

- НС и ПЗ

20A

20Б

25

26

96.1

20A

20Б

25

26

96.1

20A

20Б

25

26

96.1

20A

20Б

25

26

96.1

20A

20Б

25

26

96.1

20A

20Б

25

26

96.1

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

69.6

226,2

435

58

121,8

49,3

241,8

465

62

130,2

52,7

156

300

40

84

34

468

900

120

252

102

1 560

3 000

400

840

340

39

75

10

21

8,5

25.

Требования  № 39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

    Основные материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

    Прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

20А

20Б

26

10.1

10.1

10.2

1 500

3 000

1 500

26.

Счет, акт об оказании услуг,  выписка из расчетного счета, платежные поручения

Оплачено:

- ООО «Знание» за  консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- за публикацию рекламы в газете «Экстра- Балт», в т.ч. НДС (18%)

26

19

60

44

19

60

60

60

51

60

60

51

900

162

1 062

1 000

180

1 180

27.

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая  продукция в оценке по учетной цене:

продукция «А»

продукция «Б»

43

43

20А

20Б

20 000

40 000

28.

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии.

А) Предъявлены расчетные  документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО «Парус»

- ООО «Прометей»

- ЗАО «Лев» 

Итого: 

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

62.1

62.2

62.3

90.3

90.1

90.1

90.1

68.2

54 280

64 900

35 400

154 580

23 580

29.

Ведомость распределения  затрат

 Начислен резерв  на оплату отпусков (в размере  15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство продукции «А»;

- работникам за производство  продукции «Б»;

-инженерно-техническому  персоналу цеха

- АУП

20А

20Б

25

26

96.1

96.1

96.1

96.1

1 170

2 250

300

705

30.

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в  табл. 13, 14

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции «А»

- на производство продукции «Б»

Итого:

20А

20Б

10.3

10.3

239

547

786

31.

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое  обслуживание в этом месяце

- проценты по банковскому  кредиту (в пределах норм / сверх норм)

91.2

91.2

76.5

66

800

4 200/800

32.

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны  общепроизводственные расходы:

- на производство продукции «А»

- на производство продукции «Б»

Итого:

20А

20Б

25

25

2 254,2

4 375,8

6 630

33.

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списываются  расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции «А»

- на производство продукции «Б»

Итого:

20А

20Б

26

26

4 707

9 137

13 844

34.

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны  отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция «А»

- продукция «Б»

Итого:

43

43

20А

20Б

3 211

6 435

9 646

35.

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая  производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90.2

43

69 646

36.

Расчет бухгалтерии 

Списываются расходы  на продажу продукции

90.5

44

1 000

37.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

60 354

38.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

68.2

19

2 385

4 576

342

7 303

39.

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество за I квартал

91.2

68

1 180

40.

Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

99

91.9

6 980

41.

Расчет бухгалтерии.

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за I квартал

99

68.2

14 375

42.

Расчет бухгалтерии.

Начислено постоянное налоговое обязательство в части:

-Суточных сверх норм за март

-Сверхнормативных расходов  по банковскому кредиту за 1 квартал

99

68.3

1 212

43.

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

68

77

720

44

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.

14 867

№ счета

Сальдо на 01.03.

Обороты

Сальдо на 01.04

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

876 160

-

25 424

-

901 584

-

02

-

670 060

-

4 000

-

674 060

04

12000

-

-

-

12 000

-

05

-

3 570

-

-

-

3 570

08.4

-

-

25 424

25 424

-

-

10

36 500

-

13 750

18 076

32 174

19

6 660

-

7 303

22 903

-

8 940

20

-

-

69 646

69 646

-

-

25

-

-

6 630

6 630

-

-

26

-

-

13 844

13 844

-

-

43

-

-

69 646

69 646

-

-

44

-

-

1 000

1 000

-

-

50

500

-

37 160

34 050

3 610

51

102 822

-

86 590

108 815

80 597

60

-

43 660

45 902

43 301

41 059

62

62 540

-

154 580

62 540

154 580

66

-

100 000

-

15 000

-

110 000

68

-

17 400

25 423

44 147

-

36 124

69

-

6 413

7 913

10 592

-

3 734

70

-

24 200

25 850

32 700

-

17 350

71

3 700

-

-

3700

75.1

12 000

-

-

12 000

0

76.4

-

-

-

2 850

-

2 850

77

-

-

-

720

-

720

80

-

150 000

-

-

-

150 000

84

-

72 500

-

-

-

72 500

90

-

-

154 580

154 580

-

-

91

-

-

6 980

6 980

-

-

96.1

-

8 079

2 287

4 425

-

10 217

97

1 500

-

-

-

1 500

-

99

-

18 500

22 567

60 354

-

56 287

Итого