Управление дебиторской задолженностью компании

Почтовый адрес: 628401, Российкая Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Тюменская область, г. Сургут, ул. Тюменская, 1.

Основной государственный регистрационный номер – 1048602065401, дата присвоения – 21.06.2004г.

Свидетельство серии 86 № 001105439 о государственной регистрации юридического лица,  выдано  инспекцией Министерства России по налогам и сборам по г. Сургуту  Ханты-Мансийского автономного округа.

ИНН: 8602066980, КПП 860201001.

ОАО "Сургутское судоремонтное предприятие", оснащённое судоподъёмным комплексом СЛИП Г-150, предназначено для подъёма  (слипования) речного флота из воды на берег для его дефектации и ремонта.

СЛИП имеет:

- 8 пар наклонных стапельных путей длиной по 110 метров;

- 9 пар горизонтальных стапельных путей длиной по 110 метров;

- 8 пар откатных горизонтальных путей длиной по 200 метров;

- 8 лебедок типа ЛГ 10/20тн;

- 8 подъемных тележек грузоподъемностью по 150 тн;

- 2 портальных крана ГАНЦ 16/27,5.

Данное оборудование позволяет поднимать из воды на берег теплоходы мощностью до 800 л.с. и баржи грузоподъёмностью до 3000 тонн.

Уставной капитал по состоянию на 01.01.2010г. составляет 20 000 000 (Двадцать миллионов) рублей.

Номинальная стоимость обыкновенной акции составляет 1000 рублей.

Основные направление деятельности предприятия:

- ремонт, техническое обслуживание и модернизация судов, судовых            устройств и механизмов;

- грузовые перевозки речным транспортом;

- изготовление ШТС (шпунта трубчатого свайного);

- услуги по сдаче в аренду помещений;

- прочие услуги и работы (сварочные, токарные и слесарные работы, предоставление в пользование коммунальных, электрических сетей и организация ремонтно-отстойного пункта).

Для осуществления перечисленных видов деятельности предприятие имеет необходимые лицензии:

- Лицензия на осуществление перевозок внутренним водным транспортом грузов Серия ВВТ-1 № 013630 от 18 октября 2006г. на срок до 17 октября 2011г.;

- Лицензия на водопользование, договор от 20.07.2009г. на срок до 28.07.2014.;

- Свидетельство о признании Российского Речного Регистра о возможности выполнять дефектацию, ремонт, переоборудование и модернизацию корпусов судов, судовых устройств, судовых механизмов, № 3972 от 11.11.2008г., срок действия до 11.11.2010г.

Общество является  членом Югорского филиала Ассоциации портов и судовладельцев речного транспорта (г. Ханты-Мансийск). Филиал образован 4 марта 2005 года, объединивший на добровольной основе 32 воднотранспортных предприятия-судовладельца с целью координации деятельности в области отраслевых и региональных задач, а также юридической защиты их интересов.

Предприятие, учитывая объем речных перевозок в регионе в период 2005-2008 годов, предоставляло необходимые виды услуг по ремонту, модернизации корпусов судов и судовых механизмов для судовладельцев, и объем выручки за выполненные услуги имел определенный рост:

- 2006г. – 17,8%;

- 2007г. – 49.1%;

- 2008г. – 62,6%;

А в 2009 году в связи с экономическим кризисом в стране и в регионе произошло снижение объемов услуг на 12,5%  против 2008 года. Это связано с тем, что часть судовладельцев сократили объемы ремонта судов, в связи с чем сократились объемы слипования судов (на 44,5%). Сократился объем изготовления трубошпунта (на 45,8%). Сургутский музыкально-драматический театр отказался от услуг по обслуживанию здания театра (5932 тыс. руб. без НДС). Часть судовладельцев отказалось от услуг ремонтно-отстойного пункта (на 42,4%).

На предприятии был введен режим экономии, произошло сокращение численности рабочего персонала. В результате при выручке от услуг в 66688  тыс. рублей (без НДС), себестоимость услуг и работ составила 64293 тыс. рублей (без НДС). Прибыль составила 2016 тыс. рублей.

У Общества есть значительные резервы в мощностных показателях оборудования. Объёмы услуг по ремонту судов на СЛИПе с учётом слипования и дефектации возможно увеличить в два раза.

Значительное увеличение услуг по ремонту судов возможно также при их ремонте на СЛИПе в навигационный период, но судовладельцы редко идут на это, так как навигация – это период эксплуатации флота, и объёмы ремонта продолжительностью 1-3 месяца в основном откладываются на зимний период.

3.2. Анализ управления дебиторской задолженности на примере ОАО "Сургутское судоремонтное предприятие".

1. Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность. Характеризует удельный вес дебиторской задолженности в структуре оборотных средств.

Кдз = = 0,74 (на начало отчетного периода)

Кдз = = 0,8 (на конец отчетного периода)

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

КОдз  = = 3,01 (на начало отчетного периода)

КОдз = = 2,8 (на конец отчетного периода)

Наблюдается незначительное понижение этого показателя, что означает относительное увеличение коммерческого кредитования. Желательно повышение коэффициента, что свидетельствует об улучшении управления дебиторской задолженностью. Чем выше его значение, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты.

3.Период оборота дебиторской задолженности характеризует средний период времени, в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия. Чем меньше значение данного показателя, тем в более выгодных условиях находится предприятие.

Тдз = = 130,25 (дн)

4.Средний период инкассации дебиторской задолженности - это среднее количество дней, получаемое при сравнении дебиторской задолженности с годовой чистой суммой продаж в кредит.

ПИдз = = 92,9 (дн)

5.Коэффициент просроченной дебиторской задолженности.

Кпр = = 0,05 (на начало отчетного периода)

Кпр= = 0,06 (на конец отчетного периода)

Можно сделать вывод, что доля просроченной дебиторской задолженности увеличивается на 1% в течении отчётного периода.

6.«Возраст» просроченной дебиторской задолженности.

Тпр = = 6,18(дн)

7.Коэффициент суммы эффекта дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде.

Эдз = = 5312,4

Политика управления дебиторской задолженности считается эффективной, если сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность больше 0.  В данном случае, Эдз намного больше нуля.

8. Коэффициент эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность.

КЭдз = = 4,8 %

9. Стоимость предоставления кредита

ПСк = = 30,4

Чем ниже данный показатель, тем выгоднее становится приобретение покупателями товаров, услуг, работ в кредит. А соответственно, станет больше покупателей у данного предприятия.

 

3.3. Проблемы управления дебиторской задолженностью и пути их решения.

 Основными проблемами  управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются предприятия, достаточно типичные:

• отсутствие оперативной достоверной информации о сроках погашения принятых обязательств компаниями-дебиторами;

• отсутствие четкого регламента работы с дебиторской задолженностью;

• не проводится оценка кредитоспособности контрагентов и эффективности коммерческого кредитования;

• функции инкассации долга, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении коммерческого кредита распределены между разными подразделениями, при этом не существует четких утвержденных регламентов взаимодействия различных структур, и, как следствие, отсутствует системность и персональная ответственность за каждый этап процесса, направленного на взыскание долга.

Однако, следует помнить, что разумное использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты компании.

• на предприятии не производится оценка затрат, связанных с обслуживанием дебиторской задолженности.

Какие требования должны быть разработаны и зафиксированы во внутренних положениях Компании во избежание стремительного роста просроченной дебиторской задолженности? Как обеспечить всех заинтересованных лиц необходимой информацией для управления дебиторской задолженностью, ее контроля и принятия оперативных мер? Как сделать процесс управления дебиторской задолженностью системой, а не авральным мероприятием?

Самое сложное в процессе управления дебиторской задолженностью — заставить сотрудников предприятия выполнять принятые ограничения и правила. Управлять дебиторской задолженностью возможно лишь в том случае, если есть локальный нормативный акт, в котором для сотрудников разработаны четкие и понятные алгоритмы действий, закреплена ответственность, сроки и порядок принятия решений о предоставление коммерческого кредита (поставках в рассрочку и т.д.). [8]

Есть три основополагающих принципа, позволяющих минимизировать риск возникновения просроченной дебиторской задолженности:

• оценка платежеспособности контрагента;

• установление лимитов и сроков на размер задолженности;

• оперативный перекрестный контроль соблюдения разработанных внутрикорпоративных правил.

Вместе с тем, одним из важнейших путей решения проблем управления дебиторской задолженностью, является контроль. Эффективная система контроля уровня и сроков погашения задолженности определяет степень финансовых рисков компании. В этом аспекте, каждой организации необходима взвешенная политика финансовых взаимоотношений с заказчиками, и использования, как минимум, таких инструментов:

•    внедрение в организации эффективной системы управления дебиторской задолженностью, в том числе, с использованием для этих целей IT технологий;

•    предоставление отсрочек или рассрочек платежей только при наличии уверенности в надежности заказчика;

•    установление высоких ставок штрафных санкций за неисполнение обязательств в сроки, предусмотренные договором;

•    установление бонусов для должника в случае досрочного исполнения обязательств с его стороны;

•    разработка и внедрение инструментов, снижающих риски неплатежей (например, обеспечивать обязательства банковской гарантией, залогом имущества, поручительством, использовать аккредитивную форму расчетов);

•    страхование своих кредиторских рисков;

•    эффективная досудебная работа с должниками (проработка и внедрение механизмов погашения долгов: в добровольном порядке (самостоятельно или при помощи медиатора), с использованием цессии, зачета встречных однородных требований, вексельных схем расчетов, бартерных сделок, новации и отступного);

•    профессиональная защита интересов в судебном порядке.

И обязательно необходимо вести картотеку контрагентов и следить за динамикой их расчетов с кредитором, а также их финансового состояния, в целях принятия верных решений о необходимости применения вышеназванных инструментов.

Хорошим, даже незаменимым помощником в этой работе, являются информационные системы по управлению дебиторской задолженностью, которые в настоящее время представляют, заслуживающие доверие на рынке консалтинговых услуг, организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Обобщая вышеизложенное исследование, можно сделать следующие выводы.

Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

В зависимости от размера дебиторской задолженности, количества расчетных документов и дебиторов анализ ее уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом.

Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.