Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2011 в 01:14, курсовая работа
Цель моей работы состоит в раскрытии содержания понятия учетных регистров. Задача - порядок и правила отображение записей в учетных регистрах, а также заполнение этих документов и исправление ошибок, возникающих при их заполнении.
Введение………………………………………………………………………………3
1. Сущность и классификация учётных регистров…………………………………5
1.1. Определение учётных регистров………………………………………………..5
1.2. Классификация учётных регистров……………………………………………..7
2. Порядок записей в учётных регистрах и способы их проверки………………...9
2.1. Виды и порядок записей в учётных регистрах…………………………………9
2.2. Способы проверки бухгалтерских записей в учётных регистрах……………17
2.3. Способы исправления ошибочных записей…………………………………...19
Заключение…………………………………………………………………………...23
Список используемой литературы………………………………………………….26
Практическая часть………………………………………………………………….27
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1. | Ткани | 30000 | 30000 | |||||||||
| 2. | Масло машинное | 20000 | 20000 | |||||||||
| 3. | Запасные части | 10000 | 10000 | |||||||||
| 4. | Готовая продукции на складе | 9000 | 9000 | |||||||||
| 5. | Предоставленные другим организациям займы на 2 года | 10000 | 10000 | |||||||||
| 6. | Здание основного цеха | 300000 | 300000 | |||||||||
| 7. | Машины швейные | 100000 | 100000 | |||||||||
| 8. | Здание склада материалов | 200000 | 200000 | |||||||||
| 9. | Расходы будущих периодов | 10000 | 10000 | |||||||||
| 10. | Здание склада готовой продукции | 100000 | 100000 | |||||||||
| 11. | Товары | 10000 | 10000 | |||||||||
| 12. | Наличные денежные средства в кассе | 5000 | 5000 | |||||||||
| 13. | Костюмы женские в обработке | 40000 | 40000 | |||||||||
| 14. | Государственные ценные бумаги, срок получения дохода менее 12 месяцев | 50000 | 50000 | |||||||||
| 15. | Безналичные денежные средства на расчетном счете | 60000 | 60000 | |||||||||
| 16. | Амортизация нематериальных активов | (10000) | (10000) | |||||||||
| 17. | Денежные средства на валютных счетах в банке | 20000 | 20000 | |||||||||
| 18. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 36000 | 36000 | |||||||||
| 19. | Торговая марка | 40000 | 40000 | |||||||||
| 20. | Амортизация основных средств | (100000) | (100000) | |||||||||
| 21. | Задолженность покупателей за проданную продукцию | 60000 | 60000 | |||||||||
| ИТОГО | 1000000 | 600000 | 30000 | 10000 | 36000 | 129000 | 85000 | 60000 | 50000 |
Таблица 2
Группировка
хозяйственных средств по источникам
образования
| № П/П | Наименование источника образования хозяйственных средств | Сумма, руб. | Собственный капитал | Заемный
капитал долгосрочный краткосрочный |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1. | Резервный капитал | 60000 | 60000 | ||||||||||
| 2. | Уставный капитал | 600000 | 600000 | ||||||||||
| 3. | Задолженность перед учредителями по выплате дивидендов | 20000 | 20000 | ||||||||||
| 4. | Нераспределенная прибыль | 90000 | 90000 | ||||||||||
| 5. | Краткосрочный кредит банка | 30000 | 30000 | ||||||||||
| 6. | Задолженность поставщикам за материалы | 200000 | 200000 | ||||||||||
| Итого: | 100000 | 600000 | 60000 | 90000 | 30000 | 220000 |
Задание 3.
Влияние хозяйственных
операций на бухгалтерский баланс ЗАО
«Альфа»
Таблица 3
Влияние хозяйственных операций на валюту баланса
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб | Актив
+ |
Актив
- |
Пассив
+ |
Пассив
- |
Тип изменений |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Отпущена ткань для пошива костюмов | 2000 |
Основное производство |
материалы |
1 | ||
| 2 | Начислена заработная плата работникам цеха | 20000 |
Незавершенное производство | Кредиторская задолженность перед персоналом организации по заработной плате | 3 | ||
| 3 | Отражена задолженность организации за приобретенное исключительное право на базу данных | 30000 |
Нематериальные активы |
Кредиторская задолженность |
3 | ||
| 4 | С валютного счета погашена задолженность по краткосрочному кредиту | 20000 |
Денежные средства | Кредиторская задолженность по краткосрочным кредитам и займам | 4 | ||
| 5 | В кассу подотчетным лицом внесен остаток неизрасходованного аванса на хозяйственные нужды | 1000 |
Денежные средства | Дебиторская задолженность | 1 | ||
| 6 | Акцептован счет поставщика за полученные товары | 5000 |
Материально-производственные запасы | Кредиторская задолженность перед поставщиками | 3 | ||
| 7 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед учредителями по выплате дивидендов | 2900 |
Денежные средства | Краткосрочная задолженность перед учредителями | 4 | ||
| 8 | Списаны материалы на исправление брака | 3000 |
Затраты в незавершенном производстве | материалы | 1 | ||
| 9 | На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка | 164000 |
Денежные средства | Кредиторская задолженность по долгосрочным кредитам и займам | 3 |
Задание
4.
Таблица 4
Журнал
хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
| 1 | Отпущены синтетические ткани для пошива женских костюмов | 20000 | 20 | 10 |
| 2 | Отпущены подкладочные ткани для пошива женских костюмов | 2000 | 20 | 10 |
| 3 | Начислена заработная плата портным | 10000 | 20 | 70 |
| 4 | Начислен единый социальный налог 26% | 2600 | 20 | 69 |
| 5 | Удержан налог на доходы физических лиц 13% | 1300 | 70 | 68 |
| 6 | Начислена амортизация по торговой марке | 1000 | 26 | 05 |
| 7 | Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения | 30000 | 26 | 02 |
| 8 | Принят к оплате счет поставщика за синтетические ткани | 50000 | 10 | 60 |
| 9 | Принят к учету НДС на основании счет-фактуры поставщика 18% | 9000 | 19 | 60 |
| 10 | Списаны общехозяйственные расходы в общей сумме на затраты основного производства | 31000 | 20 | 26 |
| 11 | С расчетного счета погашен кредит по завершении срока кредитования | 10000 | 66 | 51 |
| 12 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца- 10000 руб., на начало месяца-задание 1) | 95600 | 43 | 20 |
| 13 | Признана в учете выручка от готовой продукции покупателю | 129800 | 62 | 90 |
| 14 | Начислен НДС по проданной продукции | 19800 | 90 | 68 |
| 15 | Списана фактическая себестоимость проданной продукции | 95600 | 90 | 43 |
| 16 | Выявлен финансовый результат от продажи продукции | 14400 | 90 | 99 |
| 17 | На расчетный счет поступили платежи от покупателя в оплату за проданную продукцию | 129800 | 51 | 62 |
| Итого: | 651900 |
Таблица 5
Оборотно-сальдовая
ведомость
| № п/п | Наименование счета | Остатки на начало периода | Обороты за период | Остатки на конец периода |
| 1. | 01 | 700000 | 700000 | ||||
| 2. | 02 | 100000 | 30000 | 130000 | |||
| 3. | 04 | 40000 | 40000 | ||||
| 4. | 05 | 10000 | 1000 | 11000 | |||
| 5. | 10 | 60000 | 50000 | 22000 | 88000 | ||
| 6. | 19 | 45000 | 9000 | 45000 | |||
| 7. | 20 | 40000 | 65600 | 95600 | 10000 | ||
| 8. | 26 | 31000 | 31000 | ||||
| 9. | 41 | 10000 | 10000 | ||||
| 10. | 43 | 9000 | 95600 | 95600 | 9000 | ||
| 11. | 50 | 5000 | 5000 | ||||
| 12. | 51 | 60000 | 129800 | 10000 | 179800 | ||
| 13. | 52 | 20000 | 20000 | ||||
| 14. | 58 | 60000 | 60000 | ||||
| 15. | 60 | 200000 | 59000 | 259000 | |||
| 16. | 62 | 60000 | 129800 | 129800 | 60000 | ||
| 17. | 66 | 30000 | 10000 | 20000 | |||
| 18. | 68 | 21100 | 21100 | ||||
| 19. | 69 | 2600 | 2600 | ||||
| 20. | 70 | 1300 | 10000 | 8700 | |||
| 21. | 75 | 20000 | 20000 | ||||
| 22. | 80 | 600000 | 600000 | ||||
| 23. | 82 | 60000 | 60000 | ||||
| 24. | 84 | 90000 | 90000 | ||||
| 25. | 90 | 129800 | 129800 | ||||
| 26. | 97 | 10000 | 10000 | ||||
| 27. | 99 | 14400 | 14400 |