Учет средств на расчетных счетах

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Октября 2010 в 17:48, Не определен

Описание работы

Проблема данного исследования носит актуальный характер в современных условиях. Об этом свидетельствует необходимость повышения предприятиями эффективности операций связанных с учетом денежных средств и расчетов. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость

Скачать архив (159.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по бух. учету.doc

— 637.00 Кб (Скачать файл)
 

 

Журнал  хозяйственных операций за декабрь 2009 г.  

№ п/п Содержание  операций Дб. счета Кр. счета Сумма, руб. Первичный документ
1 Отражены вложения в приобретенный станок 08 60 2 300 000 Отгрузочные документы  поставщика
2 Отражена предъявленная  сумма НДС 19 60 414 000 Счет-фактура
3 Произведена оплата поставщику 60 51 2 714 000 Выписка банка  по расчетному счету
4 Станок принят к учету в составе основных средств 01 08 2 300 000 Акт о приеме-передаче объекта основных средств, Инвентарная  карточка учета объекта основных средств
5 Принята к вычету сумма НДС 68-2 19 414 000 Счет-фактура
6 Начислена амортизация  по основным средствам,     125 000 Бухгалтерская справка
в т. ч.      
по  основным средствам цехов 20 02 100 000
по  основным средствам завода управления 26 02 25 000
7 Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 25 05 5 000 Бухгалтерская справка
8 Оприходованы  материалы 10 60 780 000 Накладная
9 Отражен НДС, предъявленный  поставщиком 19 60 140 400 Счет-фактура
10 Принят к  вычету НДС по приобретенным материалам 68-2 19 140 400 Счет-фактура
11 Перечислена оплата за материалы 60 51 920 400 Выписка банка  по расчетному счету
12 Отпущены материалы,     740 000 Лимитно – заборная карта
в т. ч.      
на  производство продукции 20 10 606 800
на  цеховые нужды 25 10 74 000
на  общехозяйственные нужды 26 10 59 200
13 Зачислена на расчетный  счет сумма полученного займа 51 66-1 3 000 000 Кредитный договор, Выписка банка по расчетному счету
13 Начислена заработная плата работникам, в т. ч.     475 000 Расчетно-платежная  ведомость
работникам  основного производства 20 70 200 000
персоналу цехов 25 70 68 000
персоналу завода управления 26 70 207 000
14 Начислен ндфл с заработной платы 70 68-1 61 750 Бухгалтерская справка
15 Социальное  страхование (2,9%)       Бухгалтерская справка
в т. ч.      
-         работникам основного производства 20 69-1 5 800
-         персоналу цехов 25 69-1 1 972
-         персоналу завода управления 26 69-1 6 003
16 Пенсионный  фонд РФ (6%),       Бухгалтерская справка
в т. ч.      
-         работникам основного производства 20 69-2-1 12 000
-         персоналу цехов 25 69-2-1 4 080
-         персоналу завода управления 26 69-2-1 12 420
  Все сотрудники ООО «Ваша Мебель» 1967 года рождения и моложе, следовательно:
17 ПФ страховая  часть (8%)       Бухгалтерская справка
в т. ч.      
-         работникам основного производства 20 69-2-2 16 000
-         персоналу цехов 25 69-2-2 5 440
персоналу завода управления 26 69-2-2 16 560
18 ПФ накопительная  часть (6%)       Бухгалтерская справка
в т. ч.      
-         работникам основного производства 20 69-2-3 12 000
-         персоналу цехов 25 69-2-3 4 080
персоналу завода управления 26 69-2-3 12 420
19 Медицинское страхование  ФФОМС (1,1%)       Бухгалтерская справка
в т. ч.      
-         работникам основного производства 20 69-3-1 2 200
-         персоналу цехов 25 69-3-1 748
-         персоналу завода управления 26 69-3-1 2 277
20 Медицинское страхование  ТФОМС (2,0%)       Бухгалтерская справка
в т. ч.      
-         работникам основного производства 20 69-3-2 4 000
-         персоналу цехов 25 69-3-2 1 360
-         персоналу завода управления 26 69-3-2 4 140
21 НС и ПЗ – 0,5%,       Бухгалтерская справка
в т. ч.      
-         работникам основного производства 20 69-11 1 000
-         персоналу цехов 25 69-11 340
-         персоналу завода управления 26 69-11 1 035
22 Начислен налог на имущество организации 20 68-8 24 000 Бухгалтерская справка
23 Списаны общепроизводственные расходы 20 25 165 020 Бухгалтерская справка
24 Списаны общехозяйственные  расходы 90-2 26 346 055 Бухгалтерская справка
25 Оприходована  готовая продукция 43 20 1 148 820 Бухгалтерская справка
26 Отгружена готовая  продукция покупателям 62 90-1 3 000 000 Отгрузочные документы
27 Начислен НДС  со стоимости реализованной продукции 90-3 68 457 627 Счет-фактура
28 Списана себестоимость  реализованной продукции 90-2 43 2 104 320 Бухгалтерская справка
29 Получена оплата от покупателей за отгруженную продукцию 51 62 3 500 000 Выписка банка
30 Получена оплата от покупателей за отгруженную продукцию 50 62 185 400 Приходный кассовый ордер.
31 Зачислены средства на расчетный счет организации 51 50-1  180 000 Расходный   кассовый ордер, Выписка банка по расчетному счету
32 Получена предварительная  оплата в счет предстоящей реализации продукции, товаров, работ, услуг 51 62-2 250 000 Выписка банка  по расчетному счету
33 Получена арендная плата 51 76 725 000 Выписка банка  по расчетному счету
34 Получены безвозмездно денежные средства от учредителя 51 98-1 28 000 Выписка банка  по расчетному счету
35 Предоставлены денежные средства заемщику в размере  суммы займа 58-3 51 1 000 000 Выписка банка  по расчетному счету
36 Оплачена стоимость  приобретенных товаров, работ, услуг, материалов,  сырья, комплектующих, вложений во внеоборотные  активы. 60 51 2 866 500 Выписка банка  по расчетному счету
37 Возврат не использованных денежных средств выданных под отчет 51 71 6 500 Выписка банка  по расчетному счету
38 Перечислена заработная плата  70 51 669 350 Выписка банка  по расчетному счету
39 Отражены поступления  дебиторской задолженности, списанной  ранее как нереальная к взысканию. 51 91-1 55 000 Выписка банка  по расчетному счету
40 Начислен налог  на прибыль организации по итогам 4 квартала 99-2 68-4 90 000 Бухгалтерская справка
41 Перечислены в  бюджет суммы НДФЛ 68-1 51 108 550 Выписка банка
42 Перечислены в  бюджет суммы НДС 68-2 51 189 227 Выписка банка
43 Перечислены в  бюджет суммы налога на имущество 68-4 51 177 822 Выписка банка
44 Перечислены в  бюджет суммы налога на прибыль 68-8 51 56 500 Выписка банка
45 Перечислены в  бюджет суммы по социальному страхованию 69 51 384 575 Выписка банка
46 Закрыт субсчет  по окончании года 90-1 90-9 3 000 000 Бухгалтерская справка
47 Закрыт субсчет  по окончании года 90-9 90-2 2 450 375 Бухгалтерская справка
48 Закрыт субсчет  по окончании года 90-9 90-3 457 627 Бухгалтерская справка
49 Отражена прибыль  от обычных видов деятельности 90-9 99-1 91 998 Бухгалтерская справка
50 Закрыт субсчет  по окончании года 91-1 91-9 55 000 Бухгалтерская справка
51 Отражена прибыль  от прочих операций 91-9 99-1 55 000 Бухгалтерская справка
52 Закрыт субсчет по окончании года 99-1 99-2 90 000 Бухгалтерская справка
53 Списана сумма  чистой прибыли 99-1 84 1 297 198 Бухгалтерская справка

 

Расчетная ведомость по заработной плате за Декабрь 2009г. 

№ п/п Счет учета  затрат Должность Должностной оклад Количество иждивенцев Стандартные вычеты Налоговая база НДФЛ 13% К выдаче на руки
1. 26 Генеральный директор 35 000 2 2 000 33 000 4 290 30 710
2. 26 Главный бухгалтер 32 000 2 2 000 30 000 3 900 28 100
3. 26 Бухгалтер 30 000 2 2 000 28 000 3 640 26 360
4. 26 Бухгалтер 30 000 2 2 000 28 000 3 640 26 360
5. 26 Кассир 25 000 2 2 000 23 000 2 990 22 010
6. 26 Заместитель генерального директора 30 000 2 2 000 28 000 3 640 26 360
7. 26 Заведующий  административно-хозяйственной частью 25 000 2 2 000 23 000 2 990 22 010
8. 25 Начальник цеха 30 000 2 2 000 28 000 3 640 26 360
9. 25 Зам. Начальник  цеха 25 000 2 2 000 23 000 2 990 22 010
10 20 Рабочий 25 000 1 1 000 24 000 3 120 21 880
11. 20 Рабочий 25 000 1 1 000 24 000 3 120 21 880
12. 20 Рабочий 25 000 1 1 000 24 000 3 120 21 880
13. 20 Рабочий 25 000 1 1 000 24 000 3 120 21 880
14. 20 Рабочий 25 000 1 1 000 24 000 3 120 21 880
15. 20 Рабочий 25 000 1 1 000 24 000 3 120 21 880
16. 20 Рабочий 25 000 1 1 000 24 000 3 120 21 880
17. 20 Рабочий 25 000 0 0 25 000 3 250 21 750
18. 25 Уборщица цеха 13 000 0 400 12 600 1 638 11 362
ИТОГО     475 000   25 400 449 600 58 448 416 552

 

Оборотно-сальдовая  ведомость за Декабрь 2009 г. 
 

Счет Сальдо  на начало периода Обороты за период Сальдо  на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 3 874 000   2 300 000   6 174 000  
02 Амортизация ОС   1 285 700   125 000   1 410 700
04 Нематериальные  активы 130 000       130 000  
05 Амортизация НМА   15 600   5 000   20 600
07 Оборудование к установке 325 000       325 000  
08 Вложения во внеоборотн. активы 650 000   2 300 000 2 300 000 650 000  
10 Материалы 292 500   780 000 740 000 332 500  
19 НДС по приобретен. ценностям 156 000   554 400 554 400 156 000  
20 Основное производство     1 148 820 1 148 820    
25 Общепроизводственные расходы     165 020 165 020    
26 Общехозяйственные расходы     346 055 346 055    
43 Готовая продукция 955 500   1 148 820 2 104 320    
50 Касса 13 000   185 400 180 000 18 400  
51 Расчетные счета 1 365 000   7 744 500 9 086 924 22 575,88  
58 Финансовые  вложения     1 000 000   1 000 000  
60 Расчеты с поставщиками   2 866 500 6 500 900 3 634 400    
62 Расчеты с покупателями и заказч. 985 400   3 000 000 3 935 400 50 000  
62.1 Расчеты с покупателями. в руб. 985 400   3 000 000 3 685 400 300 000  
62.2 Авансы полученные в руб.       250 000   250 000
66 Расчеты по краткосроч. кредитам       3 000 000   3 000 000
68 Налоги и  сборы   453 122 1 086 499,12 633 377    
68.1 Налог на доходы физ.лиц   46 800 108 550 61 750    
68.2 НДС   286 000 743 627 457 627    
68.4 Налог на прибыль   87 822 177 822 90 000    
68.8 Налог на имущество   32 500 56 500 24 000    
69 Расчеты по соц. страхованию   258 700 384 575 125 875    
69.1 Социальное  страхование   156 000 169 775 13 775    
69.2 Пенсионное  обеспечение   102 700 197 700 95 000    
69.2.1 Федеральный бюджет   58 500 87 000 28 500    
69.2.2 Страховой ПФ   44 200 82 200 38 000    
69.2.3 Накопительный ПФ     28 500 28 500    
69.3 Медицинское страхование     14 725 14 725    
69.3.1 ФФОМС     5 225 5 225    
69.3.2 ТФОМС     9 500 9 500    
69.11 Страхование от НС и ПЗ     2 375 2 375    
70 Расчеты по оплате труда   256 100 731 100 475 000    
71 Расчеты с подотчетным лицами 6 500     6 500    
76 Разные дебиторы, кредиторы       725 000   725 000
80 Уставный капитал   1 040 000       1 040 000
84 Нераспределенная  прибыль   1 336 978   1 297 197   2 634 175
90 Продажи     8 908 002 8 908 002    
90.1 Выручка     3 000 000 3 000 000    
90.2 Себестоимость продаж     2 450 375 2 450 375    
90.3 НДС     457 627 457 627    
90.9 Прибыль/убыток от продаж     3 000 000 3 000 000    
91 Прочие доходы и расходы     110 000 110 000    
91.1 Прочие доходы     55 000 55 000    
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов.     55 000 55 000    
98 Доходы будущих  периодов       28 000   28 000
99 Прибыли и убытки   1 240 200 1 477 197 236 997    
99.1 Прибыли и убытки   1 240 200 1 387 197 146 997    
99.2 Налог на прибыль     90 000 90 000    
99.2.1 Условный расход по налогу     90 000 90 000    
    8 752 900 8 752 900 39 871 289 39 871 289 8 858 475 8 858 475

 

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009г. тыс. руб. 
 

АКТИВ Код 
показателя		 На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. Внеоборотные активы      
Нематериальные  активы 110 - 109
Основные  средства 120 - 4 763
Незавершенное строительство 130 - 975
Доходные  вложения в материальные ценности 135 -  
Долгосрочные  финансовые вложения 140 -  
Отложенные  налоговые активы 145 -  
Прочие  внеоборотные активы 150 -  
  Итого по разделу I 190 - 5 848
II. Оборотные активы      
Запасы 210 - 333
       в том числе:      
  сырье, материалы  и другие аналогичные ценности 211 - 333
  животные на выращивании и откорме 212 -  
  затраты в незавершенном  производстве 213 -  
  готовая продукция  и товары для перепродажи 214 -  
  товары отгруженные 215 -  
  расходы будущих  периодов 216 -  
  прочие запасы и затраты 217 -  
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 - 156
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 -  
   
       в  том числе:      
  покупатели  и заказчики 231 -  
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 - 300
       в  том числе:      
  покупатели  и заказчики 241 - 300
Краткосрочные финансовые вложения 250 - 1 000
Денежные  средства 260 - 41
Прочие  оборотные активы 270 -  
  Итого по разделу II 290 - 1 829
БАЛАНС 300 - 7 677
 
 
 
 
 
 
ПАССИВ Код 
строки		 На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
III. Капитал и резервы      
Уставный капитал 410 - 1 040
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 -  
Добавочный  капитал 420 -  
Резервный капитал 430 -  
       в  том числе:      
  резервные фонды, образованные в соответствии 
с законодательством		 431 -  
 
  резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 -  
 
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 - 2 634
  Итого по разделу III 490 - 3 674
IV. Долгосрочные обязательства      
Займы и кредиты 510 -  
Отложенные  налоговые обязательства 515 -  
Прочие  долгосрочные обязательства 520 -  
  Итого по разделу IV 590 -  
V. Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты 610 - 3 000
Кредиторская  задолженность 620 - 975
       в  том числе:      
  поставщики  и подрядчики 621 - 725
  задолженность перед персоналом организации 622 -  
  задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623  -  
 
  задолженность по налогам и сборам 624 -  
  прочие кредиторы 625 - 250
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 630 -  
Доходы будущих периодов 640 - 28
Резервы предстоящих расходов 650 -  
Прочие  краткосрочные обязательства 660 -  
  Итого по разделу V 690 - 4 003
  БАЛАНС 700 - 7 677

Информация о работе Учет средств на расчетных счетах