Учет налогов и сборов, относимых на себестоимость продукции, работ, услуг

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2011 в 05:35, контрольная работа

Описание работы

Порядок учета расчетов организаций по налогам и сборам регламентируется рядом законодательных нормативных актов и документов. Главным законодательным документом является Налоговый кодекс Республики Беларусь [1]. В Налоговом кодексе устанавливаются виды налогов, их функции и классификация, а также объекты и субъекты налоговых отношений. В данном кодексе предоставляются порядок, расчеты и сроки уплаты налогов и сборов

Скачать архив (87.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 2 файла

Бухгалтерский учет 81.docx

— 42.75 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Контрольная работа Бухучет4-1.xlsx

— 52.44 Кб (Скачать файл)

Исходники

  A B C D
1 Исходные данные
2        
3 № счета Наименование счетов Остатки на начало периода
4 Дебет Кредит
5 1 Основные средства 1,358,000  
6 2 Амортизация основных средств   896,700
7 4 Нематериальные активы 85,000  
8 5 Амортизация нематериальных активов   28,300
9 8 Вложения во внеобротные активы 30,000  
10 10 Материалы 289,000  
11 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 22,000  
12 18 НДС по приобретенным товарам, работам, услугам 63,000  
13 20 Основное производство 137,700  
14 43 Готовая продукция 99,000  
15 44 Расходы на продажу 9,500  
16 45 Товары отгруженные 55,000  
17 50 Касса 300  
18 51 Расчетный счет 222,600  
19 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   39,500
20 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   165,000
21 68 Расчеты по налогам и сборам   16,500
22 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   13,500
23 70 Расчеты с персоналом по оплате труда   14,000
24 71 Расчеты с подотчетными лицами 3,300  
25 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 12,700 23,940
26 80 Уставный фонд   708,800
27 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   391,100
28 97 Расходы будущих периодов 52,000  
29 99 Прибыли и убытки   141,760
30   Итого 2,439,100 2,439,100

Операции

  A B C D E
1 Содержание хозяйственных операций
2          
3 № п/п Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов
4 Дебет Кредит
5 1 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы 64,340 51 66
6 2 Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 1,700 51 76
7 3 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам 1,050 76 51
8 4 Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику в подотчет 100 71 50
9 5 Сдан в кассу инженером остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету 40 50 71
10 6 Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам от базы снабжения № 1:      
11 -         сталь листовая в количестве, т 150    
12 -         сталь листовая 6,750 10 60
13 -         прочие материалы 10,000 10 60
14 -         НДС по поступившим материалам, 20% 3,350 18 60
15 7 Поступили на предприятие по учетной цене от завода «Ударник»:      
16 -         полуфабрикаты в количестве, шт. 1,000    
17 -         полуфабрикаты 3,000 10 60
18 -         НДС по поступившим материалам, 20% 600 18 60
19 8 Акцептован счет:      
20 -         транспортной организации за доставку материалов (счет 16) 795    
21 -         транспортной организации за доставку материалов (счет 16) 636 16 76
22 -         НДС по транспортным услугам (20%) 159 18 76
23 9 Акцептован счет:      
24 -         транспортной организации за доставку полуфабрикатов (счет 16) 105    
25 -         транспортной организации за доставку полуфабрикатов (счет 16) 88 16 76
26 -         НДС по транспортным услугам (20 %) 18 18 76
27 10 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности      
28 (с учетом НДС):      
29 -         поставщикам за материалы 7,965 60 51
30 -         поставщикам за полуфабрикаты 4,720 60 51
31 -         транспортным организациям за доставку материалов 828 76 51
32 -         транспортным организациям за доставку полуфабрикатов 126 76 51
33 -         поставщикам за прочие материалы 5,900 60 51
34 11 Отпущены в основное производство:      
35 -         сталь листовая 200    
36 9,000 20 10
37 -         топливо 120    
38 1,200 20 10
39 -         полуфабрикаты 3,000    
40 9,000 20 10
41 -         прочие материалы 10,000 20 10
42 12 Отпущены прочие материалы:      
43 -         во вспомогательное производство 5,000 23 10
44 -         на нужды цеха 2,000 25 10
45 -         на общехозяйственные расходы 1,000 26 10
46 13 Вследствие физического износа ликвидируется станок:      
47 -         списывается сумма ранее начисленной амортизации 7,600 02 01
48 -         списывается остаточная стоимость 1,880 91 01
49 -         отражается стоимость оприходованных на склад материалов после ликвидации станка 100 10 91
50 -         начислена за демонтаж станка зарплата рабочим 100 91 70
51 -         начислены отчисления на соцстрах (34 %) 34 91 69
52 -         начислен страховой взнос по личному страхованию работников (1 %) 1 91 76/2
53 -         списывается результат от ликвидации станка 1,915 99 91
54 14 Списываются отклонения по материалам, отпущенным:      
55 -         в основное производство 2,148 20 16
56 -         во вспомогательное производство 368 23 16
57 -         на нужды цеха 147 25 16
58 -         на общехозяйственные расходы 74 26 16
59 15 Начислена амортизация основных средств за отчетный период:      
60 -         зданий и оборудования общепроизводственного назначения 4,159 25 02
61 -         зданий и оборудования общехозяйственного назначения 3,910 26 02
62 16 Начислена зарплата:      
63 -         рабочим за изготовление продукции 4,450 20 70
64 -         работникам вспомогательных производств 1,625 23 70
65 -         персоналу цеха 3,800 25 70
66 -         персоналу заводоуправления 4,000 26 70
67 -         пособия по временной нетрудоспособности 342 69 70
68 17 Начислено органам социального страхования 34 % от ФЗП:      
69 -         производственных рабочих 1,513 20 69
70 -         работников вспомогательных производств 553 23 69
71 -         персонала цеха 1,292 25 69
72 -         персонала заводоуправления 1,360 26 69
73 18 Начислен страховой взнос по страхованию работников 1 % от ФЗП:      
74 -         производственных рабочих 45 20 76/2
75 -         работников вспомогательных производств 16 23 76/2
76 -         персонал цеха 38 25 76/2
77 -         персонала заводоуправления 40 26 76/2
78 19 Принят в эксплуатацию построенный объект ОС 2,539 01 08
79 20 По истечении срока полезного использования списаны      
80 нематериальные активы:      
81 -         сумма ранее начисленной амортизации 525 05 04
82 -         остаточная стоимость 6 91 04
83 -         недоамортизированная часть на убытки 6 99 91
84 21 Получена в банке и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда 10,000 51 66
85 22 Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги (счет 26) 256 76 51
86 256 26 76
87 23 Начислена амортизация нематериальных активов за отчетный период (счет 26) 165 26 05
88 24 В конце отчетного периода списываются затраты по изготовлению продукции:      
89 -         услуги цехов вспомогательных производств 7,562 20 23
90 -         общепроизводственные расходы 11,436 20 25
91 -         общехозяйственные расходы 10,805 20 26
92 -         часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду 4,310 20 97
93 25 Произведены удержания из зарплаты работников:      
94 -         подоходного налога 2,147 70 68
95 -         сумм по исполнительным листам 1,240 70 76/1
96 26 Приобретены нематериальные активы (счет 76):      
97 -         покупная стоимость 225 76 51
98 -        по учетным ценам 188 08 76
99 188 04 08
100 -         НДС (20 %) 38 18 76
101 27 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты и материальной помощи работникам 18,480 50 51
102 28 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция      
103 по фактической производственной себестоимости 97,437 43 20
104 Примечание: сумму фактической себестоимости по операции 28 определить, исходя из того, что затраты в НЗП на конец периода составили 111,731    
105 29 Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости 147,642 45 43
106 Примечание: остаток товаров отгруженных на конец периода составил 69,000    
107 30 С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления (коммерческие расходы) 9,606 76 51
108 9,606 44 76
109 31 Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции 9,500 90 44
110 32 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию по отпускным ценам 180,000 51 90
111 33 Начислен РМЦФ (3 %) 6,139 90 68
112 34 Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка 100,000 66 51
113 35 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам 2,550 76 51
114 36 Начислен НДС 26,847 90 68
115 37 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: 133,642 90 45
116 38 Списывается финансовый результат от реализации продукции 3,872 90 99
117 39 Выдана из кассы работникам предприятия:      
118 -         зарплата 10,830 70 50
119 -         материальная помощь 4,350 70 50
120 40 Начислены:      
121 -         налог на недвижимость 1,170 99 68
122 -         налог на прибыль 2,841 99 68
123 41 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам 3,500 76 51
124 42 Принят НДС к зачету 6,696 68 18
125 43 Перечислено с расчетного счета:      
126 -         в бюджет 5,770 68 51
127 -         в ФСЗН 9,700 69 51
128 44 Не выплаченная зарплата возвращена на расчетный счет в банк 3,300 51 50
129 45 Зачислена на счета депонентов не выданная в срок зарплата 3,300 70 76/5

Расчеты

  A B C D E F
1 Таблица 4.1.2.
2 Расшифровка остатков по счету
3 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
4 (тыс.ден.ед)
5 № п/п Наименование поставщиков Задолженность поставщиков Обороты по счету Задолженность поставщиков
6 Дебет Кредит
7 1 База снабжения № 1 7,900 20,100 13,865 14,135
8 2 Завод «Ударник» 5,260 3,600 4,720 4,140
9 3 Машиностроительный завод 8,700     8,700
10 4 Прочие 17,640     17,640
11   Итого 39,500 23,700 18,585 44,615
12            
13 Таблица 4.1.3
14 Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»
15 № п/п Наименование материалов Ед. измер. Цена (тыс. ден.ед) Коли-чество Стоимость (тыс.ден.ед)
16 Остаток на начало периода
17 1 Сталь листовая т 45 100 4,500
18 2 Топливо т 10 250 2,500
19 3 Полуфабрикаты шт 3 5,000 15,000
20 4 Прочие материалы       267,000
21   Итого       289,000
22 Приход
23 1 Сталь листовая т 45 150 6,750
24 2 Топливо т 10   0
25 3 Полуфабрикаты шт 3 1,000 3,000
26 4 Прочие материалы       10,100
27   Итого       19,850
28 Расход
29 1 Сталь листовая т 45 200 9,000
30 2 Топливо т 10 120 1,200
31 3 Полуфабрикаты шт 3 3,000 9,000
32 4 Прочие материалы       18,000
33   Итого       37,200
34 Остаток на конец периода
35 1 Сталь листовая т 45 50 2,250
36 2 Топливо т 10 130 1,300
37 3 Полуфабрикаты шт 3 3,000 9,000
38 4 Прочие материалы       259,100
39   Итого       271,650
40            
41  Расчет отклонений в стоимости материалов
42 № п/п Показатели Материалы по учетным ценам, тыс.ден.ед. Отклонения в стоимости материалов, тыс.ден.ед. Средний процент отклонений,% Фактическая себестоимость материалов, тыс.ден.ед.
43 1 Остаток на начало месяца 289,000 22,000   311,000
44 2 Поступило за месяц 19,850 723.5   20,574
45   Итого 308,850 22,724 6.85 331,574
46   Израсходовано:        
47  1 На производство: 29,200 2148   31,348
48 2 На вспомогательное производство 5,000 368   5,368
49 3 Для нужд цеха 2,000 147   2,147
50 4 Для нужд заводоуправления 1,000 74   1,074
51   Итого 37,200 2,737   39,937
52   Остаток на конец месяца 271,650 19,987   291,637

Схемы счетов

  A B C D
1 СХЕМЫ СЧЕТОВ
2 Счет 01 «Основные средства»
3 Дебет Кредит
4 Сн. 1,358,000    
5  19 2,539 13 7,600
6     13 1,880
7 Об. 2,539 Об. 9,480
8 Ск. 1,351,059    
9  Счет 02 «Амортизация основных средств»
10 Дебет Кредит
11     Сн. 896,700
12 13 7,600 15 4,159
13     15 3,910
14 Об. 7,600 Об. 8,069
15     Ск. 897,169
16 Счет 04 «Нематериальные активы»
17 Дебет Кредит
18 Сн. 85,000    
19  26 188 20 525
20     20 6
21 Об. 188 Об. 531
22 Ск. 84,657    
23  Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
24 Дебет Кредит
25     Сн. 28,300
26 20 525 23 165
27 Об. 525 Об. 165
28     Ск. 27,940
29 Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
30 Дебет Кредит
31 Сн. 30,000    
32  26 188 19 2,539
33     26 188
34 Об. 188 Об. 2,727
35 Ск. 27,461    
36         
37         
38         
39         
40         
41  Счет 10 «Материалы»
42 Дебет Кредит
43 Сн. 289,000    
44  6 6,750 11 9,000
45 6 10,000 11 1,200
46 7 3,000 11 9,000
47 13 100 11 10,000
48     12 5,000
49     12 2,000
50     12 1,000
51 Об. 19,850 Об. 37,200
52 Ск. 271,650    
53  Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
54 Дебет Кредит
55 Сн. 22,000    
56  8 636 14 2,148
57 9 88 14 368
58     14 147
59     14 74
60 Об. 724 Об. 2,737
61 Ск. 19,987    
62  Счет 18 «НДС по приобретенным ценностям»
63 Дебет Кредит
64 Сн. 63,000    
65  6 3,350 42 6,696
66 7 600    
67  8 159    
68  9 18    
69  26 38    
70  Об. 4,164 Об. 6,696
71 Ск. 60,468    
72         
73         
74         
75         
76         
77         
78         
79         
80         
81  Счет 20 «Основное производство»
82 Дебет Кредит
83 Сн. 137,700    
84  11 9,000 28 97,437
85 11 1,200    
86  11 9,000    
87  11 10,000    
88  14 2,148    
89  16 4,450    
90  17 1,513    
91  18 45    
92  24 7,562    
93  24 11,436    
94  24 10,805    
95  24 4,310    
96  Об. 71,468 Об. 97,437
97 Ск. 111,731    
98  Счет 23 «Вспомогательное производство»
99 Дебет Кредит
100 Сн. -     
101  12 5,000 24 7,562
102 14 368    
103  16 1,625    
104  17 553    
105  18 16    
106  Об. 7,562 Об. 7,562
107 Ск. 0    
108  Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
109 Дебет Кредит
110 Сн. -     
111  12 2,000 24 11,436
112 14 147    
113  15 4,159    
114  16 3,800    
115  17 1,292    
116  18 38    
117  Об. 11,436 Об. 11,436
118 Ск. 0    
119         
120         
121  Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
122 Дебет Кредит
123 Сн. -     
124  12 1,000 24 10,805
125 14 74    
126  15 3,910    
127  16 4,000    
128  17 1,360    
129  18 40    
130  22 256    
131  23 165    
132  Об. 10,805 Об. 10,805
133 Ск. 0    
134  Счет 43 «Готовая продукция»
135 Дебет Кредит
136 Сн. 99,000    
137  28 97,437 29 147,642
138 Об. 97,437 Об. 147,642
139 Ск. 48,796    
140  Счет 44 «Расходы на реализацию»
141 Дебет Кредит
142 Сн. 9,500    
143  30 9,606 31 9,500
144 Об. 9,606 Об. 9,500
145 Ск. 9,606    
146  Счет 45 «Товары отгруженные»
147 Дебет Кредит
148 Сн. 55,000    
149  29 147,642 37 133,642
150 Об. 147,642 Об. 133,642
151 Ск. 69,000    
152  Счет 50 «Касса»
153 Дебет Кредит
154 Сн. 300    
155  5 40 4 100
156 27 18,480 39 10,830
157     39 4,350
158     44 3,300
159 Об. 18,520 Об. 18,580
160 Ск. 240    
161  Счет 51 «Расчетный счет»
162 Дебет Кредит
163 Сн. 222,600    
164  1 64,340 3 1,050
165 2 1,700 10 7,965
166 21 10,000 10 4,720
167 32 180,000 10 828
168 44 3,300 10 126
169     10 5,900
170     22 256
171     26 225
172     27 18,480
173     30 9,606
174     34 100,000
175     34 2,550
176     41 3,500
177     43 5,770
178     43 9,700
179 Об. 259,340 Об. 170,676
180 Ск. 311,264    
181  Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
182 Дебет Кредит
183     Сн. 39,500
184 10 7,965 6 6,750
185 10 4,720 6 10,000
186 10 5,900 6 3,350
187     7 3,000
188     7 600
189 Об. 18,585 Об. 23,700
190     Сн. 44,615
191 Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
192 Дебет Кредит
193     Сн. 165,000
194 34 100,000 1 64,340
195     21 10,000
196 Об. 100,000 Об. 74,340
197     Ск. 139,340
198        
199         
200  Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
201 Дебет Кредит
202     Сн. 16,500
203 42 6,696 25 2,147
204 43 5,770 33 6,139
205     36 26,847
206     40 1,170
207     40 2,841
208        
209         
210  Об. 12,466 Об. 39,144
211     Ск. 43,178
212 Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
213 Дебет Кредит
214     Сн. 13,500
215 16 342 13 34
216 43 9,700 17 1,513
217     17 553
218     17 1,292
219     17 1,360
220 Об. 10,042 Об. 4,752
221     Ск. 8,210
222 Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
223 Дебет Кредит
224     Сн. 14,000
225 25 2,147 13 100
226 25 1,240 16 4,450
227 39 10,830 16 1,625
228 39 4,350 16 3,800
229 45 3,300 16 4,000
230     16 342
231 Об. 21,867 Об. 14,317
232     Ск. 6,450
233 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
234 Дебет Кредит
235 Сн. 3,300    
236  4 100 5 40
237        
238  Об. 100 Об. 40
239 Ск. 3,360    
240  Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
241 Дебет Кредит
242 Сн. 12,700 Сн. 23,940
243 3 1,050 2 1,700
244 10 828 8 636
245 10 126 8 159
246 22 256 9 88
247 26 225 9 18
248 30 9,606 13 1
249 35 2,550 18 45
250 41 3,500 18 16
251     18 38
252     18 40
253     22 256
254     25 1,240
255     26 188
256     26 38
257     30 9,606
258     45 3,300
259 Об. 18,141 Об. 17,367
260 Ск. 13,870 Ск. 24,336
261 Счет 90 «Реализация»
262 Дебет Кредит
263     Сн. 0
264 31 9,500 32 180,000
265 33 6,139    
266  36 26,847    
267  37 133,642    
268  38 3,872    
269  Об. 180,000 Об. 180,000
270     Ск. 0
271 Счет 97 «Расходы будущих периодов»
272 Дебет Кредит
273 Сн. 52,000    
274      24 4,310
275 Об. 0 Об. 4,310
276 Ск. 47,690    
277         
278         
279         
280  Счет 91 «Операционные доходы и расходы»
281 Дебет Кредит
282     Сн. 0
283 13 1,880 13 100
284 13 100 13 1,915
285 13 34 20 6
286 13 1    
287  20 6    
288  Об. 2,021 Об. 2,021
289     Ск. 0
290 Счет 99 «Прибыли и убытки»
291 Дебет Кредит
292     Сн. 141,760
293 13 1,915 38 3,872
294 20 6    
295  40 1,170    
296  40 2,841    
297  Об. 5,932 Об. 3,872
298     Ск. 139,700

Обороты

  A B C D E F G H
1 Оборотно-сальдовая ведомость
2                
3 № счета Наименование счета Сальдо НП Обороты Сальдо КП
4 Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб.
5 Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
6 1 Основные средства 1,358,000   2,539 9,480 1,351,059  
7 2 Амортизация основных средств   896,700 7,600 8,069   897,169
8 4 Нематериальные активы 85,000   188 531 84,657  
9 5 Амортизация нематериальных активов   28,300 525 165   27,940
10 8 Вложения во внеобротные активы 30,000   188 2,727 27,461  
11 10 Материалы 289,000   19,850 37,200 271,650  
12 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 22,000   724 2,737 19,987  
13 18 НДС по приобретенным товарам, работам, услугам 63,000   4,164 6,696 60,468  
14 20 Основное производство 137,700   71,468 97,437 111,731  
15 23 Вспомогательное производство     7,562 7,562    
16 25 Общепроизводственные расходы     11,436 11,436    
17 26 Общехозяйственные расходы     10,805 10,805    
18 43 Готовая продукция 99,000   97,437 147,642 48,796  
19 44 Расходы на продажу 9,500   9,606 9,500 9,606  
20 45 Товары отгруженные 55,000   147,642 133,642 69,000  
21 50 Касса 300   18,520 18,580 240  
22 51 Расчетный счет 222,600   259,340 170,676 311,264  
23 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   39,500 18,585 23,700   44,615
24 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   165,000 100,000 74,340   139,340
25 68 Расчеты по налогам и сборам   16,500 12,466 39,144   43,178
26 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   13,500 10,042 4,752   8,210
27 70 Расчеты с персоналом по оплате труда   14,000 21,867 14,317   6,450
28 71 Расчеты с подотчетными лицами 3,300   100 40 3,360  
29 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 12,700 23,940 18,141 17,367 13,870 24,336
30 80 Уставный фонд   708,800       708,800
31 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   391,100       391,100
32 90 Реализация     180,000 180,000    
33 91 Операционные доходы и расходы     2,021 2,021    
34 97 Расходы будущих периодов 52,000   0 4,310 47,690  
35 99 Прибыли и убытки   141,760 5,932 3,872   139,700
36 Итого 2,439,100 2,439,100 1,038,746 1,038,746 2,430,838 2,430,838
37                
38                 
39                 
40                 
41                 

Информация о работе Учет налогов и сборов, относимых на себестоимость продукции, работ, услуг