Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2010 в 16:24, Не определен
Курсовая работа с теорией и решением задачи на конкретном примере
Решение
Хозяйственные операции за декабрь
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1 | Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости | 43 | 40 | 29000 |
| 2 | Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции | 40 | 20 | 28400 |
| 3 | Списано отклонение
фактической себестоимости от плановой
(29000 – 28400) |
40 | 90 | 600 |
| 4 | Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС | 62 | 90-1 | 23600 |
| 5 | Списана себестоимость реализованной продукции | 90-2 | 43 | 10200 |
| 6 | Начислен НДС по реализованной продукции | 90-3 | 68 | 3600 |
| 7 | Списаны коммерческие расходы | 90-2 | 44 | 150 |
| 8 | Произведен перерасчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы | 52 | 91 | 320 |
| 9 | Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат | 99 | 68 | 760 |
| 10 | Начислены и поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта | 76
51 |
91
76 |
500
500 |
| 11 | Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 51 | 62 | 20100 |
| 12 | Получено безвозмездно оборудование (первоначальная стоимость 20000, износ – 6500) | 08
01 |
98
08 |
13500
13500 |
| 13 | Произведена ликвидация
объекта основных средств по причине
износа
А) первоначальная стоимость Б) износ на момент выбытия В) оприходован металлолом от ликвидации объекта |
91 02 10 |
01 91 91 |
15000 9500 800 |
| 14 | Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств | 01 | 91 | 11800 |
| 15 | Проданы нематериальные
активы:
А) первоначальная стоимость Б) износ на момент выбытия В) выставлен счет покупателю по договорной цене с НДС Г) начислен НДС по реализованным активам |
91 05 62 91 |
04 91 91 68 |
1400 800 1416 216 |
| 16 | Возвращен кредит банку | 66 | 51 | 7000 |
| 17 | Начислена заработная плата производственным рабочим | 20 | 70 | 20000 |
| 18 | Начислен ЕСН ша заработную плату (20000 х 26 %) | 20 | 69 | 5200 |
| 19 | Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца | 90-9 | 99 | 10250 |
| 20 | Определен финансовый результат по прочим операциям | 91-9 | 99 | 8520 |
| 21 | Начислен налог
на прибыль за декабрь
(10250+8520) х 24 % |
99 | 68 | 4505 |
| 22 | Произведена реформация баланса | 99 | 84 | 41965 |
| 23 | Закрыты субсчета к счетам 90 и 91 |
Главная
книга
| 01 «Основные средства» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 930000 | ||
| 12 | 13500 | 13 | 15000 |
| 14 | 11800 | ||
| Оборот | 25300 | Оборот | 15000 |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 940300 | ||
| 02 «Амортизация основных средств» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 193430 | ||
| 13 | 9500 | ||
| Оборот | 9500 | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 183930 | ||
| 04»Нематериальные активы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 3350 | 15 | 1400 |
| Оборот | - | Оборот | 1400 |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 1950 | ||
| 05 «Амортизация нематериальных активов» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 1500 | ||
| 15 | 800 | ||
| Оборот | 800 | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 700 | ||
| 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 5340 | ||
| 12 | 13500 | 12 | 13500 |
| Оборот | 13500 | Оборот | 13500 |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 5340 | ||
| 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 280800 | ||
| 13 | 800 | ||
| Оборот | 800 | Оборот | |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 281600 | ||
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 3200 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 3200 | ||
| 20 «Основное производство» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 100100 | ||
| 17 | 20000 | 2 | 28400 |
| 18 | 5200 | ||
| Оборот | 25200 | Оборот | 28400 |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 96900 | ||
| 40 «Выпуск продукции» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | |||
| 2 | 28400 | 1 | 29000 |
| 3 | 600 | ||
| Оборот | 29000 | Оборот | 29000 |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | - | ||
| 43 «Готовая продукция» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 386200 | ||
| 1 | 29000 | 5 | 10200 |
| Оборот | 29000 | Оборот | 10200 |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 405000 | ||
| 44 «Расходы на продажу» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 380 | ||
| 7 | 150 | ||
| Оборот | 380 | Оборот | 150 |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 230 | ||
| 50 «Касса» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2008 г. | 940 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 31.12.2008 г. | 940 | ||