Учет материалов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2010 в 16:24, Не определен

Описание работы

Курсовая работа с теорией и решением задачи на конкретном примере

Файлы: 1 файл

Учет материалов_курсовая_бух.учет.doc

— 806.00 Кб (Скачать файл)

   Решение 

   Хозяйственные операции за декабрь

№ п/п Наименование  хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1 Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости 43 40 29000
2 Списана фактическая  производственная себестоимость готовой продукции 40 20 28400
3 Списано отклонение фактической себестоимости от плановой

(29000 – 28400)

40 90 600
4 Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС 62 90-1 23600
5 Списана себестоимость  реализованной продукции 90-2 43 10200
6 Начислен НДС  по реализованной продукции 90-3 68 3600
7 Списаны коммерческие расходы 90-2 44 150
8 Произведен перерасчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы 52 91 320
9 Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат 99 68 760
10 Начислены и  поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта 76

51

91

76

500

500

11 Зачислены на расчетный  счет денежные средства от покупателей 51 62 20100
12 Получено безвозмездно оборудование (первоначальная стоимость 20000, износ – 6500) 08

01

98

08

13500

13500

13 Произведена ликвидация объекта основных средств по причине износа

А) первоначальная стоимость

Б) износ на момент выбытия

В) оприходован  металлолом от ликвидации объекта

 
 
91

02

10

 
 
01

91

91

 
 
15000

9500

800

14 Оприходованы  выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств 01 91 11800
15 Проданы нематериальные активы:

А) первоначальная стоимость

Б) износ на момент выбытия

В) выставлен  счет покупателю по договорной цене с  НДС

Г)  начислен НДС по реализованным активам

 
91

05

62

91

 
04

91

91

68

 
1400

800

1416

216

16 Возвращен кредит банку 66 51 7000
17 Начислена заработная плата производственным рабочим 20 70 20000
18 Начислен ЕСН  ша заработную плату (20000 х 26 %) 20 69 5200
19 Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца 90-9 99 10250
20 Определен финансовый результат по прочим операциям 91-9 99 8520
21 Начислен налог  на прибыль за декабрь

(10250+8520) х 24 %

99 68 4505
22 Произведена реформация баланса 99 84 41965
23 Закрыты субсчета к счетам 90 и 91      
 

   Главная книга 

   01 «Основные средства»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    930000          
   12    13500    13    15000
   14    11800          
   Оборот    25300    Оборот    15000
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    940300          
 
   02 «Амортизация основных  средств»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
             Сальдо  на 01.12.2008 г.    193430
   13    9500          
   Оборот    9500    Оборот    -
             Сальдо  на 31.12.2008 г.    183930
 
   04»Нематериальные  активы»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    3350    15    1400
   Оборот    -    Оборот    1400
   Сальдо на 31.12.2008 г.    1950          
 
   05 «Амортизация нематериальных  активов»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
             Сальдо  на 01.12.2008 г.    1500
   15    800          
   Оборот    800    Оборот    -
             Сальдо  на 31.12.2008 г.    700
 
   08 «Вложения во внеоборотные  активы»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    5340          
   12    13500    12    13500
   Оборот    13500    Оборот    13500
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    5340          
 
   10 «Материалы»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    280800          
   13    800          
   Оборот    800    Оборот     
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    281600          
 
 
 
 
   19 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным  ценностям»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    3200          
   Оборот    -    Оборот    -
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    3200          
 
   20 «Основное производство»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    100100          
   17    20000    2    28400
   18    5200          
   Оборот    25200    Оборот    28400
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    96900          
 
   40 «Выпуск продукции»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.               
   2    28400    1    29000
   3    600          
   Оборот    29000    Оборот    29000
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    -          
 
   43 «Готовая продукция»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    386200          
   1    29000    5    10200
   Оборот    29000    Оборот    10200
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    405000          
 
   44 «Расходы на продажу»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    380          
             7    150
   Оборот    380    Оборот    150
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    230          
 
   50 «Касса»
   Дебет    Кредит
   Номер операции    Сумма    Номер операции    Сумма
   Сальдо  на 01.12.2008 г.    940          
   Оборот    -    Оборот    -
   Сальдо  на 31.12.2008 г.    940          

Информация о работе Учет материалов на предприятии