БАЛАШОВСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ

САРАТОВСКОГО ОПС

Цикловая комиссия математики, информатики и вычислительной техники

Специальность 230103 «Автоматизированные системы обработки информации и управления»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему

по дисциплине «Автоматизированные системы бухгалтерского учета»

2011/2012 учебный год

Введение              2

1. Учет материалов на предприятии              3

1.1.  Порядок документального оформления получения и приемки материалов.              3

2. Создание конфигурации 1С:Предприятие по автоматизации учета материалов на предприятии              23

2.1. Создание рабочего Плана счетов в конфигурации, необходимых субконто, констант и перечислений.              23

2.2. Создание справочника «Материалы», и других необходимых справочников.              24

2.3. Создание документа «Поступление товаров».              27

2.4. Создание документа «Перемещение материалов».              29

2.5. Написание программного кода модулей  документов для генерации бухгалтерских проводок.              31

2.6. Создание отчета «Учёт материалов по счету 10»              34

Заключение              36

Приложение              37

Введение

      В настоящее время наиболее эффективной и популярной системой автоматизированного бухгалтерского учета является система «1С: Предприятие», которая является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия. За счет своей универсальности система «1С: Предприятие» может быть использовано для автоматизации самых различных участков экономической деятельности предприятия.

Основной особенностью системы «1С: Предприятие» является ее конфигурируемость. Данная система является универсальной, позволяющей  создавать информационные системы бухгалтерского учета для предприятий различных отраслей народного хозяйства.

Система представляет собой совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области. Поэтому систему «1С: Предприятие» можно настраивать программными средствами в режиме конфигурирования на конкретные особенности ведения учета определенного предприятия.

Целью данного курсового проекта является разработка конфигурации системы 1С: Предприятия для автоматизации учета материалов.

Задачи курсового проекта:

-   Настроить конфигурацию бухгалтерского учета для автоматизации учета материалов на предприятии.

-   Создать необходимые объекты метаданных для эффективного ведения бухгалтерского учета по учету материалов.

Объектом курсового проекта является среда разработки автоматизированной системы бухгалтерского учета 1С: Предприятие.

1. Учет материалов на предприятии

1.1.  Порядок документального оформления получения и приемки материалов.

Процесс движения материалов состоит из трех основных стадий: стадии поступления материалов в организацию, стадии расходования материалов в организации, стадии вы­бытия материалов из организации.

На первой стадии производится принятие материалов к учету на основе первичных учетных документов и их стоимостная оценка.

Материалы поступают в организацию путем:

                    приобретения материалов за плату;

                    изготовления материалов самой организацией;

                    поступления материалов в счет вклада в уставный капитал;

                    безвозмездного получения материалов;

                    поступления материалов в обмен на другое имущество;

                    поступления материалов в результате ликвидации основных средств и иного имущества. 

На второй стадии происходит расходование материалов — их отпуск на производство продукции, исправление брака, обслуживание производства и для управленческих нужд организации.

На третьей стадии осуществляется учет материалов, выбывающих из организации вследствие различных причин.

Выбытие материалов из организации может происходить по следующим основным при­чинам:

                    списание материалов (морально устаревших; пришедших в негодность по истечении сроков хранения; при выявлении недостач, хищений или порчи, в том числе вследствие аварий, пожаров, стихийных бедствий и иных чрезвычайных обстоятельств);

                    продажа (реализация) материалов;

                    передача материалов в счет вклада в уставный капитал других организаций;

                    безвозмездная передача материалов другим организациям и лицам;

                    передача материалов в обмен на другое имущество;

                    передача материалов в счет вклада по договору простого товарищества (совместной деятельности).

                    Все операции по движению (поступление, перемещение, расходование, выбытие) МПЗ должны оформляться первичными учетными документами.

Для оформления и учета хозяйственных операций по движению материалов установ­лены следующие унифицированные формы первичной учетной документации:

При учете материалов на всех стадиях его движения следует руководствоваться Мето­дическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.

Документальное оформление операций по поступлению материалов. Поступаю­щие в организацию материалы (приобретенные за плату или по договору мены, получен­ные безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал, изготовленные в самой орга­низации, полученные в результателиквидации основных средств и т. п.), как правило, должны направляться на склад организации.

Отпуск их непосредственно в производство или на хозяйственные нужды, минуя склад, не рекомендуется.

На материалы, поступающие по договорам купли-продажи, поставки и другим анало­гичным договорам, организация должна получатьот поставщика (грузоотправителя) рас­четные и сопроводительные документы.

Расчетные документы (платежные поручения, счета-фактуры и др.) на поступающие материалы с приложенными к ним сопроводительными документами (спецификации, сер­тификаты, качественные удостоверения и др.) передаются соответствующему подразде­лению организации (отделу материально-технического снабжения, складу и т. п.) как осно­вание для приемки и принятия к бухгалтерскому учету материалов.

При приемке материалов необходимо:

                    зарегистрировать документы в журнале учета поступающих грузов;

                    проверять соответствие данных этих документов договорам поставки по ассортимен­ту, ценам и количеству материалов, способу и срокамотгрузки и другим условиям постав­ки, предусмотренным договором;

                    проверять правильность расчетов в расчетных документах;

                    оплатить расчетные документы полностью или частично или мотивированно отка­заться от оплаты;

                    определять фактические размеры ответственности в случае нарушения условий до­говора;

                    передавать документы в подразделения организации (бухгалтерию, финансовый от­дел и т. п.) в сроки, предусмотренные правилами документооборота организации.

Для получения материалов со склада поставщика или от транспортной организации уполномоченному лицу выдаются соответствующие документы, и доверенность на получе­ние материалов.

Оформление доверенностей производится в порядке, установленном действующим законодательством по формам № М-2 или № М-2а.

Форму № М-2а применяют организации, у которых получение материалов по доверен­ности носит массовый характер.

Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, с приложением печати организации.

Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации и выдает под расписку получателю.

Выдачу доверенностей регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей. Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Доверенность должна быть полностью заполнена, содер­жать датуее совершения и образец подписи лица, на имя которого выписана, Доверен­ность выдается обычно сроком на 15 дней.

При приемке материалы подвергаются тщательной проверке в отношении соответствия ассортименту, количеству и качеству. Порядок и срокиприемки материалов по количеству и качеству устанавливаются специальными нормативными документами.

Приемка и оприходование поступающих материалов и тары (под материалы) оформля­ется соответствующими складами, как правило, путем составления приходных ордеров формы № М-4 при отсутствии расхождений между данными поставщика и фактическими данными (по количествуи качеству). Приходный ордер формы № М-4 в одном экземпляре составляет материально-ответственное лицо в день поступления материаловна склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество материалов.

На массовые однородные грузы (руда, известняк, уголь, песок, камень бутовый, щебень и др.), прибывающие от одного и того же поставщика несколько раз в течение дня, допус­кается составление одного приходного ордера в целом за день. При этом на каждую от­дельную приемку материала в течение этого дня делаются записи на обороте ордера, ко­торые в конце дня подсчитываются, и общий итог записываетсяв приходный ордер.

Вместо приходного ордера приемка и оприходование материалов может оформляться проставлением на документе поставщика (счет, накладнаяи т. п.) штампа, в оттиске кото­рого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. В этом случае заполняются реквизиты указанного штампа и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру. Принятый организацией порядок оформле­ния документов по приемке и оприходованию материалов должен быть закреплен в ее учетной политике.

При перевозке грузов автотранспортом приемка поступающих материалов осуществля­ется на основе товарно-транспортной накладной, получаемойот грузоотправителя (при отсутствии расхождений между данными накладной и фактическими данными).

В случае несоответствия поступивших материалов ассортименту, количеству и качест­ву, указанным в документах поставщика, а также в случаях,когда качество материалов не соответствует предъявляемым требованиям (вмятины, царапины, поломка, бой, течь жид­ких материалов и т. д.),приемку осуществляет приемочная' комиссия, которая оформляет ее актом о приемке материалов формы № N1–7.

Акт в двух экземплярах составляется членами приемочной комиссии с обязательным участием материально ответственного лица и представителяотправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.

Акт о приемке материалов служит основанием для предъявления претензий и исков к поставщику и/или транспортной организации.

После приемки материалов акты с приложением документов (транспортных накладных и т. д.) передают: один экземпляр — в бухгалтериюорганизации для учета движения мате­риалов, другой — отделу снабжения или бухгалтерии для направления претензионного письма поставщику.

В случае составления приемного акта формы № М-7 приходный ордер (форма № М-4) не оформляется.

Материалы должны приходоваться в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, в штуках). По этим же единицам измерения устанавливается учетная цена.

Если в расчетных и сопроводительных документах поставщика указана более крупная (или более мелкая) единица измерения (например, в тоннах),чем принято в организации (например, в килограммах), такие материалы приходуются в той единице измерения, кото­рая принята в данной организации.

Если в интересах производства целесообразно направить материалы непосредственно в подразделение организации, минуя склад, такие партии материалов отражаются в учете как поступившие на склад и переданные в подразделение организации. В этих случаях в приходных и расходных документах склада и приходных документах подразделения ор­ганизации делается отметка о том, что материалы получены от поставщика и выданы под­разделению без завоза их на склад (транзитом).

Перечень материалов, которые могут завозиться транзитом непосредственно в подраз­деления организации, должен быть оформлен распорядительным документом по органи­зации.

На стройках строительные материалы, поступающие в значительном количестве, как правило, завозятся непосредственно на объекты строительства, минуя центральный склад. Поступившие материалы должны быть своевременно оприходованы.

Приемные акты и приходные ордера должны, как правило, составляться в день поступ­ления соответствующих материалов на склад или в другие установленные в организации сроки, но не позже сроков, установленных нормативными актами для приемки поступаю­щих грузов.

Материалы, приобретенные через подотчетное лицо, подлежат сдаче на склад. Опри­ходование материалов производится в обще установленном порядке на основании оправ­дательных документов, подтверждающих покупку (счета и чеки магазинов, квитанция к приходному кассовому ордеру —при покупке у другой организации за наличный расчет, акт или справка о покупке на рынке или у населения), которые прикладываются к авансо­вому отчету подотчетного лица.

Сдача подразделениями на склад материалов оформляется накладными на внутрен­нее перемещение материалов в случаях, когда:

                    продукция, изготовленная подразделениями организации, используется для внутрен­него потребления в организации или для дальнейшей переработки;

                    осуществляется возврат подразделениями организации на склад или цеховую кладо­вую;

                    производится сдача отходов, образующихся в процессе производства продукции, а также сдача брака;

                    осуществляется сдача материалов, полученных от ликвидации (разборки) основных средств.

                    Для принятия к учету материалов, оставшихся от ликвидации основных средств и иного имущества, используется акт об оприходовании материальных ценностей, получен­ных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма № М-35).

Материалы, полученные от других организаций (в том числе безвозмездно) и изготов­ленные в организации, также подлежат принятию на соответствующие склады организа­ции.

Отражение в бухгалтерском учете стоимости поступивших материалов будет различ­ным в зависимости от источников поступления и условиях получения. Однако в любом случае в первичных учетных документах, отражающих поступление материалов, должны содержаться данные обих количестве и стоимости. В противном случае, если документ не содержит сведений, необходимых для достоверного учета поступивших материалов, и не отвечает требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам, то у бухгалтера нет достаточных оснований для принятия данных материалов к учету.

Документальное оформление операций по отпуску материалов на производство. Под отпуском материалов на производство понимается их выдача со склада (кладовой) непосредственно для изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг), а также отпуск материалов для управленческих нужд организации.

Материалы отпускаются с центральных складов организации в зависимости от структу­ры организации на склады подразделений или непосредственно в подразделения органи­зации (при отсутствии у них складов) и из цеховых складов (кладовых) в производство (участкам, бригадам, непосредственно на рабочие места) в соответствии с установленны­ми нормами и объемами производственной программы (заданиями).

Отпуск материалов сверх норм производится в порядке, установленном в данной орга­низации. При отпуске материалы должны измеряться в соответствующих единицах изме­рения (весовых, объемных, линейных, поштучно).

Отпуск материалов со складов организации осуществляется только выделенным для их получения работникам подразделения организации.

Согласованные с главным бухгалтером списки лиц, которым предоставлено право полу­чать со складов материалы, а также образцы их подписей должны быть сообщены соответ­ствующим лицам, осуществляющим указанный отпуск материалов со складов (кладовых).

В необходимых случаях составляется также список лиц, которым предоставлено право выдавать разрешения (пропуска) на вывоз из организации материалов. Отпуск материалов со складов организации на производство, как правило, должен осуществляться на основе предварительно установленных лимитов. Лимиты отпуска материалов на производство устанавливаются отделом снабжения или другими подразделениями (должностными ли­цами) по решению руководителя организации.

Лимиты на отпуск материалов устанавливаются на основе разработанных соответст­вующими службами организации норм расхода материалов, производственных программ подразделений организации, с учетом остатков (переходящих запасов) материалов на на­чало и конец планируемого периода.

Первичными учетными документами по отпуску материалов со складов организации в подразделения организации являются лимитно-заборнаянарта (форма № М-8), требование-накладная (форма №М-11) и накладная (форма № М-15).

Лимитно-заборная карта предназначена для отпуска материалов, систематически по­требляемых для изготовления продукции, а также для контроля за соблюдением лимитов.

Лимитно-заборная карта выписывается в двух экземплярах на одно наименование ма­териала (номенклатурный номер) сроком на один месяц.

Один экземпляр до начала месяца передается структурному подразделению — потре­бителю материалов, второй — складу.

Отпуск материалов в производство осуществляется складом при предъявлении пред­ставителем структурного подразделения своего экземпляра лимитно-заборной карты.

Кладовщик отмечает в обоих экземплярах дату и количество отпущенных материалов, после чего выводит остаток лимита по номенклатурному номеру материала.

При небольших объемах отпуска материалов лимитно-заборные карты могут выписы­ваться на квартал.

По лимитно-заборной карте ведется также учет материалов, не использованных в про­изводстве (возврат). При этом никаких дополнительных документов не составляется. В конце месяца (квартала) лимитно-заборные карты сдаются в бухгалтерскую службу орга­низации.

В случае отпуска материалов сверх лимита в первичных учетных документах (лимитно-заборных картах, требованиях-накладных) проставляется штамп (надпись) «Сверх лимита». Отпуск материалов сверх лимита производится при наличии разрешения руководителя или лиц, им на то уполномоченных. На документах указываются причины сверхлимитного от­пуска материалов.

К сверхлимитному отпуску материалов относятся дополнительный отпуск, связанный с исправлением или возмещением брака (на производство изделий, продукции взамен за­бракованной) и покрытием перерасходов материалов (т. е. расходов сверх норм).

При получении материалов для производства продукции взамен забракованной и для исправления брака к лимитно-заборной карте или требованию-накладной прилагаются акты (извещения) о браке с указанием шифра изделия, детали или номера заказа, по кото­рому изготовлена забракованная продукция.

Для сокращения количества первичных документов там, где это целесообразно, реко­мендуется оформлять отпуск материалов непосредственно в карточках складского учета материалов. В этом случае расходные документы на отпуск материалов не оформляются, а сама операция производится на основании лимитных карт, выписываемых в одном эк­земпляре.

Лимит отпуска можно указать и в самой карточке. Представитель структурного подраз­деления при получении материалов расписывается непосредственно в карточках складско­го учета материалов, а в лимитно-заборной карте расписывается кладовщик.

При этой системе отпуска материалов со склада карточка складского учета является регистром аналитического учета и одновременно выполняет функции первичного учетного документа.

Перечень материалов, отпускаемых указанным способом, и подразделения организа­ции, где он применяется, устанавливает руководитель организации.

Операции по передаче материалов из одного подразделения организации в другое оформляются накладными на внутреннее перемещение материалов.

Накладная на внутреннее перемещение материалов, как правило, выписывается в трех экземплярах, из которых один экземпляр остаетсяв подразделении, списывающем мате­риалы, второй экземпляр передается подразделению, принимающему материалы, третий экземпляр передается в бухгалтерскую службу организации. Накладные на внутреннее перемещение материалов подписываются руководителями передающего и принимающего подразделения организации.

Отпуск материалов на склады (в кладовые) подразделений организации и на площадки строительства рассматривается как внутреннее перемещение.

Для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами применяется требование-накладная (форма № М-11).

Накладную в двух экземплярах составляет материально ответственное лицо структур­ного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр служит сдающе­му складу основанием для списания ценностей, а второй — принимающему складу для оп­риходования ценностей. Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака.

Накладную подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов.

Для учета материалов на предприятиях ис­пользуется синтетический счет 10 «Материалы» субсчета 10-1 «Сырье и материалы», 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»,  10-3 «Топливо», 10-4 «Тара и тарные материалы», 10-5 «Запасные части», 10-6 «Прочие материалы», 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону», 10-8 «Строительные материалы и другие».

Материалы могут учитываться по покупным или про­дажным ценам. Если учет ведется по продажным ценам, то разница между покупной и продажной ценами отражается на счете 42 "Торговая наценка".

При поступлении материала делается следующая проводка:

Дт 10 "Материалы" - на стоимость материала.

Дт 19 "НДС" - на сумму НДС

Km 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

При журнально-ордерной форме учета в журнале-ордере № 11 по счету 10 систематизируются кредитовые записи, а дебетовые обороты от­ражаются в ведомости к нему. Эти записи удобнее производить в объе­диненном учетном регистре, который содержит и кредитовые и дебето­вые обороты. На каждый корреспондентский счет выделяется отдельная графа. Например, могут быть сделаны записи в кредитовой части учетно­го регистра по дебету счета 10 в корреспонденции  со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Любой порядок ведения учетных регистров по счетам 10 «Материалы» и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" должен обеспечивать, с одной стороны, контроль поступления това­ров, а с другой - контроль расчетов с поставщиками.

Поступление материалов от поставщиков оформляется следующими записями.

Погашение задолженности перед поставщиком за полученные товары, а также перечисление авансов и предварительной оплаты в зависимости от  формы оплаты оформляется следующими записями:

Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"- на сумму оплачен­ной задолженности поставщикам

Km 51 "Расчетные счета" - на сумму, оплаченную с расчетного счета;  

Km 52 "Валютные счета"- на сумму, оплаченную с валютного счета;

Km 50 "Касса"- на сумму оплаты из кассы предприятия налич­ными деньгами;

Km 55 "Специальные счета в банках", субсчет "Аккредитивы" - на сумму, оплаченную с аккредитива;

Km 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Векселя вы­данные" - на сумму, оплаченную векселем;

Km 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - на сумму оп­латы за счет краткосрочного банковского кредита;

Km 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" - на сумму опла­ты за счет долгосрочного банковского кредита.

Если после предварительной оплаты была отменена поставка материала, то на сумму возврата средств, производятся следующие записи:

Дт 51 "Расчетные счета";

Дт 52 "Валютные счета";

Дт 50 "Касса"

Km 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "По авансам выданным»

1.2. Учет материалов на складах и в бухгалтерии

Для обеспечения производственной программы соответствующими материальными ресурсами в крупных органи­зациях создаютсявв специализированные склады для хранения основных и вспомогательных материалов, топ­лива, запасных частей и других материалов. Кроме центральных складов в раз­личных структурных подразделениях организации могут быть кла­довые, выполняющие функции промежуточных складов. Каждому складу приказом по организации присваивается постоянный номер, который впоследствии указывается на всех документах, относящих­ся к операциям данного склада. Склады должны быть обеспечены исправными весами, измерительными приборами и мерной тарой.

На складах (в кладовых) любой по размеру организации мате­риальные ценности размещаются по секциям, а внутри них - по группам, типо- и сорторазмерам в штабелях, ящиках, контейнерах, на стеллажах, полках, ячейках, поддонах, что обеспечивает быст­рую их приемку, отпуск и контроль за соответствием фактического наличия установленным нормам запаса (лимиту). Учет материалов на складе осуществляет заведующий складом (кладовщик), являющийся материально ответственным лицом. Его принимают на работу по согласованию с главным бухгалтером ор­ганизации. С кладовщиком заключается по установленной форме типовой договор о полной индивидуальной материальной ответст­венности.

Если в штатном расписании организации отсутствует дол­жность заведующего складом, то его обязанности могут быть воз­ложены на любого работника организации с его согласия с обяза­тельным заключением договора об индивидуальной материальной ответственности. От занимаемой должности кладовщик может быть освобожден только после сплошной инвентаризации товар­но-материальных ценностей и передачи их по акту, утвержденному руководителем организации. На каждый номенклатурный номер материалов кладовщик за­полняет материальный ярлык и прикрепляет его к месту хранения материалов. В материальном ярлыке указывают наименование ма­териалов, номенклатурный номер, единицу измерения, цену и лимит наличия материалов.

Сортовой учет материалов. Учет движения и остатков материалов осуществляют в карточках учета мате­риалов. На каждый номенклатурный номер открывают отдельную карточку. Такой учет, называемый сор­тным учетом, осуществляют только в натуральном выражении.

Карточки открывают в бухгалтерии и записывают в них следу­ющие данные: номер склада, наименование материалов, их марку, сорт, профиль, размер, единицу измерения, номенклатурный но­мер, учетную цену и лимит.

Запись в карточках кладовщик делает на основании первичных документов (приходных ордеров, требований, накладных и т. п.) и лень совершения операций. После каждой записи выводят остаток материалов. Благодаря этому склад располагает оперативными сведениями о состоянии запасов материалов.

Если остаток материалов будет выше или ниже установленной нормы запасов, заведу­ющий складом обязан сообщить об этом в службу снабжения. Ведение учета материалов допускается также в книге сортового учета,  которая содержит те же реквизиты, что и карточка склад­ского учета.

В условиях компьютеризации и автоматизированного склад­ского хозяйства вместо карточек учета материалов применяют систематически составляемые  машинограммы-ведомости движения и остатков материалов. В них на основании первичных документов отражают те же данные, что и в карточках учета материалов.

Одна­ко в отличие от многочисленных карточек машинограммы-ведо­мости ведут лишь по складам и материально ответственным лицам. Машинограммы используются для контроля за движением и со­стоянием материалов на складе и оперативного управления произ­водством.

Первичные документы после записи их данных в карточ­ки учета материалов передают в бухгалтерию. Лимитно-забор­ные карты передают по мере использования лимита, но не позднее 1-го числа следующего месяца. Сдачу документов оформляют реестром, в котором указывают наименование и номера сдаваемых документов.

В цехах, имеющих кладовые, а также в подотчетных службах и  подразделениях (пункты, отделения) материально ответственные лица (заведующие пунктами и отделениями, мастера) составляют месячные отчеты об остатках и движении материалов в подотчете и представляют их в бухгалтерию. В отчетах содержатся сведения об остатках материалов на начало месяца их поступления, расходе и остатке на конец месяца. В них наряду с фактическим расходом материалов указывают их расход по норме. Нормативный расход материалов исчисляют в бухгалтерии, где производится, кроме того, и таксировка отчета. При использовании материальных отчетов отпадает необходи­мость в составлении других документов на расход материалов. Вместе с тем упрощается учет материалов в подотчете, поскольку в качестве регистров аналитического учета используются отчеты ма­териально ответственных лиц.

Учет материалов в бухгалтерии. Все первичные документы по движе­нию материалов со складов и подраз­делений организации поступают в бух­галтерию. Именно на этой стадии учетного процесса работники бухгалтерии обязаны осуществлять действенный контроль за закон­ностью, целесообразностью и правильностью документального оформления операций по движению материалов. После проверки первичные документы подвергаются таксировке (умножением  коли­чества материалов на цену).

Существует несколько вариантов учета материалов в бухгалте­рии. При первом варианте в бухгалтерии открывают на каждый вид и сорт материалов карточки аналитического учета, в кото­рые записывают на основании первичных документов операции по поступлению и расходу материалов. Эти карточки отличаются от карточек складского учета лишь тем, что учет материалов в них ве­дут не только в натуральном, но и в денежном выражении. По окончании месяца по итоговым данным карточек составля­ют сортовые количественно-суммовые оборотные ведомости ана­литического учета и сверяют их с оборотами и остатками на соот­ветствующих синтетических счетах и данными карточек складско­го учета.

При втором варианте все приходные и расходные документы группируют по номенклатурным номерам, и в конце месяца под­считанные по документам итоговые данные о поступлении и рас­ходе каждого вида материалов записывают в  оборотные ведомости, составляемые в натуральном и денежном выражениях по каждому складу отдельно в разрезе соответствующих синтетических счетов и субсчетов.

При втором варианте трудоемкость учета значительно умень­шается, поскольку отпадает необходимость ведения карточек аналитического учета. Но учет и в этом случае остается громоздким, поскольку в оборотную ведомость приходится записывать сотни, а иногда и тысячи номенклатурных номеров материалов. Сальдовый метод учета материалов. Более прогрессивным является опера­тивно-бухгалтерский, или сальдовый, метод учета материалов. При сальдовом методе бухгалтерия не дублирует складского сортового учета ни в отдельных карточках аналитического учета, ни в оборотных ведомостях, а использует в качестве регистров аналитического учета карточ­ки учета материалов, ведущиеся на складах.

Ежедневно или в другие установленные сроки (как правило, не реже одного раза в неделю) работник бухгалтерии проверяет пра­вильность произведенных кладовщиком записей в карточках учета материалов и подтверждает их своей подписью на самих карточках. В конце месяца заведующий складом, а в отдельных случаях работник бухгалтерии переносит количественные данные об остатках на 1-е число месяца по каждому номенклатурному номеру матери­алов из карточек учета материалов в  ведомость учета остатков ма­териалов на складе (без оборотов прихода и расхода).

После проверки и визирования работником бухгалтерии ведо­мость остатков передают в бухгалтерию, где остатки материалов таксируют по учетным ценам и выводят их итоги по отдельным учетным группам материалов и в целом по складу.

При сальдовом методе учета материалов поступившие в бух­галтерию первичные документы по движению материалов после их проверки и таксировки раскладываются в контрольной картотеке отдельно по приходу и расходу в разрезе складов и номенклатур­ных групп материалов. По данным контрольной картотеки доку­ментов составляются отчеты по формам государственного статистического наблюдения. Кроме того, по истечении месяца картоте­ку используют для составления групповых оборотных ведомостей в суммовом выражении по каждому складу в отдельности. Таких групп в крупных организациях бывает несколько десятков (вместо тысяч наименований материалов). Данные этих ведомостей сверя­ют со стоимостными данными ведомости остатков и с итогами за­писей в регистрах синтетического учета. Сальдовый метод учета материалов является одним из наибо­лее эффективных, особенно в условиях ручной обработки учетных данных и малой механизации учета.

При использовании компьютеров все необходимые регистры при сальдовом методе учета материалов (групповые оборотные ве­домости, ведомости остатков, сальдово-сличительные ведомости) составляются на машинах.

Аналитический учет материалов в бухгалтерии с применением средств вычислительной техники можно осуществлять также по­средством составления сортовых оборотных ведомостей по номен­клатурным номерам на основании поступающих первичных доку­ментов. Сверка со складским учетом в этом случае осуществляется вручную. При переносе данных из карточек складского учета в компьютер на их основе разрабатывается сортовая оборотно-сличительная ведомость, в которой сопоставляются исходящий оста­ток материалов (в количественном и суммовом выражениях) по первичным документам, по карточкам складского учета и выявля­ются отклонения между этими данными.

Оба изложенных варианта аналитического учета материалов с применением ЭВМ имеют существенные недостатки, поскольку при сальдовом методе трудоемкой является разработка групповых и сальдово-сличительных ведомостей для сверки данных бухгал­терского и складского учета непосредственно с помощью машин.

При составлении только сальдовой ведомости сверка с карточками складского учета производится вручную, что значительно затруд­няет поиск и обнаружение ошибок.

При составлении сортовых оборотных ведомостей на ЭВМ ослабляется контроль за ведением складского учета и ведением складского хозяйства. В связи с этим целесообразно использовать комбинированный метол аналитического учета материалов, соче­тающий прогрессивность сальдового метода и меньшую трудоем­кость разработки регистров и поиска ошибок при втором варианте. При комбинированном методе осуществляется постоянный конт­роль за складским учетом и составляются сортовые оборотные (оборотно-сличительные) ведомости.

Данные о начальных остат­ках и оборотах по каждому номенклатурному номеру облегчают поиск ошибок и расхождений.

2. Создание конфигурации 1С:Предприятие по автоматизации учета материалов на предприятии

2.1. Создание рабочего Плана счетов в конфигурации, необходимых субконто, констант и перечислений.

В курсовой работе необходимо создать План счетов, который будет содержать необходимые счета для отображения хозяйственных операций связанных с приемкой и перемещением материала. Данный план счетов имеет следующий вид:

Также в курсовой работе потребуются константы и перечисления.

2.2. Создание справочника «Материалы», и других необходимых справочников.

Так как данная курсовая работа направлена на автоматизацию учета материалов главным справочником в ней будет справочник «Материалы».  В данном справочнике необходимы следующие реквизиты:

Создадим форму элемента справочника «Материалы»

Справочник будет редактироваться «в диалоге». Форма списка будет выглядеть так:

Создадим форму элемента справочника «Контрагенты». Форма элемента будет иметь три слоя: Основной, Организация, ФизЛицо.

Слой Основной

Слой Организация

Для автоматизации ввода данных о банке необходимо прописать формулу:

БИК=Банк.Код; КоррСчет=Банк.КоррСчет

Слой ФизЛицо

В данной конфигурации используются справочники: МестаХранения, Договоры, Банки, ЕдиницыИзмерений, Материалы.

Справочник МестаХранения содержит информацию о складах, в которых хранятся материалы.

Справочник Договоры содержит информацию о договорах. Справочник будет редактироваться «в диалоге».

Справочник ЕдиницыИзмерений является источником данных для реквизита ЕдиницыИзмерения справочника «Материалы».

2.3. Создание документа «Поступление товаров».

Для отражения хозяйственных операций связанных с поступлением материалов был создан документ «Поступление материалов». Данный документ содержит реквизиты шапки и табличной части.

Реквизиты шапки:

                  Номер_Док – указывается номер документа;

                  Дата_Док – указывается дата поступления материалов на предприятие;

            Склад – указывается склад, на который будет поступать материал;

                  Поставщик – указывается организация или физ. лицо поставки материала;

                  Договор – указывается номер договора, по которому поступил материал.

Реквизиты табличной части:

                  Материалы – выбирается из справочника Материалы;

                  Количество – информация  о количестве поступившего материала;

                  Цена – проставляется для каждого материала;

                  Сумма, СуммаНДС, Всего – рассчитываются автоматически после введения количества и цены материала.

Данный документ будет  иметь печатную форму следующего вида:

Для этой печатной формы был создан программный код:

Процедура Печать()

              Таб=СоздатьОбъект("Таблица");

              Таб.ИсходнаяТаблица("");

              Таб.ВывестиСекцию("Шапка");                           

                ВыбратьСтроки();

Пока ПолучитьСтроку()=1 Цикл

Таб. ВывестиСекцию (" Строка") ;

КонецЦикла; 

              Таб.ТолькоПросмотр(1);

              Таб.Опции(0,0,0,0);

              Таб.Показать("");

КонецПроцедуры

2.4. Создание документа «Перемещение материалов».

Для отражения хозяйственных операций связанных с перемещением материалов был создан документ «Перемещение материалов». Данный документ содержит реквизиты шапки и табличной части.

Реквизиты шапки:

                  Номер_Док – указывается номер документа;

                  Дата_Док – указывается дата поступления материалов на предприятие;

                  Отправитель – указывается организация или физ. лицо;

                  Получатель – кто получает материал.

Реквизиты табличной части:

                  Материал – выбирается из справочника Материалы;

                  Количество – информация  о количестве поступившего материала;

Данный документ будет  иметь печатную форму следующего вида:

Для этой печатной формы был создан программный код такой же, как и для печатной формы, Поступление материалов.

Для организации хранения и редактирования введенных документов Поступление материалов, Перемещение материалов создан журнал «Учет товаров».

2.5. Написание программного кода модулей  документов для генерации бухгалтерских проводок.

Для каждого материала документом «Поступление материалов» будет сформирована проводка по учету поступления тматериалов:

Для реализации данной задачи был написан программный модуль документа:

Процедура ОбработкаПроведения()

              ВыбратьСтроки () ;

              Пока ПолучитьСтроку () =1 Цикл

                            Операция.НоваяПроводка();

                            Операция. Дебет. Счет=СчетПоКоду ("10.1");

                            Операция. Дебет.Материалы=Материалы;

                            Операция. Дебет.МестаХранения=Склад;

                            Операция.Кредит.Счет=СчетПоКоду("60.1") ;

                            Операция.Кредит.Контрагенты=Поставщик ;

                            Операция.Количество=Количество;

                            Операция.Сумма=Всего;     

                            операция.содпроводки="Поступление материалов";

              КонецЦикла;

              Операция.НоваяПроводка();

              Операция. Дебет. Счет=СчетПоКоду ("19.1");

              Операция.Дебет.Контрагенты=Поставщик;

              Операция.Кредит.Счет=СчетПоКоду("60.1") ;

              Операция.Кредит.Контрагенты=Поставщик ;    

              Операция.Кредит.Договоры=договор ;

              Операция.Количество=Количество;

              Операция.Сумма = итог("НДС");

              операция.содпроводки="выделен НДС";

              Операция.Содержание="Поступление материалов от"+Поставщик;

              Операция.СуммаОперации=Итог("Всего");

              Операция.Записать();

КонецПроцедуры

Для каждого материала документом «Поступление материалов» будет сформирована проводка по учету поступления тматериалов:

Для реализации данной задачи был написан программный модуль документа:

Процедура ОбработкаПроведения()

              ВыбратьСтроки () ;

              Пока ПолучитьСтроку () =1 Цикл

                            Операция.НоваяПроводка();

                            Операция. Дебет. Счет=СчетПоКоду ("10.1");

                            Операция. Дебет.Материалы=Материалы;

                            Операция. Дебет.МестаХранения=Отправитель;

                            Операция.Кредит.Счет=СчетПоКоду("10.1") ;

                            Операция.Кредит.Материалы=материалы ;

                    Операция.Креди. МестаХранения=Отправитель;

                    Операция.Количество=Количество;

                            операция.содпроводки="Перемещение материалов";

              КонецЦикла;

              Операция.НоваяПроводка();

              Операция. Дебет. Счет=СчетПоКоду ("10.1");

              Операция.Дебет. Материалы=материалы;

              Операция. Дебет. МестаХранения=Получатель;   

              Операция. Кредит. Счет=СчетПоКоду ("10.1");

         Операция.Кредит. Материалы=материалы;

         Операция. Кредит. МестаХранения=Получатель;

         Операция.Количество=Количество;   

Операция.Записать();

КонецПроцедуры

2.6. Создание отчета «Учёт материалов по счету 10»

Отчет «Учёт материалов по счету 10» будет иметь диалоговую форму, в которой можно выбрать за какой период необходимо сформировать отчет и необходимое субконто.

Печатная форма отчета имеет вид:

Для данного отчета был написан следующий программный код:

Процедура Сформировать()

              Таб = СоздатьОбъект("Таблица");

              Таб.ИсходнаяТаблица("Сформировать");

              Ит = СоздатьОбъект("БухгалтерскиеИтоги");

              Ит.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.МестаХранения, ВыбСубконто1, 1, 1);

              Ит.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.Материалы, ВыбСубконто2, 1, 1);

              Ит.ВыполнитьЗапрос(ВыбНачПериода, ВыбКонПериода, 10,,, 1,, "С");

              Таб.ВывестиСекцию("Шапка");

              Таб.Опции(0,0,Таб.ВысотаТаблицы(),0);

              Ит.ВыбратьСубконто(ВидыСубконто.Материалы);

              Пока Ит.ПолучитьСубконто(ВидыСубконто.Материалы) = 1 Цикл

                            Таб.ВывестиСекцию("Субконто1");

                            Ит.ВыбратьСубконто(ВидыСубконто.МестаХранения);

                            Пока Ит.ПолучитьСубконто(ВидыСубконто.МестаХранения) = 1 Цикл

                                          Таб.ВывестиСекцию("Субконто2");

                            КонецЦикла;

              КонецЦикла;

              Таб.ВывестиСекцию("Подвал");

              Таб.ТолькоПросмотр(1);

              Таб.Показать("Сформировать","");

КонецПроцедуры

Процедура ПриОткрытии()

ВыбНачПериода = НачалоПериодаБИ();

ВыбКонПериода = КонецПериодаБИ();

КонецПроцедуры

Заключение

В настоящее время острой необходимостью является автоматизация различных разделов бухгалтерского учета для упрощения ведения первичной документации, т.е. систематизации документации и расчетов связанных с ней. Впос­ледствии, накопленные на счетах итоги используются для формирова­ния разнообразных бухгалтерских и налоговых отчетов.

В данной курсовой работе была реализована цель – разработка конфигурации системы 1С: Предприятия для учета материалов. Была создана новая конфигурация бухгалтерского учета.

Для автоматизации учета товаров были созданы справочники ЕдиницыИзмерения, Банк, Материалы, Контрагенты, Места хранения, Договор. Документы «Поступление материалов,  «Перемещение материалов» журнал регистрации документов и отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по 10 счету».

Приложение

Снимки экранных форм объектов созданной конфигурации в режиме «1С: Предприятие»

1.                  Снимки экранных форм справочника «Материалы»:

Форма списка Основная

Диалоговая форма справочника «Материалы» в режиме ввода учетных данных

2. Снимки экранных форм справочника «Контрагенты»:

Форма списка Основная

Диалоговая форма справочника «Контрагенты» в режиме ввода учетных данных

2.      Снимок экранной формы  документа  «Поступление материалов»:

3.                  Снимок экранной формы  документа  «Перемещение материалов»:

4.            Снимок экранной формы  документа «Поступление материалов»  в режиме ввода  учетных данных:

5.                  Снимок экранной формы  документа «Перемещение материалов»  в режиме ввода  учетных данных:

6.                  Снимок  журнала «Учет товаров»:

7.                  Снимок печатной формы отчета «Учёт материалов по 10 счету»: