Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2011 в 12:44, курсовая работа
Цель написания курсовой работы заключается в изучении документального оформления и учет денежных средств в кассе предприятия и денежных документов.
Задачи курсовой:
◦Рассказать о правилах осуществления кассовых операций;
◦рассмотреть все операции, которые связаны с поступлением в кассу или выдачей из нее наличных денег;
◦разобрать вопросы оформления первичных документов по учету кассовых операций;
◦разобрать вопросы синтетического учета кассовых операций, инвентаризации кассы
◦на практической примере показать как заполняется журнал-ордер №1 и ведомость №1.
Введение…………………………………………………………………………...3
1 Правила осуществления кассовых операций ……………………………….. .4
2 Хранение денег в кассе………………………………………………………....7
2.1 Поступление наличных денег в кассу……………………………………….7
2.2 Хранение наличных денег в кассе…………………………………………..8
2.3 Выдача наличных денег из кассы…………………………………………....9
3 Синтетический учет кассовых операций и денежных документов………...11
3.1 Кассовая книга и отчетность кассира………………………………………15
3.2 Денежные документы……………………………………………………….16
4 Инвентаризация кассы ……………………………………………………….18
5 Практический пример………………………………………………………...21
Заключение………………………………………………………………………23
Список используемой литературы…………………………………………..…24
Заключение
В ходе проделанной мною работы можно сделать следующие выводы:
Обращение наличных денег в России регулируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. №14-п (в ред. от 22.01.99г.) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег.
Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Кассовая книга — это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия.
При малом объеме кассовых операций обязанности кассира может выполнять любое должностное лицо предприятия, которому директор поручит ведение кассовых операций, или главный бухгалтер.
Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).
Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.
Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса, к которому могут быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации»; 50.2 «Операционная касса»; 50.3 «Денежные документы»; 50.4 «Касса в иностранной валюте»; и др.
Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).
Список
используемой литературы
Приложение
Информация о работе Учет кассовых операций и денежных документов