Учет денежных средств

IV. Учет операций по валютному счету. 

    Валютный  счет предназначен для учета денежных средств в иностранной валюте. Если расчетный счет можно открыть в любом банке, валютный – в специальном банке, который имеет генеральную лицензию. Для открытия валютного счета в банк предоставляются те же документы, что и для расчетного счета. Счета открываются в зависимости от вида валюты. Банк осуществляет следующие валютные операции:

Всякое предприятие  имеет возможность покупать иностранную  валюту на внутреннем валютном рынке  РФ в порядке и на цели, определенные Центробанком РФ. Свою просьбу предприятие  оформляет в заявлении в специальной форме. Учет валютных средств ведется на валютном счете №52 в рублях, по курсу на валютной бирже. Курсовые разницы на валютных счетах относят на финансовый результат деятельности предприятия.

    Все российские предприятия, имеющие иностранную  валюту, обязаны продавать ее часть по существующему специальному курсу на валютном рынке России. Имеется специальная инструкция Госбанка, которая обязывает продавать 50% валютной выручки. Сначала вся иностранная валюта зачисляется на транзитный валютный счет, затем производится разблокировка транзитного счета (продажа 50% валюты со счета), оставшаяся валюта зачисляется на текущий счет.

    Средства, находящиеся на транзитном валютном счете не надлежат процентовке. По валютному  счету банк дает выписку из валютного  счета по каждому виду валюты в отдельности.

    Выписка служит основанием для заполнения журнала-ордера (02), только для валютного счета. 

V. Учет денежных средств на прочих счетах банка. 

    Денежные  средства, предназначенные для целевого использования учитываются на счете 55, который называется «специальные счета в банке». К ним относятся:

   Эти счета открываются, если предприятия  в договоре с другими предприятиями  оговаривают именно такие формы  расчета. Расчеты аккредитивами применяются в тех хозяйственных операциях, если поставщик не уверен в получении средств от покупателя за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

   Удобной формой расчета для получения  средств являются расчеты по чекам  из лимитированной чековой книжки. Преимущество в том, что отгрузка продукции совпадает с временем оплаты. 

    Учет  на 55 счете ведется по аккредитивам и лимитированным чековым книжкам. 

VI. Учет кредитов  банка. 

    В процессе хозяйственной деятельности предприятия происходит временное высвобождение денежных средств, которые хранятся в банках, и могут быть использованы банком для оказания кредитной помощи предприятиям, которые нуждаются в денежных средствах.

    Существуют  кредиты:

Ссуда банком оформляется кредитным договором между предприятием и банком, в котором оговариваются обязательства и ответственность сторон.

    Взятый  в банке кредит должен быть обеспечен  имуществом предприятия. Если предприятие  ничего не имеет, то банк в праве  отказать в кредите.

    Для получения ссуды предприятие  предоставляет в банк документ обязательство-поручение, в котором указывается размер кредита, срок погашения, процент выплачиваемый  банку за использование кредита, сроки выплаты процента.

    Учет  кредита банка ведется на синтетических счетах:

        Эти счета пассивные, так как они  показывают источники средств.

Кредитовое  сальдо на этих счетах показывает задолженность  банку со стороны предприятия.