Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2011 в 16:45, курсовая работа
Цель работы – совершенствование учета денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках.
Задачами данной работы является: рассмотрение сущности денежных средств в форме безналичных расчетов; рассмотрение порядка отражения бухгалтерского учёта операций по данному счёту в организации; формулирование основных направлений совершенствования учета операций на специальных счетах в банке.
Введение 3
1. Денежные средства как объект учета 5
1.1. Сущность и формы безналичных расчетов 5
1.2. Правовое регулирование безналичных расчетов и задачи учета 13
2. Учет денежных средств на специальных счетах в банке 14
2.1. Учет расчетов аккредитивами 16
2.2. Учет расчетов чековыми книжками 25
2.3. Учет денежных средств на прочих счетах 30
3. Совершенствование учета денежных средств на специальных счетах в банке 34
Заключение 39
Список литературы 41
│ 55 │ 76-1 │Страховое возмещение, полученное от страховой│
│ │ │организации, зачислено на специальный счет в банке │
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 76-2 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│
│ │ │средства по признанной (присужденной) претензии │
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 76-3 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│
│ │ │средства в счет причитающихся организации дивидендов│
│ │ │(доходов) от участия в других организациях │
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 79-2 │Зачислены на специальный счет филиала, выделенного│
│ │ │на отдельный баланс, денежные средства, поступившие│
│ │ │от головного отделения организации (в учете филиала)│
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 79-2 │Зачислены на специальный счет денежные средства,│
│ │ │поступившие от филиала, выделенного на отдельный│
│ │ │баланс (в учете головного отделения организации) │
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 79-3 │Получены на специальный счет денежные средства в│
│ │ │счет причитающейся прибыли по договору│
│ │ │доверительного управления имуществом (в учете│
│ │ │учредителя управления) │
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 79-3 │Получены на специальный счет денежные средства в│
│ │ │доверительное управление (на отдельном балансе│
│
│ │доверительного
управления)
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 80 │Поступили на специальный счет денежные средства,│
│ │ │внесенные в качестве вклада по договору о совместной│
│ │ │деятельности (на отдельном балансе совместной│
│
│ │деятельности)
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 86 │Поступили на специальный счет в банке средства│
│
│ │целевого
финансирования
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 91-1 │Средства от продажи прочего имущества, а также│
│ │ │операционные (внереализационные) доходы, поступившие│
│ │ │на специальный счет в банке, отражены в составе│
│
│ │прочих
доходов
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 91-1 │Поступили безналичные денежные средства на │
│ │ │специальный счет в банке в результате чрезвычайных │
│ │ │обстоятельств │
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 98-1 │На специальный счет в банке поступили денежные│
│ │ │средства, учитываемые как доходы будущих периодов │
├───────┼─────────┼───────────
│ 55 │ 98-2 │Оприходованы денежные средства, полученные│
│ │ │безвозмездно и поступившие на специальный счет в│
│ │ │банке │
├───────┼─────────┼───────────
│ 50 │ 55 │Денежные средства, снятые со специального счета в│
│
│ │банке, оприходованы
в кассу
├───────┼─────────┼───────────
│ 51 │ 55 │Денежные средства (например, средства│
│ │ │неиспользованного аккредитива) перечислены со│
│ │ │специального счета в банке на расчетный счет │
├───────┼─────────┼───────────
│ 52 │ 55 │Денежные средства перечислены со специального счета│
│
│ │в банке
на валютный счет
├───────┼─────────┼───────────
│ 60 │ 55-1 │Сумма использованного аккредитива списана на расчеты│
│
│ │с поставщиком
├───────┼─────────┼───────────
│ 60 │ 55 │Выдан поставщику (подрядчику) аванс со специального│
│
│ │счета в
банке
├───────┼─────────┼───────────
│ 62 │ 55 │Возвращены излишне уплаченные покупателем денежные│
│ │ │средства со специального счета в банке │
├───────┼─────────┼───────────
│ 62 │ 55 │Возвращен со специального счета аванс, ранее│
│
│ │полученный
от покупателя
├───────┼─────────┼───────────
│ 66 │ 55 │Списаны со специального счета в банке денежные│
│ │ │средства в погашение краткосрочного кредита (займа)│
│
│ │и процентов
по нему
├───────┼─────────┼───────────
│ 67 │ 55 │Списаны со специального счета в банке денежные│
│
│ │средства
в погашение долгосрочного
│
│ │процентов
по нему
├───────┼─────────┼───────────
│ 68 │ 55 │Уплачены со специального счета налоги и сборы в│
│
│ │бюджет
├───────┼─────────┼───────────
│ 69-1 │ 55 │Уплачены со специального счета страховые взносы в │
│ │ │части, подлежащей зачислению в Фонд социального │
│
│ │страхования
├───────┼─────────┼───────────
│ 69-2 │ 55 │Уплачены со специального счета страховые взносы в │
│ │ │части, подлежащей зачислению в Пенсионный фонд │
├───────┼─────────┼───────────
│ 69-3 │ 55 │Уплачены со специального счета страховые взносы в │
│ │ │части, подлежащей зачислению в Фонд обязательного │
│
│ │медицинского
страхования
├───────┼─────────┼───────────
│ 70 │ 55 │Перечислена со специального счета заработная плата│
│
│ │(дивиденды)
работникам
├───────┼─────────┼───────────
│ 71 │ 55 │Выданы под отчет денежные средства со специального│
│
│ │счета
├───────┼─────────┼───────────
│ 75-2 │ 55-2 │Учредитель (участник) получил денежные средства по│
│ │ │чеку в счет причитающихся ему дивидендов (доходов)│
│
│ │со специального
счета в банке
├───────┼─────────┼───────────
│ 76-4 │ 55 │Депонированная заработная плата выплачена работникам│
│
│ │со специального
счета
Информация о работе Учет денежных средств на специальных счетах в банках