Учет денежных средств на специальных счетах в банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2011 в 16:45, курсовая работа

Описание работы

Цель работы – совершенствование учета денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках.
Задачами данной работы является: рассмотрение сущности денежных средств в форме безналичных расчетов; рассмотрение порядка отражения бухгалтерского учёта операций по данному счёту в организации; формулирование основных направлений совершенствования учета операций на специальных счетах в банке.

Содержание работы

Введение 3
1. Денежные средства как объект учета 5
1.1. Сущность и формы безналичных расчетов 5
1.2. Правовое регулирование безналичных расчетов и задачи учета 13
2. Учет денежных средств на специальных счетах в банке 14
2.1. Учет расчетов аккредитивами 16
2.2. Учет расчетов чековыми книжками 25
2.3. Учет денежных средств на прочих счетах 30
3. Совершенствование учета денежных средств на специальных счетах в банке 34
Заключение 39
Список литературы 41

Файлы: 2 файла

Курсовая работа - Учет денежных средств на специальных счетах в банках.doc

— 266.00 Кб (Скачать файл)

│  55   │  76-1   │Страховое  возмещение,   полученное   от   страховой│

│       │         │организации, зачислено на специальный счет в  банке  │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  76-2   │Зачислены  на  специальный  счет  в  банке  денежные│

│       │         │средства по признанной (присужденной) претензии     │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  76-3   │Зачислены  на  специальный  счет  в  банке  денежные│

│       │         │средства  в счет причитающихся организации дивидендов│

│       │         │(доходов) от участия в других организациях          │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  79-2   │Зачислены на специальный  счет  филиала,  выделенного│

│       │         │на отдельный баланс, денежные средства,  поступившие│

│       │         │от головного  отделения организации (в учете  филиала)│

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  79-2   │Зачислены на  специальный  счет  денежные  средства,│

│       │         │поступившие от  филиала,  выделенного  на  отдельный│

│       │         │баланс (в учете головного отделения  организации)    │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55  │ 79-3   │Получены на специальный счет  денежные   средства в│

│       │         │счет    причитающейся    прибыли         по договору│

│       │         │доверительного  управления   имуществом   (в   учете│

│       │         │учредителя  управления)                              │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  79-3   │Получены на специальный  счет  денежные   средства в│

│       │         │доверительное  управление  (на   отдельном   балансе│

│       │         │доверительного управления)                          │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │   80    │Поступили на  специальный  счет  денежные  средства,│

│       │         │внесенные в качестве вклада по договору о совместной│

│       │         │деятельности  (на   отдельном   балансе   совместной│

│       │         │деятельности)                                       │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │   86    │Поступили  на  специальный счет  в банке средства│

│       │         │целевого  финансирования                             │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  91-1   │Средства  от  продажи  прочего  имущества,  а  также│

│       │         │операционные (внереализационные) доходы, поступившие│

│       │         │на специальный  счет  в  банке,  отражены  в  составе│

│       │         │прочих  доходов                                      │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  91-1   │Поступили безналичные  денежные средства на          │

│       │         │специальный счет в банке в результате чрезвычайных  │

│       │         │обстоятельств                                       │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  98-1   │На  специальный  счет  в  банке  поступили  денежные│

│       │         │средства, учитываемые как доходы будущих  периодов   │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  55   │  98-2   │Оприходованы    денежные    средства,     полученные│

│       │         │безвозмездно  и поступившие  на  специальный   счет в│

│       │         │банке                                               │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  50   │   55    │Денежные средства, снятые со  специального   счета  в│

│       │         │банке, оприходованы в кассу                         │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  51   │   55    │Денежные      средства           (например, средства│

│       │         │неиспользованного   аккредитива)      перечислены  со│

│       │         │специального  счета в банке на расчетный счет        │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  52   │   55    │Денежные средства перечислены со специального  счета│

│       │         │в банке  на валютный счет                            │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  60   │  55-1   │Сумма использованного  аккредитива списана на расчеты│

│       │         │с поставщиком                                       │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  60   │   55    │Выдан поставщику (подрядчику) аванс со  специального│

│       │         │счета в  банке                                       │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  62   │   55    │Возвращены излишне уплаченные  покупателем денежные│

│       │         │средства  со специального счета в банке              │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  62   │   55    │Возвращен  со  специального   счета     аванс, ранее│

│       │         │полученный  от покупателя                            │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  66   │   55    │Списаны  со  специального  счета  в  банке  денежные│

│       │         │средства в погашение краткосрочного кредита (займа)│

│       │         │и процентов  по нему                                 │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  67   │   55    │Списаны  со  специального  счета  в банке денежные│

│       │         │средства  в погашение долгосрочного кредита (займа) и│

│       │         │процентов по нему                                   │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  68   │   55    │Уплачены со специального  счета налоги  и   сборы в│

│       │         │бюджет                                              │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│ 69-1  │   55    │Уплачены со специального счета страховые взносы в   │

│       │         │части, подлежащей зачислению в Фонд социального     │

│       │         │страхования                                         │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│ 69-2  │   55   │Уплачены со специального счета страховые взносы в   │

│       │         │части, подлежащей зачислению в Пенсионный фонд      │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│ 69-3  │   55    │Уплачены со специального счета страховые взносы в   │

│       │         │части, подлежащей зачислению в Фонд обязательного   │

│       │         │медицинского  страхования                            │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  70   │   55    │Перечислена со специального счета  заработная  плата│

│       │         │(дивиденды) работникам                              │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│  71   │   55    │Выданы под  отчет денежные средства  со  специального│

│       │         │счета                                               │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│ 75-2  │  55-2   │Учредитель (участник) получил денежные  средства  по│

│       │         │чеку в счет причитающихся ему  дивидендов  (доходов)│

│       │         │со специального счета в банке                       │

├───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────────┤

│ 76-4  │   55    │Депонированная  заработная плата выплачена работникам│

│       │         │со специального счета                               │

Титульный лист.doc

— 25.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Информация о работе Учет денежных средств на специальных счетах в банках