Сущность анализа безубыточности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2014 в 22:04, курсовая работа

Описание работы

Переход к рыночным отношениям обуславливает необходимость изучения деятельности предприятия. От того, насколько эффективно осуществляется деятельность предприятий, зависит состояние экономики государства, уровень благосостояния населения. Необходимым для определения состояния предприятия является изучение его финансовых результатов деятельности с целью выявления путей и резервов для повышения эффективности работы предприятия.

Скачать архив (132.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Анализ безубыточности производства.docx

— 530.55 Кб (Скачать файл)

Бюджет общепроизводственных расходов основного производства на декабрь 2012г., тыс. руб

Шифр затрат	Наименование статьи	Плановая сумма		Фактическая сумма	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Цех 1
	Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием оборудования, в том числе	3050	4272,96		1222,96	140%
1	Амортизация оборудования	1800	1830		30	102%
2	Эксплуатация оборудования	350	1637,36		1287,36	468%
3	Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	800	745,04		-54,96	93%
4	Внутризаводское перемещение грузов	100	60,56		-39,44	61%
	Общецеховые расходы, в том числе	6760	5639,8		-1120,2	83%
5	Содержание аппарата управления	1100	924		-176	84%
6	Содержание прочего персонала	3200	3220,8		20,8	101%
7	Амортизация зданий и инвентаря	420	420			100%
8	содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря	1100	395,2		-704,8	36%
10	Охрана труда	100	600,4		500,4	600%
11	Потери от простоев и брака при отсутствии виновных		20		20
12	Обязательные выплаты основным производственным рабочим за нерабочее время	840	59,4		-780,6	7%
	ВСЕГО	9810	9912,76		102,76	101%
Цех 2
	Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием оборудования, в том числе	1800	1896,8		96,8	105%
1	Амортизация оборудования	700	790		90	113%
2	Эксплуатация оборудования	650	637,96		-12,04	98%
3	Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	450	468,84		18,84	104%
	Общецеховые расходы, в том числе	4150	4676,19		526,19	113%
5	Содержание аппарата управления	1500	1056		-444	70%
6	Содержание прочего персонала	1300	1320		20	102%
7	Амортизация зданий и инвентаря	220	220			100%
8	содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря	250	1797,79		1547,79	719%
9	Совершенствование качества продукции, опыты, рационализация в ходе технологического процесса	300			-300	0%
10	Охрана труда	100	262,12		162,12	262%
11	Потери от простоев и брака при отсутствии виновных		15		15
12	Обязательные выплаты основным производственным рабочим за нерабочее время	480	5,28		-474,72	1%
	ВСЕГО	5950	6572,99		622,99	110%

Бюджет общехозяйственных расходов на декабрь 2012 г., тыс. руб.

Шифр затрат	Наименование статьи	Плановая сумма	Фактическая сумма	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
1	Содержание аппарата управления		3960	3960
2	Содержание прочего общезаводского персонала	400	448,8	48,8	112
3	Содержание охраны	300	300	0	100
4	Амортизация основных средств	610	610	0	100
5	Содержание и текущий ремонт зданий, инвентаря	1300	603,24	-696,76	46
7	Охрана труда	500		-500
9	Прочие расходы	1000	600	-400	60
10	Налоги, сборы и прочие начисления	250	205	-45	82
	ВСЕГО	8660	6727,04	-1932,96	78

Отчет о затратах за декабрь по элементам затрат за декабрь 2012 г., тыс. руб.

Наименование элемента	Сумма
Материалы	64135
Зарплата	33390
Социальный налог	8190
Амортизация	3870
Прочие	3960,19
Итого	113545,19

Ведомость учета затрат парокотельного цеха (№ 3) за декабрь 2012 г., тыс. руб.

Код затрат по номенклатуре	Вид изделия (для прямых затрат)	Наименование статьи затрат	Элементы затрат					Итого
Код затрат по номенклатуре	Вид изделия (для прямых затрат)	Наименование статьи затрат	Материалы	Зарплата	ЕСН	Амортизация	Прочие	Итого
Прямые затраты
1	200	Сырье и основные материалы	1400					1400
2	200	Заработная плата основных производственных рабочих		600				600
3	200	Начисление ЕСН			36		156	192
ИТОГО			1400	600	36		156	2192
Общепроизводственные расходы
6		Содержание прочего персонала		280	72,8		16,8	369,6
7		Амортизация зданий и инвентаря				130		130
8		Содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря	22	68	17,68		4,08	111,76
10		Охрана труда	3	2			0,64	5,64
ИТОГО			25	350	90,48	130	21,52	617
ВСЕГО			1425	950	126,48	130	177,52	2809

Производство пара парокотельным цехом и распределение по потребителям за декабрь 2012г.

Наименование цеха-потребителя	Произведено и распределено, т	Процент распределения	Произведено и распределено, тыс. руб.
Заготовительный цех № 1	1500	46 %	1286,56
Механический цех № 2	1400	43 %	1200,79
Заводоуправление	375	11 %	321,64
ИТОГО	3275	100 %	2809

Ведомость учета затрат по потерям от брака за декабрь 2012 г., тыс. руб.

Код затрат по номенклатуре	Вид изделия (для прямых затрат)	Наименование статьи затрат	Элементы затрат					Итого
Код затрат по номенклатуре	Вид изделия (для прямых затрат)	Наименование статьи затрат	Материалы	Зарплата	ЕСН	Амортизация	Прочие	Итого
Прямые затраты
2		Заработная плата основных производственных рабочих		35			9,1	46,2
3		Начисление ЕСН			2,1
ИТОГО				35	2,1		9,1	46,2

Ведомость учета затрат заготовительного цеха (№ 1) за декабрь 2012 г., тыс. руб.

Код затрат по номенклатуре	Наименование статьи затрат	Элементы затрат					Итого
Код затрат по номенклатуре	Наименование статьи затрат	Материалы	Зарплата	ЕСН	Амортизация	Прочие	Итого
Прямые расходы
1	Сырье и основные материалы						50000
	Изделие А	35700					35700
	Изделие Б	14300					14300
2	Заработная плата основных производственных рабочих						14840
	Изделие А		10150			609	10759
	Изделие Б		3850			231	4081
3	Начисление ЕСН						3640
	Изделие А			2639			2639
	Изделие Б			1001			1001
ИТОГО		5000	14840	3640		840	68480
Общепроизводственные расходы
1	Амортизация оборудования				1830		1830
2	Эксплуатация оборудования	100	190	49,4		1297,96	1637,36
3	Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	650	72	18,72		4,32	745,04
4	Внутризаводское перемещение грузов	50	8	2,08		0,48	60,56
5	Содержание аппарата управления		700	182		42	924
6	Содержание прочего персонала		2440	634,4		146,4	3220,8
7	Амортизация зданий и инвентаря				420		420
8	Содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря	250	110	28,6		6,6	395,2
10	Охрана труда	310	220	57,2		13,2	600,4
11	Потери от простоев и брака при отсутствии виновных	20					20
12	Обязательные выплаты основным производственным рабочим за нерабочее время		45	11,7		2,7	59,4
ИТОГО		1380	3785	984,1	2250	1513,66	9912,76
ВСЕГО		51380	17785	4624,1	2250	2353,66	78392,76

Ведомость учета затрат механического цеха (№ 2) за декабрь 2012 г., тыс. руб.

Код затрат по номенклатуре	Наименование статьи затрат	Элементы затрат					Итого
Код затрат по номенклатуре	Наименование статьи затрат	Материалы	Зарплата	ЕСН	Амортизация	Прочие	Итого
Прямые расходы
1	Сырье и основные материалы						11200
	Изделие А	8000					8000
	Изделие Б	3200					3200
2	Заработная плата основных производственных рабочих						8480
	Изделие А		5800			348	6148
	Изделие Б		2200			132	2332
3	Начисление ЕСН						2080
	Изделие А			1508			1508
	Изделие Б			572			572
ИТОГО		11200	8000	2080		480	21760
Общепроизводственные расходы
1	Амортизация оборудования				790		790
2	Эксплуатация оборудования	370	203	52,78		12,18	637,96
3	Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	420	37	9,62		2,22	468,84
5	Содержание аппарата управления		800	208		48	1056
6	Содержание прочего персонала		1000	260		60	1320
7	Амортизация зданий и инвентаря				220		220
8	Содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря	465	100	26		1206,79	1797,79
10	Охрана труда	175	66	17,16		3,96	262,12
11	Потери от простоев и брака при отсутствии виновных	15					15
12	Обязательные выплаты основным производственным рабочим за нерабочее время		4	1,04		0,24	5,28
ИТОГО		1445	2210	574,6	1010	1333,39	6572,99
ВСЕГО		12645	10210	2654,6	1010	1813,39	28332,99

Информация о работе Сущность анализа безубыточности