Совершенствование организации денежного обращения и расчетов на предприятии

Содержание

 

 

Введение…...........................................................................................

1. Теоретические основы  денежного обращения и расчетов на                 предприятии……………………………………………………....

1.1 Сущность денежного  обращения и расчетов на предприятии…………………………………………………...

1.2 Актуальные вопросы денежного  обращения и расчетов на предприятии………...................................................................

2. Финансово-экономическая  характеристика на предприятии…………………………………………………........

2.1 Производственные ресурсы и эффективность их использования………………………………………………....

2. 2 Оценка финансового  состояния………………………………..

3. Организация расчетов на предприятии………………………….

3.1 Анализ и планирование денежных  потоков на предприятии…………………………………………………...

3.2 Банковский контроль за денежным оборотом……………........

4. Совершенствование  организации денежного обращения  и расчетов на предприятии…………………………………….......

Выводы и предложения……………………………………………...

Список использованных источников ………………………............

ПРИЛОЖЕНИЕ А Формы отчетности за 2009 год………………..

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Формы отчетности за 2010 год………………...

ПРИЛОЖЕНИЕ В Формы отчетности за 2011 год………………..

 

 

 

4

 

5

 

5

 

7

 

12

 

12

20

27

 

27

31

 

36

41

43

48

64

79

  

Ведение

 

Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетов со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенное сырье и материалы и за проданную продукцию.

В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи на территории России осуществляется путем наличного или безналичных расчетов.

Для эффективного управления денежными потоками нужно знать  установленную очередность платежей по обязательствам предприятия. Умение выбрать форму расчетов позволит сэкономить значительные средства, ускорить движение денежных средств, эффективно использовать оборотный капитал.

В качестве объекта исследования принимаем Крестьянское хозяйство «Бабино», которое расположено в Курской области Медвенского р - на.

Основной целью курсовой работы является  изучение организации  денежного обращения и расчетов на предприятии.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть основы организации денежного обращения и расчетов на предприятии.
2. Провести финансово-экономическую характеристику
3. Изучить организацию расчетов и денежного обращения на предприятии.
4. Рассмотреть совершенствование организации денежного обращения расчетов на предприятии.

При выполнении данной курсовой работы использовались годовые отчеты за 2009-2011 годы (Приложения А, Б, В).

 

1. Теоретические основы организации денежного обращения  и                                                                                                расчетов на предприятии

 

1.1 Сущность денежного обращения и расчетов на предприятии

 

Важнейшей составляющей предприятия является денежное обращение. Сложное переплетение разнообразных производственных, инвестиционных и торговых процессов, неразрывно связанные с ними процессы накопления и вложения капитала, формирования и использования кредитных средств обеспечиваются благодаря денежному обращению - движению денег в наличной и безналичной формах.

Денежное обращение – это  движение денег во внутреннем обороте  в наличных и безналичных формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей [2, c. 25].

Между наличным и безналичным денежным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной формы обращения в другую, выступая то в качестве наличных денежных знаков, то в виде записей на банковских счетах.

Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций: средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, а также расчетов, непосредственно не связанных с движением товаров и услуг, например, по выплате заработной платы, пенсий; оплате ценных бумаг и выплате по ним дохода; платежам за коммунальные услуги и др. [18, c. 49].

Налично-денежный оборот включает движение всей денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими и юридическими лицами и внутри этих групп, между населением и государственными органами; между юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других денежных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек).

Безналичное обращение — движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Оно охватывает расчеты между: предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях; юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита; юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам; физическими и юридическими лицами и казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств [18, c. 49].

В зависимости  от экономического содержания различают  две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам. К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй — платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация  сталкивается  с необходимость  проводить расчеты как внутри организации, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг и др.

Расчеты — это система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, работ, услуг юридических и физических лиц.

Денежные  расчеты — важное звено функционирования всего хозяйственного механизма, необходимое  условие осуществления расширенного воспроизводства и развития социальной сферы. Благодаря им совершается кругооборот средств и начинается новый цикл в производстве. Расчеты используются для взаимного контроля между поставщиками и покупателями, заказчиками и подрядчиками. Четкая организация расчетов способствует повышению ответственности производителей за сохранность продукции и ее качество, своевременность поставки и осуществления работ. Через призму расчетов банки и финансовые органы контролируют деятельность организаций, следят за их финансовым состоянием [18, c. 48].

Денежные  расчеты подразделяются на две группы:

• Расчеты по товарным операциям;
• Расчеты по нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей: платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами, расчетными чеками, зачетом взаимных требований, векселями, встречным движением товара (товарообменные операции), расчетами наличными средствами.

Расчеты по нетоварным операциям  осуществляются только с помощью  платежных поручений.

Расчеты наличными средствами регламентируются нормативными документами. Осуществление наличных расчетов контролируется ЦБ России. Он устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В настоящее  время предел установлен в размере 60 тыс. руб. по одной сделке. Сделкой считается платеж по одному и тому же договору в рамках одной и той же поставки [1, c. 121].

Постоянно возникающие  в процессе производственно-хозяйственной деятельности расчеты сельскохозяйственных товаропроизводителей весьма разнообразны. Они, в частности, включают взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками, обслуживающими (транспортными, ремонтными), торгово-снабженческими, заготовительными, различного рода посредническими и другими организациями.

 В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи по территории России путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичном - право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведение записи по счетам [8, c. 203].

На организацию расчетов сельскохозяйственных товаропроизводителей влияют специфические особенности  производства и хозяйственных связей в АПК (сезонность поступления сельскохозяйственной продукции, качество, сроки хранения и другие свойства товара, сроки поставки средств производства). Более высокая интенсивность денежного оборота наблюдается в период основных сельскохозяйственных работ и реализации продукции [18, c. 51].

 

 

1.2  Актуальные вопросы денежного обращения и расчетов

 

Процессы  глобализации в современной мировой экономике затрагивают и сферу денежного обращения, она давно уже стала международной. Вместе с тем состояние экономики любой страны во многом зависит от организации национального денежного обращения. Устойчивое состояние и стабильное развитие сферы денежного обращения являются необходимым условием развития экономики, а нарушение денежного баланса неминуемо приводит к экономическому кризису.

Именно поэтому  центральные банки всех государств мира постоянно изучают международный опыт и тенденции развития денежного обращения, стремятся разрабатывать и внедрять новые схемы его организации исходя из национальных особенностей [9, c. 40].

Современные платежные средства приводят к постепенному снижению доли дорогостоящих наличных платежей. Тем не менее, на сегодняшний день ни одно из платежных средств не может занять место наличных денег, которые прочно держат свою нишу. Лидеры не готовы пожертвовать анонимность платежей,  а в кризисных ситуациях по-прежнему рассчитываются только наличными деньгами.

Но, не смотря на это, актуальным вопросом, на сегодняшний момент, является развития наличного денежного обращения в Российской Федерации.

Банк России в настоящее время оценивает действующую (традиционную) модель организации наличного денежного обращения и, изучая мировой опыт, работает над созданием оптимальной модели управления наличным денежным обращением.

Кредитные организации, как правило, подкрепляют друг друга денежной наличностью. Развитием этого направления может стать создание межбанковских кассовые центров, которые организуют сами кредитные организации, кооперируясь между собой. Часть запаса наличных денег кредитных организаций может в перспективе депонироваться на счетах Центрального банка с возможностью подконтрольного подкрепления ими своих операционных касс.

К преимуществам  такого подхода относятся:

• отсутствие  необходимости регулярной  перевозки  наличных денег для  подкрепления  касс кредитных организаций (особенно в условиях затруднений в транспортном сообщении);
• снижение объемов денежной наличности, хранимых в учреждениях эмиссионного банка;
• возможность контроля эмиссионным банком качества сортировки банкнот в кредитных организациях.

Во многих странах центральные банки осуществляют кассовое обслуживание кредитных организаций на возмездной основе. Существуют варианты взимания платы с кредитных организаций за кассовое обслуживание их внутренних структурных подразделений в учреждениях центральных банков.

Имеет место  платная подготовка учреждениями центральных  банков денежной наличности по заявкам кредитных организаций в разрезе их филиалов и внутренних структурных подразделений, применяются меры к кредитным организациям, получающим и сдающим в учреждения центральных банков банкноты одного номинала в течение одной рабочей недели.

 Советом  директоров Банка России была  рассмотрена Концепция совершенствования и развития наличного денежного обращения в среднесрочной перспективе, предусматривающая следующие основные мероприятия:

•совершенствование методологии наличного денежного обращения;