Ревизия денежных средств в кассе

10. В  15:30 проведена проверка остатка на конец дня в отчете кассира и кассовой книге. Выявлена недостача в размере 3500 рублей. (сумма наличных денежных средств составила 30250 руб., тогда как по кассовой книге остаток денежных средств по кассе во время вскрытия сейфа составил 33750 руб.). Несоответствие остатка денежных средств по кассовой книге и по факту (п. 37 Порядка ведения кассовых операций), скорее всего допущена арифметическая ошибка кассира. Недостача будет оформлена проводками:

Отражена недостача  денежных средств в кассе

Дт 94 "Недостачи  и потери от порчи ценностей"

Кт 50 "Касса"

Отражены суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц за недостающие ценности

Дт 73/2 "Расчеты  по возмещению материального ущерба"

Кт 94 "Недостачи  и потери от порчи ценностей"

но т.к с  кассиром не заключен договор о полной материальной ответственности, и в случае, если виновные лица не будут установлены, потери от недостачи списываются на убытки:

Дт 99

Кт 94 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ведомость установленных нарушений  кассовой дисциплины 

 

    Основными документами, которые регламентируют порядок ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, а также устанавливают правила проведения банком систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины, являются "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации"и Положение ЦБР "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкции за нарушения в  учете, указания и  рекомендации для  ОАО «Алмаз» 
 

    В соответствии со Ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях  от 30.12.2004 N 195-ФЗ нарушение порядка  работы с денежной наличностью и  порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда. А в данном случае ввиду отсутствия заключенного письменного договора о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром организации  влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Рекомендации:

1. Взыскать суммы нарушений с кассира.

2. Соблюдать всех необходимые нормативно-правовые акты руководителями данной организации, а именно исключить возможность работы кассира без заключения договора о полной индивидуальной ответственности.

3. Необходимо обеспечить хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств на предприятии.

4. Протестировать кассира на знание требований  нормативных актов по работе с денежными средствами и своих должностных обязанностей.

5. Повысить ответственность кассира к своей работе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ОАО "Алмаз" 

                                                           АКТ

                                ревизии наличных денежных средств

                                             "31"  марта 2010 год.

                                  находящихся в кассе предприятия

                               

                                                  РАСПИСКА

     К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные  средства  сданы  в  бухгалтерию и все денежные средства, поступившие  на  мою  ответственность,  оприходованы,  а  выбывшие списаны в расход.

     (Материально ответственное лицо)

    кассир                                                                 Иванова Н.И

    Должность                 Роспись                          Фамилия

     

    На основании приказа (распоряжения) от "22" марта 2010 г.

    N 143 произведена ревизия денежных средств по  состоянию на

    "31" марта 2010 г.

        При ревизии установлено следующее:

    1) наличных денег                                             30250   руб.                00коп.

    2) почтовых марок ____________________________ руб. _________ коп.

    3) ценных бумаг ______________________________ руб. _________ коп.

    4) __________________________________________ руб. _________ коп.

     

        Итого фактическое наличие тридцать тысяч двести пятьдесят  рублей

                                                      (прописью)

    По учетным данным                                            33750 руб.               00коп.

    Результаты ревизии: излишек ______________ недостача   3500        руб.

    Последние номера кассовых ордеров:

    приходного N __________, расходного N ____________

     

    Председатель комиссии

    внутренний ревизор                                      Азаренко С.И

      (должность)                  (подпись)               (Ф.И.О.)

     

    Члены комиссии

    __________________________________________________________________

      (должность)                  (подпись)                (Ф.И.О.)

    __________________________________________________________________

    __________________________________________________________________

    Подтверждаю, что  денежные   средства,   перечисленные   в   акте,

    находятся на моем ответственном хранении.

     Материально ответственное лицо

     

    "31 " марта 2010г.

    Объяснение причин излишков или недостач арифметическая ошибка кассира

    Материально ответственное лицо

     

    Решение руководителя предприятия взыскать указанную сумму с кассира

                                                (подпись) 

    "31" марта 2010 г. 

  АКТ№ 

Ревизии кассовых операций

_______________       Открытое Акционерное Общество «Алмаз»______________

(полное и сокращенное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество лица,

_______________ОАО «Алмаз»      ИНН 4218044705_______________________

осуществляющего предпринимательскую  деятельность без  образования юридического лица, ИНН)

Бухгалтерия ОАО «Алмаз» 31 марта 2010 г.

(место проведения ревизии) (дата составления акта) 

Нами (мною), ревизором  Азаренко С. И.

(специальные(ое) звания(е), Ф.И.О., должности(ь) лиц(а), проводивших(его) ревизию)

на  основании постановления от " 30 " марта 2010 г. № 127 проведена ревизия финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности:

ОАО «Алмаз»__________________________________________________ 

период с    1 января 2010 года_по 31 марта 2010 года.

________________________________________________________________________________________________________________

(отметка о применении технических средств фиксации данных и полученных при этом материалах) 

1. Общая часть

1.1 Ревизия начата   31 марта 2010 г., окончена  31 марта 2010   г.

1.2 Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде, являлись:

 Директор Абрамов Н. А.

(наименование должности, Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Петрова Л. Д.

(наименование должности, Ф.И.О.)

1.3. Юридический адрес:

345004 г. Москва, Невский проспект 14, офис 18

____________________________________________________________________________________________________________________

Место осуществления финансово-хозяйственной  деятельности 

____________________________________________________________________________________________________________________

(указывается в случае осуществления деятельности не по месту регистрации) 

1.4 _______________________________________________________________