Ревизия денежных средств в кассе

(наименование юридического лица, данные лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность 

____________________________________________________________________________________________________________________

без образования юридического лица)

имеет лицензию № от" " г., выданную 

____________________________________________________________________________________________________________________

(наименование органа, выдавшего лицензию) 

на осуществление 

(указывается лицензируемый вид деятельности и приводятся данные о наличии всех лицензий 

____________________________________________________________________________________________________________________

на  право осуществления  отдельных видов  деятельности, а также  сроки начала и  окончания действия лицензии) 

1.5. Фактически за проверяемый период юридическое(ие) лицо(а), лицо(а), осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, осуществляло(ли): производство мебели_____________

(указываются виды деятельности)

1.6 Сведения о счетах в банках: расчетный счет 60402810355000000135, БИК 056601203, кор. счет 50101940526000000876 коммерческого банка «Газбанк»_______________________________________________________

1.7 Учетная политика: учетная политика сформирована в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет__________________________ 

1.8 Виды деятельности, запрещенные действующим законодательством: не осуществляла виды деятельности запрещенные законодательством.______ 
 

2. Описательная часть

Ревизия была направлена на проверку соблюдения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации в организации. Основные направления проверки кассы были следующие:

- инвентаризация  кассы

- проверка наличия  и правильности оформления договоров о полной материальной ответственности с кассиром

- проверка правильности  и полноты отражения всех хозяйственных  операций по кассе .

В ходе проверки было выявлено, что:

- с кассиром не заключен письменный договор о полной индивидуальной ответственности, был нарушен п. 32 Порядка ведения кассовых операций, виновные лица: кассир и руководитель предприятия;

- на предприятии  нет дубликата ключей от помещения кассы, нарушен п. 30 Порядка ведения кассовых операций, виновные лица: кассир и руководитель предприятия;

- из кассы дважды выданы наличные денежные средства Иванову П.М на сумму 3000 руб. 15.03.2010 г. и Кочерганову С.Р на сумму 15000 руб. 18.03.2010г. на основании долговых расписок без составления расходного кассового ордера, это нарушение п. 27 Порядка ведения кассовых операций, виновное лицо кассир;

- в сейфе находился конверт, содержащий личные денежные средства руководителя организации  в размере 5 купюр по 50 евро, был нарушен п. 27  Порядка ведения кассовых операций, виновен кассир;

- в кассе находится книжка денежных чеков.10 чеков с номерами 101-110. Три из них использованы (остались корешки) и по ним была  получена  заработная плата, нарушено Положение ЦБР "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", т.к чеки должны храниться у главного бухгалтера;

- в кассе недостача в размере 3500 рублей (сумма наличных денежных средств составила 30250 руб., тогда как по кассовой книге остаток денежных средств по кассе во время вскрытия сейфа составил 33750 руб.), нарушен п. 37 Порядка ведения кассовых операций, виновное лицо: кассир. 

                                                  Итоговая часть

По результатам  настоящей ревизии установлено, что учет ведется с нарушениями  законодательства. В ходе ревизии выявлена недостача кассы на сумму 3500 руб.

Предприятию рекомендовано:

- взыскать  суммы нарушений с кассира;

- проверить кассира на знание необходимой для работы нормативно-правовой базы и своих должностных обязанностей;

- усилить систему контроля за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств на предприятии. 

Подписи лиц проводивших ревизию

Азаренко  С.И                                                                                    ________________________

                                                                                                                         (подпись)

Копию акта получил

Директор  Абрамов Н.А                                                                   ________________________

                                                                                                                           (подпись) 

Отметка об отказе от получения акта или о направлении  по почте_____________________