Разработка учетной политики ООО «Мемориал-сервис»

2.6 Форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому  балансу"

В состав бухгалтерской отчетности за отчетный год входит «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Форма состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются некоторые статьи актива и пассива баланса. В этих разделах отражается:

- нематериальные  активы;

- основные  средства;

- доходные  вложения в материальные ценности;

-расходы  на научно–исследовательские, опытно–конструкторские  и технологические работы;

- расходы  на освоение природных ресурсов;

- финансовые  вложения;

- дебиторская  и кредиторская задолженность;

- расходы  по обычным видам деятельности (по элементам затрат);

- обеспечения;

- государственная  помощь.

В таблице, приведенной ниже, в скобках указываются следующие данные: наличие на начало отчетного года, поступило, выбыло, наличие на конец отчетного года, а в таблице финансовые вложения: долгосрочные и краткосрочные в разрезе показателей на начало и конец отчетного года.

Как и в других формах отчетности номера строк могут не совпадать с рекомендованными. В случае отсутствия показателя ставится прочерк.

Таблица 5.

Формирование показателей строк Приложения к бухгалтерскому балансу

Наименование строки

Код строки

Счета, с которых надо брать информацию

Объекты интеллектуальной собственности

010

Первоначальная стоимость нематериальных активов – счет 04

В том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

011

Отражается первоначальная стоимость по счету 04

У правообладателя на программы ЭВМ, базы данных

012

Отражается первоначальная стоимость по счету 04

У правообладателя на технологии интегральных микросхем

013

Отражается первоначальная стоимость по счету 04

У владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров

014

Отражается первоначальная стоимость по счету 04

У патентообладателя на селекционные достижения

015

Отражается первоначальная стоимость по счету 04

Организационные расходы

020

Отражается сумма расходов, связанных с образованием юридического лица, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников в уставный капитал - счет 04

Деловая репутация

030

Отражается приобретенная деловая репутация - счет 04 , субсчет «разница между покупной ценой и оценочной стоимостью

Прочие

040

Отражается стоимость прочих нематериальных активов, не отраженная по строкам 010-030

Амортизация нематериальных активов, всего

050

Приводится начисленная сумма амортизации по всем нематериальным активам –счет 05

В том числе

051-059

Расшифровка амортизации приводится в той же группировке, какая использовалась по нематериальным активам перечисленных в строках 010-040

Здания

061

Данные о наличии и движении зданий

сооружения и передаточные устройства

062

Данные о наличии и движении сооружений и передаточных устройств (567; - ; - ; 567)

машины и оборудование

063

Данные о наличии и движении машин и оборудования (77053; 19674; (1197); 95530)

транспортные средства

064

Данные о наличии и движении транспортных средств (4807; 1866; (1802); 4871)

производственный и хозяйственный инвентарь

065

Данные о наличии и движении производственного и хозяйственного инвентаря (1051; 379; - ; 1430)

Рабочий скот

066

Данные о наличии и движении рабочего скота

Продуктивный скот

067

Данные о наличии и движении продуктивного скота

Многолетние насаждения

068

Данные о наличии и движении многолетних насаждений

Другие виды основных средств

070

Данные о наличии и движении других видов основных средств (3223; 1217; (181); 4258)

Земельные участки и объекты природопользования

080

Данные о наличии и движении земельных участков и объектов природопользования

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

090

Данные о наличии и движении капитальных вложений на коренное улучшение земель

итого

100

Итог по данной строке должен совпадать с данными об общих оборотах по счету 01 (86701; 23135; (3181); 106655)

Амортизация основных средств, всего

140

Общая сумма амортизации по счету 02 "Амортизация основных средств" (19614; 28283)

В том числе

Зданий и сооружений

141

Приводится сумма амортизации , начисленной по зданиям и сооружениям (24; 43)

Машин, оборудования, транспортных средств

142

Приводится сумма амортизации , начисленной по машинам, оборудованию, транспортным средствам (17673; 25667)

других

143

Приводится сумма амортизации , начисленной по всем основным средствам, кроме зданий, сооружений, машин и оборудования (1917; 2573)

Передано в аренду объектов основных средств

145

Отражается общая первоначальная стоимость всех основных средств, переданных в аренду – счета 01, 03, 011

В том числе

здания

146

Отражается общая первоначальная стоимость всех зданий, переданных в аренду

сооружения

147

Отражается общая первоначальная стоимость всех сооружений, переданных в аренду

Переведено основных средств на консервацию

149

Отражается общая первоначальная стоимость всех

Основных средств, переведенных на консервацию

Получено объектов основных средств в аренду

150

Счет 001 "Арендованные основные средства"

В том числе

151-159

Приводится расшифровка первоначальной стоимости арендованных основных средствпо их видам

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации

160

Счет 08 субсчет "Приобретение объектов основных средств" или счет 01 субсчет "Основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано"

 

Результат от переоценки объектов основных средств

170

Счет 01, 02 , 03, 83, 91 – отражается общий результат переоценки основных средств

- первоначальной (восстановительной) стоимости

171

Отражается сумма дооценки (уценки) первоначальной стоимости основных средств- счета 01, 03, 83, 91

- амортизации

172

Отражается сумма уменьшения или увеличения амортизации, произведенной в ходе переоценки- счета 02, 83, 91

Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации

180

Показывается сумма изменения стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации – счета 01, 03, 08

Имущество для передачи в лизинг

210

Счет 03 субсчет "Имущество для передачи в лизинг"

Имущество, предоставляемое по договору проката

220

Счет 03 субсчет "Имущество, предоставляемое по договору проката"

Прочие

230

Субсчета счета 03, где отражена стоимость прочих доходных вложений в материальные ценности

Итого

240

Сумма строк 210-230

Амортизация доходных вложений в материальные ценности

250

Счет 02 субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование"

Всего

310

Счет 08

В том числе

311-319

Расшифровка по НИОКР и технологическим работам

Справочно.

Сумма расходов по незаконченным НИОКР и технологическим работам

320

Сальдо по счету 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" на начало и конец года

Сумма не давших положительных результатов расходов по НИОКР и технологическим работам, отнесенная на прочие расходы

330

Оборот по кредиту счета 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" в корреспонденции с дебетом счета 91 субсчет "Прочие расходы"

Расходы на освоение природных ресурсов

410

Счет 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или счет 08 субсчет "Освоение природных ресурсов"

В том числе

411-419

Расшифровка по расходам на освоение природных ресурсов

Справочно.

Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском...

420

Дебетовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов"

 

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные

430

Кредитовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" в корреспонденции с субсчетом "Прочие расходы" счета 91

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего

510

Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" (2;0)

В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

511

Счет 58 по средствам, вложенным в дочерние и зависимые хозяйственные общества,счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений

Государственные и муниципальные ценные бумаги

515

Счет 58, 59

Ценные бумаги других организаций - всего

520

Счет 58, 59

В том числе долговые ценные бумаги

521

Счет 58, 59

Предоставленные займы

525

Счет 58 субсчет "Предоставленные займы", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

Депозитные вклады

530

Счет 58 субсчет "Банковские депозиты", 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

Прочие

535

Счет 58 , 59 – данные, не отраженные в предыдущих строках

итого

540

Сумма данных по строкам 510-535 (2;0)

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций

550

Счет 58, счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" – по котируемым ценным бумагам

В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

551

Счет 58, счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" – по котируемым ценным бумагам дочерних и зависимых хозяйственных обществ

Государственные и муниципальные ценные бумаги

555

Счет 58 счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

Ценные бумаги других организаций

560

Счет 58 счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

В том числе долговые ценные бумаги

561

Счет 58 счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

Прочие

565

Данные счета 58 по прочим финансовым вложениям, имеющим рыночную стоимость, счет 59

Справочно.

По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

580

Счет 58, 59

По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода

590

Счета 58, 91

Дебиторская задолженность краткосрочная всего

610

Счета 60, 62, 68, 70, 71, 73, 75, 76 и др (15488; 21466)

В том числе:

Расчеты с покупателями и заказчиками

611

Счет 62 (12575; 16744)

Авансы выданные

612

Счет 60, субсчет «Авансы выданные» (2095; 1843)

прочая

613

Счета 68, 70, 71,73, 75, 76 и др (818; 2879)

Долгосрочная - всего

620

Счета 60, 62, 68, 70, 71, 73, 75, 76 и др

В том числе:

Расчеты с покупателями и заказчиками

621

Счет 62

Авансы выданные

622

Счет 60, субсчет «Авансы выданные»

прочая

623

Счета 68, 70, 71,73, 75, 76 и др

итого

630

Сумма данных по строкам 610 и 620 (15488; 21466)

Кредиторская задолженность краткосрочная - всего

640

Счета 60, 62 , 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76и др. (44182; 44396)

В том числе:

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

641

Счет 60 (19381; 13598)

Авансы полученные

642

Счет 62 (135; 545)

Расчеты по налогам и сборам

643

Счет 68 (453; 2811)

Кредиты

644

Счет 67 (15000; 27000)

Займы

645

Счет 67 (9092; - )

Прочая

646

Счета 69, 70,71,73, 75, 76 и др. (121; 442)

Долгосрочная – всего

650

Счета 60, 62, 66, 68, 69, 73, 75, 76 и др. ( - ; 29304)

В том числе:

Кредиты

651

Счет 66

Займы

652

Счет 66 ( - ; 29304)

итого

660

Сумма строк 640 и 650 (44182; 73700)

Материальные затраты

710

Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 10, 60 (102158; 92101)

Затраты на оплату труда

720

Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетом 70 (18336; 11643)

Отчисления на социальные нужды

730

Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 68 субсчет "Расчеты по ЕСН", 69 (4804; 2950)

Амортизация

740

Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 02,05 (10155; 6931)

Прочие затраты

750

Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 60, 76 (48684; 28478)

Итого по элементам затрат

760

Строка 710 + строка 720 + строка 730 + строка 740 + строка 750 (184137; 141563)

Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)):

- незавершенного  производства

765

Счета 20, 21,23,29, 40,44 (420; (439))

- расходов  будущих периодов

766

Счет 97 (1183; 1040)

- резервов  предстоящих расходов

767

Счет 96

Полученные

810

Счет 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные", дебетовый остаток по счету 62 субсчет "Векселя полученные" (за исключением - векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений)

В том числе векселя

811

Счет 008

Имущество, находящееся в залоге

820

Счет 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"

Из него объекты основных средств

821

Счет 008

Ценные бумаги и иные финансовые вложения

822

Счет 008

прочее

823

Счет 008

Выданные - всего

830

Счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные", кредитовый остаток по счету 60 субсчет "Векселя выданные" (за исключением векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений)

В том числе векселя

831

Счет 009

Имущество, переданное в залог