Разработка политики управления дебиторской задолженности ООО «Сетелем»

при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, или товаров на новые рынки;

при реализации опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

Таким образом, с помощью торговых скидок учитываются всевозможные ситуации, возникающие у продавца.

Скидки за оплату в срок — это стимул для покупателя. Например, условие договора «5/10-50» означает отсрочку платежа — 50 дней, но если покупатель оплатит товар в первые 10 дней после поставки, он получит скидку размере 5%. Если по договору условия следующие: «5/10 ГГДМ-50», и «5/10 ЕОМ-50», это означает, что скидка предоставляется,: платеж будет произведен в течение первых 10 дней следующего месяца, так как все отгрузки (поставки) в данном месяце считаются в последний день месяца.

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность в одних случаях учитывается в ценах без скидок (валовой метод), в других —скидками (чистый метод). Во втором случае исходят из того, скидка — основной вариант оплаты по сравнению с отсрочкой платежа. Поэтому если покупатель не использует скидку, предприятие-поставщик получает дополнительный доход, который отражается в отчете о прибылях и убытках.

Списание безнадежных долгов осуществляется или напрямую, с помощью создаваемого «резерва на покрытие безнадежных долгов».

Напрямую списываются, как правило, незначительные суммы, так как:

• не всегда возможно точно определить момент появления безнадежной задолженности;
• списание значительных сумм приводит к неравномерности доходов и расходов предприятия и несоответствию их друг другу;
• на сумму дебиторской задолженности и ее безнадежной части оказывают влияние некоторые факторы, такие, как скидки, возврат неоплаченной продукции и др.

Поэтому основным методом списании безнадежных долгов является их списание через «Резерв на покрытие безнадежных долгов» («Резерв по сомнительным долгам» — в России).

Резерв утверждается именно в этой сумме. Отчисления в него делаются с учетом положительного или отрицательного остатка резерва на начало периода. Счет «Резерв на покрытие безнадежных долгов» показывается в балансе отдельной строкой после строки «счета к получению», является оценочным контрсчетом к этой сроке и выплачивается из нее при подсчете суммы баланса.

 

 

Глава 2. Анализ состояния дебиторской задолженности на примере ООО "Сетелем Банк"

 

 

2.1 Общая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сетелем » создано в 1992 году под названием "Коммерческий банк развития города Саратова "Тавис". В 2003 году название банка было заменено на ООО КБ "Национальные финансовые традиции". Последующее изменение названия на КБ "УкрСибБанк" и смена владельца произошли в 2005-2006 годах. Банк перешел под влияние крупнейшего финансового конгломерата BNP Paribas, расположенного во Франции. В 2007 году произошло еще одно изменение названия на КБ "БНП Париба Восток".

В июле 2011 года руководство банка приняло решение о развитии направления розничного кредитования, а в декабре 2011 года между BNP Paribas S.A. и ОАО «Сбербанк России» было подписано соглашение о долгосрочном сотрудничестве, предполагающее совместное развитие данного сегмента на российском рынке. Далее, в августе 2012 года BNP Paribas S.A. продал Сбербанку 70% акций, а в 2013 году еще 4%. Тогда же (в 2013 году) произошло последнее изменение названия на «Сетелем Банк » .

Своим клиентам Сетелем Банк предлагает широкий спектр продуктов потребительского кредитования, в том числе потребительские кредиты, автокредиты, кредитные карты и кредиты на неотложные нужды. Банк является партнером крупных российских розничных сетей и автодилеров. На сегодняшний день в банке работает более 7 500 сотрудников в 77 регионах России.

В своей деятельности «Сетелем Банк» ООО придерживается концепции "ответственного кредитования" (англ. – "responsible lending"), которая подразумевает предоставление клиентам прозрачных кредитных продуктов по разумным ставкам и способствует улучшению уровня клиентского обслуживания, а также успешному развитию российского рынка потребительского кредитования.

Видение - Предоставлять финансовые решения, направленные на улучшение качества жизни наших потребителей.

Цель - Стать доверительным партнером нашим клиентам, предлагающим комплексные решения: кредитования и страхования наших клиентов.

Миссия - Помочь клиентам реализовать их проекты с заботой об их будущем.

Ценности - В основе ценностей нашего Банка – ответственность и прозрачность. Доверие наших клиентов и качество работы – наш приоритет.

В своей деятельности «Сетелем Банк» ООО придерживается концепции "ответственного кредитования" (англ. – "responsible lending"), которая подразумевает предоставление клиентам прозрачных кредитных продуктов по разумным ставкам и способствует улучшению уровня клиентского обслуживания, а также успешному развитию российского рынка потребительского кредитования.

Кредитный потенциал банка.

Развитие кредитных операций коммерческих банков во многом определяется уровнем их кредитного потенциала, который имеет свойство проявлять асимметричную реакцию на положительные и отрицательные управленческие решения и воздействия внешней среды.

Состояние кредитного потенциала коммерческих банков обусловливалось рядом факторов:

- глубоким  кризисом нефинансового сектора  экономики;

- жестким  монетаристским курсом денежной  политики, приведшей к чрезвычайно  узкой денежной базе и, как  следствие, к неплатежам, использованию денежных суррогатов;

- неэффективная  структура сбережений населения, характеризующаяся большим объемом  индивидуальных сбережений, сосредоточенным  вне банковской системы.

В современных условиях одним из важнейших результатов стратегического планирования и управления банком является увеличение потенциала и повышение эффективности его использования. Банковский потенциал определяется, с одной стороны, совокупностью денежных средств, которыми располагает учреждение, а с другой - теми материальными и нематериальными активами, которыми оно владеет.

К нематериальным активам можно отнести:

- квалифицированный  персонал;

- оптимальные  для данных экономических условий  формы и методы работы;

- опыт  кредитования и инвестирования;

- информационные  и другие банковские технологии  и т.п.

Хорошие знания тенденции на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить деловую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее. Если коммерческий банк имеет ясную картину на кредитном рынке, то тем самым он обеспечивает для себя возможность полу межбанковского кредита на кредитном рынке в момент возникновения собственных обязательств без риска не ликвидности. Кроме того, кредитный рынок позволяет банку поддерживать высокую ликвидность своих средств продажей их на рынке.

Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала - это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.

 

 

 

 

 

 

2.2 Основные финансовые показатели ООО «Сетелем Банк»

Банковская отчётность предоставлена на таблице 1.

 

Бухгалтерский баланс 01 января 2012г.

      Таблица 1.

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
45277556000	24387587	1027739664260	2168	044525811

 

 

 

Коммерческий банк ООО "СетелемБанк"

почтовый адресс : 125040 г Москва ул.Правды 26

Код формы по ОКУД 0409806 Квартальная (Годовая)

 

 

 

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответству ющую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	90 641		431 192
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	247 659		296 532
2.1	Обязательные резервы	28 438		63 526
3	Средства в кредитных организациях	153 315		635 251
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0		0
5	Чистая ссудная задолженность	9 353 962		11 208 809
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	17 640		166 915
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0		0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0		0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	471 044		548 187
9	Прочие активы	609 773		381 605
10	Всего активов	10 944 034		13 668 491
II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0
12	Средства кредитных организаций	7 055 199	6 758 519
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	529 936	4 557 025
13.1	Вклады физических лиц	55 452	2 308 612
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	0	0
16	Прочие обязательства	1 066 635	108 510
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного	0	602

 

 

Банковская отчётность

 Отчёт о  прибылях и убытках за 2011 г. изображен на таблице 2.

 

Таблица 2.

Номер строки	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответств ующий период прошлого года
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	2 006 476	770 849
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	193 585	165 839
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	1 807 705	598 558
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	5 186	6 452
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	540 088	278 642
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	479 354	137 767
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	60 734	140 875
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	0	0
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	1 466 388	492 207
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	1 174 685	131 891
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	42 100	-508
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	2 641 073	624 098
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	-2 133
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	55 186	54 879
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-24 748	7 643
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0
12	Комиссионные доходы	133 020	206 198
13	Комиссионные расходы	100 416	69 965

 

 

Банковская отчётность

 

Отчёт о движении денежных средств за 2011 г. изображен на таблице 3

 

Таблица 3.

Номер строки	Наименование статей	Денежные потоки за отчетный период	Денежные потоки за предыдущий отчетный период
1	2	3	4
1	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности
1.1	Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе:	-126 651	-126 954
1.1.1	Проценты полученные	2 061 013	733 481
1.1.2	Проценты уплаченные	-487 224	-301 978
1.1.3	Комиссии полученные	133 020	206 198
1.1.4	Комиссии уплаченные	-100 416	-69 965
1.1.5	Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи	0	0
1.1.6	Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0

 

1.1.7	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	55 186	54 879
1.1.8	Прочие операционные доходы	1 357 555	1 077 685
1.1.9	Операционные расходы	-3 042 214	-1 710 934
1.1.10	Расход (возмещение) по налогам	-103 571	-116 320
1.2	Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе:	-853 239	469 069
1.2.1	Чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России	35 088	67 210
1.2.2	Чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
1.2.3	Чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности	2 977 903	1 419 383
1.2.4	Чистый прирост (снижение) по прочим активам	-227 147	95 811
1.2.5	Чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России	0	0
1.2.6	Чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций	259 376	-757 035
1.2.7	Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	-4 020 784	-367 761
1.2.8	Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
1.2.9	Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам	0	0
1.2.10	Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам	122 325	11 461
1.3	Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. 1.2)	-979 890	342 115
2	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности
2.1	Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»	-99	-62 884
2.2	Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»	140 000	-2 133
2.3	Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»	0	0
2.4	Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»	0	0
2.5	Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	-5 325	-13 620
2.6	Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	-487	984
2.7	Дивиденды полученные	0	0
2.8	Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7)	134 089	-77 653
3	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности
3.1	Взносы акционеров (участников) в уставный капитал	0	0
3.2	Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	0	0
3.3	Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	0	0
3.4	Выплаченные дивиденды	0	0
3.5	Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4)	0	0
4	Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты	9 529	-67 411