Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2011 в 07:01, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 5
1.1. Место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа. Цель и задачи анализа 5
1.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.3. Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности на основные характеристики финансового состояния организации 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СОЗВЕЗДИЕ» 19
2.1. Экономическая характеристика ООО «Созвездие» 19
2.2. Анализ дебиторской задолженности 23
2.2. Анализ кредиторской задолженности 28
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «СОЗВЕЗДИЕ» 32
3.1. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности……………………..........32
3.2.Оценка эффективности применения факторинга в целях оптимизации дебиторской задолженности……………………………………………………………………………………..33
3.3. Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации……….……….36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать архив (214.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АНАЛИЗ ДЗ и КЗ.doc

— 859.50 Кб (Скачать файл)

Приложение  3

Бухгалтерский баланс за 2008 г.                                                                              

 

Организация: ООО  «Созвездие»                                                             

Вид деятельности: производство пластиковых окон

Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью 

Единица измерения: тыс. руб. 
 

  Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
по  ОКПО 00153427
ИНН 3443003870
по  ОКДП 293
по  ОКОПФ/ОКФС 47/16
 
 
Актив Код по- 
казателя		 На начало отчетного  года На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 110  
-		  
-
Основные  средства 120 22521 27027
в том числе здания, машины, оборудование 122 20977 26283
Незавершенное строительство 130 4046 17735
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 - -
Отложенные  налоговые активы 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 26590 44785
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210  
28639		  
26920
в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

 211  
25717		  
20951
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213 786 1361
готовая продукция и товары для перепродажи 214 2116 4514
товары  отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 20 94
прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 2132 6037
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)		 230  
 
-		  
-
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной  
даты)		 240  
12416 		 
14971
в том числе:

 покупатели  и заказчики

 241 4377 6211
прочие  дебиторы 246 5826 6472
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства 260 2713 1411
В том числе касса 261 2 2
расчетные счета 262 2711 1404
валютные  счета 263 - 5
Прочие  оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 45900 49339

БАЛАНС

 300 72490 94124
 
 
 
Пассив Код по- 
казателя		 На начало  
отчетного периода		 На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410  
138		  
138
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный  капитал 420 32842 36367
Резервный капитал 430 11 11
в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

 431 - -
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами		 432  
11		  
11
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 605 16275
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 7232 Х
Непокрытый  убыток отчетного года 475   Х
Итого по разделу III 490 40828 52791
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510  
-		  
-
Отложенные  налоговые обязательства 515 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610  
0		  
10875
в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес. 611 0 10875
Кредиторская  задолженность 620 27523 24783
в том числе:

поставщики и  подрядчики

 621  
7655		  
9410
задолженность перед персоналом организации 622 - -
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623  
-		  
-
задолженность по налогам и сборам 624 1806 3643
прочие кредиторы 625 959 1398
задолженность перед бюджетом 626 6891 6239
авансы  полученные 627 8518 2369
прочие  кредиторы 628 1694 1724
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов		 630 207 178
Доходы  будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 3932 5497
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 31662 41333
БАЛАНС 700 72490 94124
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах		      
Арендованные  основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 4

Бухгалтерский баланс за 2009 г.

 

Организация: ООО  «Созвездие»                                                             

Вид деятельности: производство пластиковых окон

Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью 

Единица измерения: тыс. руб. 
 

  Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
по  ОКПО 00153427
ИНН 3443003870
по  ОКДП 293
по  ОКОПФ/ОКФС 47/16
 
 
Актив Код по- 
казателя		 На начало отчетного  года На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

 110  
-		  
-
Основные  средства 120 27027 46393
в том числе  здания, машины, оборудование 122 26283 46384
Незавершенное строительство 130 17735 46172
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 11399 11514
Отложенные  налоговые активы 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 44785 46949
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210 26920 26770
в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

 211  
20951		  
20881
животные  на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 1361 1400
готовая продукция и товары для перепродажи 214 4514 4285
товары  отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 94 204
прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220  
6037		  
2304
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после  
отчетной даты)		 230  
 
-		  
 
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной  
даты)		 240  
 
14971		  
 
22778
в том числе покупатели и заказчики 241 6211 6014
прочие  дебиторы 246 6472 6046
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства 260 1411 263
в том числе касса  261 2 6
расчетные счета 262 1404 252
валютные счета 263 5 5
Прочие  оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 49339 52125

БАЛАНС

 300 94124 99074
 
 
 
 
Пассив Код по- 
казателя		 На начало  
отчетного периода		 На конец  отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410  
138		  
138
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный  капитал 420 36367 42196
Резервный капитал 430 11 11
в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

 431 - -
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами		 432  
11		  
11
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 460 16275 10446
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 Х 8102
Непокрытый  убыток отчетного года 475 Х  
Итого по разделу III 490 52791 60893
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510  
-		  
-
Отложенные  налоговые обязательства 515 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610  
10875		  
12000
в том числе:

 кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес.

 611 10875 12000
Кредиторская  задолженность 620 24783 22295
в том числе:

поставщики и  подрядчики

 621  
9410		  
8911
задолженность перед персоналом организации 622 - -
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623  
-		  
-
задолженность по налогам и сборам 624 3643 4641
прочие  кредиторы 625 1398 1126
задолженность перед бюджетом 626 6239 3338
авансы  полученные 627 2369 2798
прочие  кредиторы 628 1724 1481
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов		 630 178 171
Доходы  будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 5497 3091
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 41333 38181
БАЛАНС 700 94124 99074
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах		      
Арендованные  основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       
 
 
 
 

 

 

Приложение  5

Отчет о прибылях и убытках за 2008 г.

 

Организация: ООО  «Созвездие»                                                             

Вид деятельности: производство пластиковых окон

Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью 

Единица измерения: тыс. руб. 
 

  Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710002
по  ОКПО 00153427
ИНН 3443003870
по  ОКДП 293
по  ОКОПФ/ОКФС 47/16
 
 
Показатель За отчетный 
период		 За аналогичный  период преды- 
дущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

 010  
 
 
 
256953 		 
 
 
 
203649
Себестоимость проданных товаров, продукции,  
работ, услуг		 020  
202894		  
167462
Валовая прибыль 029 54059 36187
Коммерческие  расходы 030 3699 2868
Управленческие  расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 22898 14780
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

 060  
-		  
-
Проценты  к уплате 070 - -
Доходы  от участия в других организациях 080 - -
Прочие  операционные доходы 090 2481 329
Прочие  операционные расходы 100 3427 1746

Прибыль (убыток) до налогообложения

 140 19654 10373
Отложенные  налоговые активы 141 - -
Отложенные  налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 7691 3224

Чистая  прибыль (убыток) очередного 
периода

 190  
11963		  
7149
СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная прибыль (убыток) на акцию      

Информация о работе Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации