Проект открытия полиграфического предприятия

 

6. Финансовые  бюджеты

6.1. Бюджет движения денежных средств

В начале 2011 года организация взяла кредит на 300 000 рублей. На начало бюджетного периода (к июлю 2011 года) на расчетном счете осталось 250000 рублей.

Бюджет движение денежных средств на второе полугодие 2011 года, руб.
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
начальное сальдо	250000	166414	110058	63832	24471	20125
поступления от реализации услуг*	47300	54350	66860	79800	144100	185500
всего денежных средств в распоряжении	297300	220764	176918	143632	168571	235625
оплата закупок	28240	12880	15260	16280	20620	28520
оплата труда	47000	47000	47000	47000	47000	47000
отчисления с оплаты труда (34%)	15980	15980	15980	15980	15980	15980
налоги *	4820	-	-	5055	-	-
аренда помещения**	15000	15000	15000	15000	15000	15000
реклама***	6000	6000	6000	6000	6000	6000
платежи по кредиту****	10846	10846	10846	10846	10846	10846
прочие административные и коммерческие расходы	3000	3000	3000	3000	3000	3000
всего расходов	130886	110706	113086	119161	118446	126346
конечное сальдо	166414	110058	63832	24471	50125	109279

* Налоги

Налоговый режим – УСН с налоговой базой доходы. Налоговая ставка 6% (от доходов).

Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу) к уплате может быть уменьшена не более чем на 50% на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В рассматриваемый период организация в июле уплатит налог за второй квартал 2011 года, и в октябре – за третий квартал 2011 года. Предположим, что налог за второй квартал составил (с учетом уменьшения на страховые взносы) 4820 руб. Рассчитаем налог за третий квартал:

Налоговая база: доходы за квартал = 168510 руб. Сумма налога (6%) = 10 111 руб. С учетом уменьшения на страховые взносы: 5055 руб. – оплачиваем в октябре.

Налог за четвертый квартал составит:

Налоговая база = 279400 руб. Налог = 16764 руб.; с учетом уменьшения на страховые взносы = 8382 руб. Но указанную сумму в данный бюджетный период мы оплачивать не будем.

** Аренда помещения

Расходы на аренду – помещение 30 кв.м; стоимость 500 руб/кв.м с оплатой коммунальных платежей. Итого в месяц – 15000 руб.

*** Реклама

Аренда рекламного места в автобусах	2000 руб. в месяц
Расклейка объявлений либо раздача листовок	2000 руб. в месяц
Размещение рекламных объявлений в газете «Pro Город»	2000 руб. в месяц
Итого в месяц	6000 руб.
Итого в квартал	18 000

 

**** Платежи по кредиту

Как было сказано выше, в начале 2011 года организация взяла кредит на 300 000 руб. на три года. Банк – «Сбербанк». Ставка 18%. Погашение – равными взносами. Рассчитаем погашение основного долга и процентов по нему.

График погашения банковских кредитов, руб.

Дата погашения	Задолженность на начало периода	Погашение задолженности			Задолженность на конец периода
		основного долга	процентов	Всего
Январь, 2011	300000	6 345,72	4 500,00	10846	293 654,28
Февраль, 2011	293 654,28	6 440,90	4 404,81	10846	287 213,38
Март, 2011	287 213,38	6 537,52	4 308,20	10846	280 675,86
Апрель, 2011	280 675,86	6 635,58	4 210,14	10846	274 040,28
Май, 2011	274 040,28	6 735,11	4 110,60	10846	267 305,16
Июнь, 2011	267 305,16	6 836,14	4 009,58	10846	260 469,02
Июль, 2011	260 469,02	6 938,68	3 907,04	10846	253 530,34
Август, 2011	253 530,34	7 042,76	3 802,96	10846	246 487,58
Сентябрь, 2011	246 487,58	7 148,41	3 697,31	10846	239 339,17
Октябрь, 2011	239 339,17	7 255,63	3 590,09	10846	232 083,54
Ноябрь, 2011	232 083,54	7 364,47	3 481,25	10846	224 719,07
Декабрь, 2011	224 719,07	7 474,93	3 370,79	10846	217 244,14
Январь, 2012	217 244,14	7 587,06	3 258,66	10846	209 657,08
Февраль, 2012	209 657,08	7 700,86	3 144,86	10846	201 956,22
Март, 2012	201 956,22	7 816,38	3 029,34	10846	194 139,85
Апрель, 2012	194 139,85	7 933,62	2 912,10	10846	186 206,23
Май, 2012	186 206,23	8 052,63	2 793,09	10846	178 153,60
Июнь, 2012	178 153,60	8 173,41	2 672,30	10846	169 980,19
Июль, 2012	169 980,19	8 296,02	2 549,70	10846	161 684,17
Август, 2012	161 684,17	8 420,46	2 425,26	10846	153 263,71
Сентябрь, 2012	153 263,71	8 546,76	2 298,96	10846	144 716,95
Октябрь, 2012	144 716,95	8 674,96	2 170,75	10846	136 041,99
Ноябрь, 2012	136 041,99	8 805,09	2 040,63	10846	127 236,90
Декабрь, 2012	127 236,90	8 937,17	1 908,55	10846	118 299,73
Январь, 2013	118 299,73	9 071,22	1 774,50	10846	109 228,51
Февраль, 2013	109 228,51	9 207,29	1 638,43	10846	100 021,22
Март, 2013	100 021,22	9 345,40	1 500,32	10846	90 675,82
Апрель, 2013	90 675,82	9 485,58	1 360,14	10846	81 190,24
Май, 2013	81 190,24	9 627,87	1 217,85	10846	71 562,37
Июнь, 2013	71 562,37	9 772,28	1 073,44	10846	61 790,09
Июль, 2013	61 790,09	9 918,87	926,85	10846	51 871,22
Август, 2013	51 871,22	10 067,65	778,07	10846	41 803,57
Сентябрь, 2013	41 803,57	10 218,67	627,05	10846	31 584,91
Октябрь, 2013	31 584,91	10 371,95	473,77	10846	21 212,96
Ноябрь, 2013	21 212,96	10 527,52	318,19	10846	10 685,44
Декабрь, 2013	10 685,44	10 685,44	160,28	10846	0
Итого		300000	90446	390446

Рассмотрим бюджет движения денежных средств на октябрь с разбивкой на недели.

Бюджет движение денежных средств на октябрь 2011 года
	1 неделя	2 неделя	3 неделя	4 неделя	Всего
начальное сальдо	63832	19502	11626	15579
поступления от реализации услуг*	19950	19950	19950	19950	79800
всего денежных средств в распоряжении	83782	39452	31576	35526
оплата закупок	16280	-	-	-	16280
оплата труда	47000	-	-	-	47000
отчисления с оплаты труда (34%)	-	15980	-	-	15980
налоги *	-	-	-	5055	5055
аренда помещения и страховка	-	-	15000	-	15000
реклама	-	-	-	6000	6000
платежи по кредиту	-	10846	-	-	10846
прочие административные и коммерческие расходы	1000	1000	1000	-	3000
всего расходов	64280	27826	16000	11055
конечное сальдо	19502	11626	15576	24471

 

На начало июля месяца на счете оставалось 63832 руб. Поступления от реализации услуг в течении месяца происходят равномерно. 

Закупки материалов для осуществления услуг производятся 1 раз в месяц в начале месяца (на первой неделе).

Заработная плата оплачивается 4-го числа месяца, следующего за тем, в котором она была начислена, отчисления с заработной платы — не позднее 10-го числа следующего месяца. Вся заработная плата выплачивается наличными через кассу  организации.

Налоговые обязательства по УСН должны быть уплачены не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

Договор аренды производственного помещения предусматривает оплату в размере 15000 (в оплату аренды уже входят все коммунальные платежи) и  не позднее 20-го числа месяца. 

Реклама в СМИ оплачивается ежемесячно  не позднее последнего дня месяца, за которым следуют публикации.

Платежи по кредиту оплачиваются 10-го числа каждого месяца списанием денег с расчетного счета организации.

Прочие административные и коммерческие расходы составляют 3000 рублей и  оплачиваются пропорционально в течение месяца при наличии финансовой возможности.

Рассмотрев бюджет движения денежных средств на весь бюджетный период, увидим, что при начальном уровне денежных средств в 250000 руб., на конец периода остается только 109279 руб., т.е. часть денежных средств «проедается». Причиной этому служит то, что это новая организация и сначала она использует для финансирования расходов кредит, а уже в конце периода можно отметить, что большую часть денежных средств составляют собственные средства. Т.е. при сохранении тенденций организация полностью перейдет на финансирование расходов за счет собственных средств, а при увеличении заказов – будет получать дополнительную прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данном реферате был рассмотрен проект открытия полиграфического предприятия «Принт ДеЛюкс» в городе Владимире. Цель проекта: Удовлетворение потребителей в высококачественных и недорогих услугах в области цветной полиграфии на современном оборудовании ведущих стран мира. Типография «Принт ДеЛюкс» - это комплекс полиграфических услуг, осуществляемый на современном оборудовании, способный конкурировать на местном и областном рынках и удовлетворить запросы самых разных потребителей.

Были составлены функциональные и финансовые бюджеты на второй квартал 2011 года. Рассмотрев бюджет движения денежных средств на весь бюджетный период, можно увидеть, что при начальном уровне денежных средств в 250000 руб., на конец периода остается только 109279 руб., т.е. часть денежных средств «проедается». Причиной этому служит то, что это новая организация и сначала она использует для финансирования расходов кредит, а уже в конце периода можно отметить, что большую часть денежных средств составляют собственные средства. Т.е. при сохранении тенденций организация полностью перейдет на финансирование расходов за счет собственных средств, а при увеличении заказов – будет получать дополнительную прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. http://virtvladimir.ru

2. www.almaz-print.ru

3. www.businesskompas.ru

4. www.openbusiness.ru

5. www.printluxe.ru