Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2015 в 11:43, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета на предприятии.
Объединение имеет исключительную лицензию на производство двигателей АЛ-31ФП сроком пользования 20 лет.
ОАО «УМПО» готовит бухгалтерскую отчетность согласно российским стандартам бухгалтерского учета.
Учетная политика организации – это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.
Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 20000 рублей за единицу. Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится. Линейный способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации).
Линейный способ начисления амортизационных отчислений по нематериальным активам. Переоценка нематериальных активов не производится. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам: путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу можно учитывать в себестоимости товаров. Оценка списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам) по себестоимости единицы продукции. Порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости.
База распределения накладных расходов между объектами калькулирования по количеству часов работы оборудования. Накладные расходы ежемесячно распределяются в полной сумме, то есть списываются в дебет счета 20 «Основное производство». Коммерческие расходы распределяются в себестоимость соответствующих видов продукции прямым путем. Оценка незавершенного производства на предприятиях, осуществляющих массовое и серийное производство по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости. Отражение в учете выпуска готовой продукции происходит без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости. Оценка готовой продукции происходит по полной фактической себестоимости.
Создаются резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов») – на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и другое в зависимости от особенностей деятельности. Создается оценочный резерв – под снижение стоимости какого-либо актива.
Учет процентов по выданным векселям в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления. Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии: по средней первоначальной стоимости.
Определение сроков полезного использования нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ.
Коды | ||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |
Дата |
31.10.2012 | |
Организация: Открытое акционерное общество "Уфимское моторостроительное производственное объединение" |
по ОКПО |
07503916 |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
0273008320 |
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
35.30.12 («Производство турбореактивных и турбовинтовых двигателей и их частей») |
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС |
47 / 49 |
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 450039 Россия, Республика Башкортостан, г. Уфа, Ферина 2 |
||
Пояснения |
АКТИВ |
Код строки |
На 31.10.2012 год |
На 31.12.2011 год |
На 31.12.2010 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
1110 |
779 349 |
863 217 |
976 450 | |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
241 098 |
436 142 |
842 654 | |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
Основные средства |
1150 |
2 637 084 |
2 557 648 |
2 444 856 | |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
Финансовые вложения |
1170 |
4 530 543 |
2 847 284 |
3 395 363 | |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
722 919 |
779 578 |
433 323 | |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
3 183 252 |
2 800 845 |
3 081 207 | |
ИТОГО по разделу I |
1100 |
10 284 714 |
11 173 853 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы |
1210 |
13 925 653 |
10 907 705 |
6 837 518 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
18 457 |
66 057 |
110 987 | |
Дебиторская задолженность |
1230 |
9 430 771 |
9 322 690 |
8 612 334 | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
2 828 143 |
2 270 000 |
54 000 | |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
353 768 |
686 015 |
234 105 | |
Прочие оборотные активы |
1260 |
510 004 |
99 740 |
167 068 | |
ИТОГО по разделу II |
1200 |
27 066 796 |
23 352 207 |
16 016 012 | |
БАЛАНС (актив) |
1600 |
39 213 044 |
33 636 921 |
27 189 865 |
Пояснения |
ПАССИВ |
Код строки |
На 30.09.2012 год |
На 31.12.2011 год |
На 31.12.2010 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
309 114 |
284 483 |
266 106 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
496 417 |
500 915 |
506 148 | |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
797 009 |
333 945 |
28 | |
Резервный капитал |
1360 |
6 182 535 |
5 664 686 |
5 514 766 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
974 300 |
-598 262 |
-578 505 | |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
8 759 375 |
6 185 767 |
5 708 543 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1410 |
8 905 696 |
7 597 669 |
6 894 604 | |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
1 103 742 |
850 991 |
632 539 | |
Оценочные обязательства |
1430 |
50 359 |
72 456 |
28 312 | |
Прочие обязательства |
1450 |
||||
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
10 059 797 |
8 521 116 |
7 555 455 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1510 |
9 404 838 |
11 152 796 |
8 218 267 | |
Кредиторская задолженность |
1520 |
10 248 706 |
6 913 085 |
5 118 584 | |
Доходы будущих периодов |
1530 |
289 785 |
146 488 |
2 662 | |
Оценочные обязательства |
1540 |
362 699 |
475 605 |
416 052 | |
Прочие обязательства |
1550 |
87 844 |
242 064 |
170 302 | |
ИТОГО по разделу V |
1500 |
20 393 872 |
18 930 038 |
13 925 867 | |
БАЛАНС (пассив) |
1700 |
39 213 044 |
33 636 921 |
27 189 865 |
Расшифровка к статье 01 «Основные средства»
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
Здание цеха |
1 479 572 140 |
2 |
Здание дирекции |
55 730 422 |
3 |
Оборудования |
4 708 503 642 |
4 |
Транспортные средства |
136 541 303 |
5 |
Инструмент |
733 716 |
6 |
Земельные участки |
41 222 566 |
Итого: |
6 422 303 789 |
Расшифровка к статье 02 «Амортизация ОС»
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
Здание цеха |
258 925 126 |
2 |
Здание дирекции |
37 618 032 |
3 |
Оборудования |
3 300 132 328 |
4 |
Транспортные средства |
136 541 303 |
5 |
Инструмент |
715 374 |
6 |
Земельные участки |
|
Итого: |
3 733 216 789 |
Расшифровка к статье 10 «Материалы»
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Детали машин |
шт |
17 280 |
800 |
13 824 000 |
2 |
Комплект-е и агрегаты |
шт |
4 000 |
400 |
1 600 000 |
3 |
Металлы и сплавы |
шт |
8 000 |
2 500 |
20 000 000 |
4 |
Титановые штамповки |
шт |
4 600 |
550 |
2 530 000 |
5 |
Жаропрочные полуфабрикаты |
шт |
7 953 |
750 |
5 964 750 |
Итого: |
43 918 750 |
Расшифровка к статье 43 «Готовая продукция»
№ |
Наименование |
Единица измерения |
План. с/с, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Двигатель АЛ-31Ф изд. А |
Шт |
24 500 000 |
1 |
24 500 000 |
2 |
Двигатель АЛ-31ФП изд. Б |
Шт |
17 000 000 |
1 |
17 000 000 |
3 |
Двигатель Р195 изд. В |
Шт |
14 500 000 |
1 |
14 500 000 |
Итого: |
56 000 000 |
Расшифровка к статье 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО «ВСМПО» |
5 056 000 |
2 |
ОАО «СМК» |
6 060 000 |
3 |
ОАО «Электросталь» |
10 890 000 |
4 |
ОАО «Уральская Кузница» |
4 340 000 |
5 |
ОАО «Башкирэнерго» |
4 500 000 |
6 |
Прочее |
9 969 154 000 |
Итого: |
10 000 000 000 |
Расшифровка к статье 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО «Газпром» |
6 000 000 000 |
2 |
ОАО «Сатурн» |
2 003 995 250 |
Итого: |
8 003 995 250 |
Расшифровка к статье 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность)
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
Максимов К.Н. |
208 000 |
2 |
Пронин Т.Н. |
360 000 |
3 |
Сидоров А.И. |
640 000 |
4 |
Прочее |
200 000 000 |
Итого: |
201 208 000 |
Информация о работе Процедура бухгалтерского учета на предприятии ОАО «УМПО»