Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 14:44, курсовая работа
Целью курсовой работы является закрепление навыков записи различных хозяйственных ситуаций на счетах бухгалтерского учета, обоснование выбора методов учетной работы на предприятии ООО «Надежда».
В результате поставленной цели определяется следующий ряд задач:
1) составление учетной политики предприятия;
2) моделирование хозяйственных ситуаций, а именно:
- составление бухгалтерского баланса;
- отражение хозяйственных операций за отчетный период на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций;
ВВЕДЕНИЕ
1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2. МОДЕЛИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ
3. ШАХМАТНАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2010г.
4. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2010г.
5. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
6. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
2
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2. МОДЕЛИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ
3. ШАХМАТНАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2010г.
4. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2010г.
5. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
6. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
Бухгалтерский учет в обязательном порядке ведется на любом предприятии независимо от его организационно-правовой формы и сферы деятельности.
Основные правила организации и ведения бухгалтерского учета для всех предприятий едины.
Ведение бухгалтерского учета регламентируется законами, нормативными актами и положениями по бухгалтерскому учету.
Устанавливаемые законодательными документами правила предполагают многовариантность бухгалтерских решений. Поэтому каждое предприятие в соответствии со спецификой своей деятельности вправе выбрать те варианты, которые обеспечат ему наиболее эффективную работу.
Такие вопросы, как организация, форма и техника ведения бухгалтерского учета, предприятие решает самостоятельно. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
В Федеральном законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 019-ФЗ предусмотрено, что в зависимости от объема учетной работы бухгалтерский учет на предприятии может осуществляться:
- бухгалтерией как самостоятельным подразделением;
- бухгалтером, состоящим в штате предприятия;
- специальной централизованной бухгалтерией,
- обслуживающей несколько предприятий;
- бухгалтером, работающим по договору;
- руководителем предприятия лично.
Бухгалтерия предприятия обеспечивает обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе составление отчетности. Аппарат бухгалтерии взаимодействует со всеми подразделениями предприятия, получает все необходимые сведения для осуществления учета и составления отчетности.
Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем организации документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также документы, связанные с расчетными, кредитными и денежными обязательствами. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются.
Основной целью при составлении отчетности является обеспечение необходимой информацией всех заинтересованных пользователей независимо от возможностей пользователя получить эту отчетность. Такая цель определяется стремлением организации максимально расширить круг пользователей.
Целью курсовой работы является закрепление навыков записи различных хозяйственных ситуаций на счетах бухгалтерского учета, обоснование выбора методов учетной работы на предприятии ООО «Надежда».
В результате поставленной цели определяется следующий ряд задач:
1) составление учетной политики предприятия;
2) моделирование хозяйственных ситуаций, а именно:
- составление бухгалтерского баланса;
- отражение хозяйственных операций за отчетный период на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций;
- составление оборотно-сальдовой и шахматной ведомостей и проверка правильности их составления.
2
Общие положения
Учетная политика ООО «Надежда» разработана в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/2008.
В приказе об учетной политике для целей бухгалтерского учета закреплены следующие приемы бухгалтерского учета:
1) технология обработки учетной информации;
2) формы первичных учетных документов применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов;
3) рабочий план счетов, который разработан на основе типового Плана счетов, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. №94н;
4) график документооборота в отношении первичных учетных документов, используемых организацией для оформления хозяйственных операций (прил. 1);
5) порядок и сроки проведения инвентаризации (прил. 2).
Методические аспекты учетной политики
Метод бухгалтерского учета | Вариант | Ссылка на нормативный документ |
Учет основных средств | ||
Способ (метод) начисления амортизации объектов основных средств | -линейный способ
| 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункт 18); 2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 48). |
Переоценка групп однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости | добровольная переоценка основных средств на 1 января - проводится
| Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункт 18) |
Порядок учета затрат на ремонт объектов основных средств | Резерв по сомнительным долгам - не создается
| Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункты 26 и 27) |
Порядок учету аренды | Счет 001 «Арендованные основные средства» | Гражданский кодекс РФ, глава 34 |
Учет нематериальных активов | ||
Способ (метод) начисления амортизации нематериальных активов | - линейный способ
| 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (пункт 15); 2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 56). |
Способ отражения в учете амортизационных отчислений по нематериальным активам | - путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете
| Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (пункт 21) |
Учет материально-производственных запасов | ||
Порядок отражения в учете поступления материально-производственных запасов | - на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости; ценностей»
| 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (пункт 5); 2) Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001г. №119н (пункт 83); 3) Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций |
Порядок отражения в учете транспортно-заготовительных расходов, связанных с заготовкой и доставкой материалов | - непосредственного (прямого) включение ТЗР в фактическую себестоимость материала (присоединение к договорной цене материала) | Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001г. №119н (пункт 83)
|
Способ (метод) оценки материально-производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии, а также на конец отчетного |периода | - по средней себестоимости
| 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (пункт 16); 2) Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. №119н (пункт 73); 3) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 58). |
Порядок отражения в учете поступления товаров | - на счете 41 «Товары» по фактической себестоимости
| 1) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (пункт 5); 2) Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций. |
Оценка и учет выпуска готовой продукции | - по фактической себестоимости без применения счета 40 «Выпуск продукции»
| 1) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 59); 2) Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций. |
Учет доходов и расходов | ||
Распределение косвенных расходов между различными изделиями | Пропорционально: -сумме начисленной заработной платы основных рабочих
| Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 65) |
Оценка незавершенное производство учитываемого по счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» | - по фактической себестоимости
| |
Признание поступлений доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями | - по кредиту счета 90 «Продажи»; - по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» | 1) Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (пункт 4, 7, 8); 2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 10); 3) Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (пункт 7) |
Порядок списания общехозяйственных расходов | - на счет 20 «Основное производство» со счета 26 «Общехозяйственные расходы»
| Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций (счет 26) |
Учет заемных средств | ||
Учет долгосрочных заемных средств после того, как до момента их погашения осталось не более 01 месяцев | - перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную
| Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 (пункт 6) |
№ п/п | Документ и дата | Содержание хозяйственных операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
1 | Счет-фактура поставщика от 02.01. | Приобретена у поставщика сталь листовая, в т.ч.: а) стоимость стали; б) НДС – 18%. | 10 19 | 60 60 | 141560 119966 21594 |
2 | Счет №37 от 04.01. | Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов, в т.ч.: а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18%. | 10/тзр 19 | 60 60 | 11230
9517 1713 |
3 | Лимитно-заборная карта №74 от 01.01. | Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180т. | 20 | 10 | 125410 |
4 | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на производство соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов (таблица 2) | 20 | 10/тзр | 7111 |
5 | Выписка банка от 06.01., платежное поручение №178, 179 от 05.01. | Перечислена с расчетного счета задолженность – всего, в т.ч.: а) поставщикам за материалы; б) автотранспортной организации. |
60 60
|
51 51 |
152790 141560 11230
|
6 | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным: а) материальным ценностям (сталь листовая); б) транспортным услугам. |
68
68 |
19
19 |
21594
1713 |
7 | Расходный кассовый ордер №54 от 06.01. | Выдано из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы | 71 | 50 | 4600 |
8 | Расчетная ведомость №1 за декабрь | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 20 | 70 | 137210 |
9 | Расчет бухгалтерии за декабрь | Начислен страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства (26%) всего, в т.ч.: - Пенсионный фонд РФ (20%); - Фонд социального страхования РФ (2,9%); - Фонд обязательного медицинского страхования РФ (3,1%). |
20 20
20 |
69/2 69/1
69/3 |
35675
27442 3979
4254 |
10 | Расчетная ведомость №01 за декабрь | Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной рабочим заработной платы | 70 | 68 | 15419 |
11 | Авансовый отчет от 01.01. | Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Расходы списаны на затраты | 20 | 71 | 4970 |
12 | Расходный кассовый ордер №55 от 14.01. | Выдана из кассы сумма перерасхода по авансовому отчету Петрова А.Е. | 71 | 50 | 370 |
13 | Счет-фактура поставщика №132 от 15.01. | Акцептован счет ОАО «Строймаш» за поступивший на фирму станок, в т.ч.: а) стоимость станка; б) НДС – 18%. | 08 19 | 60 60 | 271400 230000 41400 |
14 | Счет №21 от 16.01. | Акцептован счет транспортной организации за перевозку станка, в т.ч.: а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18%. | 08 19 | 60 60 | 19740
16729 3011 |
15 | Акт ввода в эксплуатацию №8 от 17.01. | Токарный станок введен в эксплуатацию | 01 | 08 | 246729 |
16 | Расчет бухгалтерии за декабрь | Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции | 20 | 02 | 1380 |
17 | Выписка банка от 23.01. | Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы | 50 | 51 | 128600 |
18 | Платежная ведомость №28 от 24.01. | Выдана заработная плата работникам | 70 | 50 | 127100 |
19 | Платежная ведомость №28 от 24.01. | Не выданная работникам заработная плата депонирована | 70 | 76 | 1500 |
20 | Объявление на взнос наличными от 24.01. | Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет | 51 | 50 | 1500 |
21 | Выписка банка от 24.01. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | 68 | 51 | 25160 |
22 | Счет-фактура №87 от 11.01. | Принят к оплате счет за электроэнергию, потребленную на технические нужды, в т.ч.: а) услуги за электроэнергию; б) НДС – 18%. | 20 19 | 60 60 | 3310 2805 505 |
23 | Товарно-транспортная накладная №23 от 20.01. Акт приема-передачи №3 | Отгружен проданный шлифовальный станок и выставлен счет ЗАО «Олимп» (в т.ч. НДС – 18%) | 62 91/2 | 91/1 68 | 42360 6462 |
24 | Акт на списание основных средств №3 от 20.01. | Списана первоначальная стоимость реализованного шлифовального станка | 01/2 | 01 | 57200 |
25 | Акт №3 на списание основных средств от 20.01. Расчет бухгалтерии | Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку | 02 | 01/2 | 38600 |
26 | Расчет бухгалтерии | а) Списана остаточная стоимость шлифовального станка | 91/2 | 01/2 | 18600 |
27 | Выписка банка от 23.01. | Поступили на расчетный счет средства за проданный шлифовальный станок | 51 | 62 | 42360 |
28 | Выписка банка от 24.01. | Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции | 51 | 62 | 41500 |
29 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%) | 90/3 | 68 | 6331 |
30 | Выписка банка от 25.01. | Погашена задолженность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%) | 60 | 51 | 48820 |
31 | Расчет бухгалтерии за декабрь | Предъявлена к зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным материальным ценностям | 68 | 19 | 7447 |
32 | Товарно-транспортная накладная, счет-фактура №16 от 26.01. | Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайм» | 62 | 91/1 | 47760 |
33 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по проданным материалам | 91/2 | 68 | 7285 |
34 | Расчет бухгалтерии за декабрь | а) Списана учетная стоимость проданных материалов; б) Списаны ТЗР на реализованные материалы по среднему % (таблица 2). |
91/2
91/2
|
10
10/тзр |
26300
1491 |
35 | Выписка банка от 27.01. | Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные материалы | 51 | 62 | 47760 |
36 | Накладные, ведомости выпуска готовой продукции за декабрь | Выпущена из производства продукция и сдана на склад готовой продукции по фактической себестоимости | 43 | 20 | 368920 |
37 | Товарно-транспортная накладная, счет-фактура за декабрь | Предъявлен счет за готовую продукцию отгруженную покупателям (в т.ч. НДС – 18%) | 62 | 90/1 | 652932 |
38 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по отпущенной продукции | 90/3 | 68 | 93269 |
39 | Счет-фактура №69 от 28.01. | Акцептован счет транспортной организации за транспортировку готовой продукции покупателем, в т.ч.: а) за транспортные услуги; б) НДС – 18%. |
44 19 |
60 60 |
37937 32150 5787 |
40 | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции | 90/2 | 43 | 339520 |
41 | Расчет бухгалтерии | Списаны расходы на продажу продукции | 90/2 | 44 | 32150 |
42 | Расчет бухгалтерии | Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолженности покупателей | 62 | 62 | 41500 |
43 | Выписка банка от 28.01. | Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию | 51 | 62 | 611432 |
44 | Расчет бухгалтерии | Сумма НДС списывается по ранее полученному авансу | 68 | 51 | 6331 |
45 | Расчет бухгалтерии, счет-фактура за декабрь | Предъявлен счет за арендную плату по переданному имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС – 18%) | 76 | 91/1 | 51600 |
46 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС по арендной плате (18%) | 91/2 | 68 | 7871 |
47 | Расчет бухгалтерии за декабрь | Определен финансовый результат по основному виду деятельности (выпуск и реализация продукции) | 90/1 90/9 90/9 90/9 | 90/9 90/2 90/3 99 | 652932 371670 99600 181662 |
48 | Расчет бухгалтерии | Определен финансовый результат от прочих операций | 91/1 91/9 91/9 | 91/9 91/2 99 | 141720 68009 73711 |
49 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на прибыль предприятия (24%) (таблица 1) | 99 | 68 | 51075 |
50 | Выписка банка от 30.01. | Перечислен в бюджет налог на прибыль | 68 | 51 | 51075 |
51 | Расчет бухгалтерии 31.01. | Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса | 99 | 84 | 204298 |
|
| ИТОГО: |
|
| 6065561 |
Таблица 1
Расчет налога на прибыль за январь 2010г.
Показатели | Сумма, руб. |
Валовая прибыль с начала года | 255373 |
Налогооблагаемая прибыль | 255373 |
Ставка налога, % | 20 |
Сумма налога, подлежащая уплате | 51075 |
Таблица 2
Расчет транспортно-заготовительных расходов к операциям 4 и 34
Показатели | По покупным ценам | ТЗР | Фактическая себестоимость материалы |
Остаток материалов на начало периода 2. Получено материалов за месяц |
269770
119966 |
12600
9517 |
282370
129483 |
Итого | 389736 | 22117 | 411853 |
3. Средний процент ТЗР = x 100% 4. Расход материалов (стали) на производство 5. Реализация ТМЦ на сторону |
125410
26300 |
7111
1491 |
132521
27791 |
Итого | 151710 | 8602 | 160312 |
6. Остаток материалов на конец периода | 238026 | 13515 | 251541 |
ТЗР = x 100% = 5,67%
2
2
В Дебет счетов | С кредита счетов | |||||||||||||
01 | 02 | 08 | 10 | 10/тзр | 19 | 20 | 43 | 44 | 50 | 51 | 60 | 62 | 68 | |
01 | 57200 |
| 246729 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 | 38600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 246729 |
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 119966 |
|
|
10/тзр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9517 |
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 74010 |
|
|
20 |
| 1380 |
| 125410 | 7111 |
|
|
|
|
|
| 2805 |
|
|
43 |
|
|
|
|
|
| 368920 |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 32150 |
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 128600 |
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1500 |
|
| 743052 |
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 201610 |
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 41500 |
|
68 |
|
|
|
|
| 30754 |
|
|
|
| 82566 |
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 127100 |
|
|
| 15419 |
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4970 |
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90/1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90/2 |
|
|
|
|
|
|
| 339520 | 32150 |
|
|
|
|
|
90/3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 99600 |
90/9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91/1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91/2 | 18600 |
|
| 26300 | 1491 |
|
|
|
|
|
|
|
| 21618 |
91/9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 51075 |
итого | 114400 | 1380 | 246729 | 151710 | 8602 | 30754 | 368920 | 339520 | 32150 | 133570 | 412776 | 485177 | 784552 | 187712 |
В Дебет счетов | С кредита счетов | |||||||||||||
69 | 70 | 71 | 76 | 90/1 | 90/2 | 90/3 | 90/9 | 91/1 | 91/2 | 91/9 | 84 | 99 | итого | |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 303929 |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 38600 |
08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 246729 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 119966 |
10/тзр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9517 |
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 74010 |
20 | 35675 | 137210 | 4970 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 314561 |
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 368920 |
44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 32150 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 128600 |
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 744552 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 201610 |
62 |
|
|
|
| 652932 |
|
|
| 90120 |
|
|
|
| 784552 |
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 113320 |
70 |
|
|
| 1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 144019 |
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4970 |
76 |
|
|
|
|
|
|
|
| 51600 |
|
|
|
| 51600 |
90/1 |
|
|
|
|
|
|
| 652932 |
|
|
|
|
| 652932 |
90/2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 371670 |
90/3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 99600 |
90/9 |
|
|
|
|
| 371670 | 99600 |
|
|
|
|
| 181662 | 652932 |
91/1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 141720 |
|
| 141720 |
91/2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 68009 |
91/9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 68009 |
|
| 73711 | 141720 |
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 204298 |
| 255373 |
итого | 35675 | 137210 | 4970 | 1500 | 652932 | 371670 | 99600 | 652932 | 141720 | 68009 | 141720 | 204298 | 255373 | 6065561 |
2
Код счета | Сальдо начальное, руб. | Обороты, руб. | Сальдо конечное, руб. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 726620 |
| 303929 | 114400 | 916149 |
|
02 |
| 54230 | 38600 | 1380 |
| 17010 |
08 | - |
| 246729 | 246729 | - |
|
10 | 269770 |
| 119966 | 151710 | 238026 |
|
10/тзр | 12600 |
| 9517 | 8602 | 13515 |
|
19 | 28210 |
| 74010 | 30754 | 71466 |
|
20 | 78340 |
| 314561 | 368920 | 23981 |
|
43 | 231330 |
| 368920 | 339520 | 260730 |
|
44 | - |
| 32150 | 32150 | - |
|
50 | 9070 |
| 128600 | 133570 | 4100 |
|
51 | 322540 |
| 744552 | 412776 | 654316 |
|
60 |
| 196390 | 201610 | 485177 |
| 479957 |
62 | 98250 |
| 784552 | 784552 | 98250 |
|
66 |
| 582800 | - | - |
| 582800 |
68 |
| - | 113320 | 187712 |
| 74392 |
69 |
| - | - | 35675 |
| 35675 |
70 |
| 128670 | 144019 | 137210 |
| 121861 |
71 | - |
| 4970 | 4970 | - | - |
76 | - | - | 51600 | 1500 | 50100 |
|
80 |
| 685000 | - | - |
| 685000 |
84 |
| 129640 | - | 204298 |
| 333938 |
90/1 | - | - | 652932 | 652932 | - | - |
90/2 | - | - | 371670 | 371670 | - | - |
90/3 | - | - | 99600 | 99600 | - | - |
90/9 | - | - | 652932 | 652932 | - | - |
91/1 | - | - | 141720 | 141720 | - | - |
91/2 | - | - | 68009 | 68009 | - | - |
91/9 | - | - | 141720 | 141720 | - | - |
99 | - | - | 255373 | 255373 | - | - |
Итого: | 1776730 | 1776730 | 6065561 | 6065561 | 2330633 | 2330633 |
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
5. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 февраля 2010г. | Коды | |||
| 0710001 | |||
| 2010 | 02 | 01 | |
Организация ООО «Надежда» ______________________________ |
| |||
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ |
| |||
Вид деятельности ______________________________ |
| |||
Организационно-правовая форма / форма собственности ______________________________ ______________________________ |
|
| ||
Единица измерения: руб. |
| |||
Местонахождения (адрес)_______________________ |
| |||
______________________________ |
| |||
Дата утверждения |
| |||
Дата отправки (принятия) |
| |||
Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 | - | - |
Основные средства | 120 | 672390 | 899139 |
Незавершенное строительство | 130 | - | - |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
Итого по разделу I | 190 | 672390 | 899139 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
| 592040 | 536252 |
в том числе: |
| 282370 | 251541 |
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 78340 | 23981 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 231330 | 260730 |
товары отгруженные | 215 | - | - |
расходы будущих периодов | 216 | - | - |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 28210 | 71466 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 98250 | 148350 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 98250 | 98250 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
Денежные средства | 260 | 331610 | 658416 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
Итого по разделу II | 290 | 1050110 | 1414484 |
БАЛАНС | 300 | 1722500 | 2313623 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 685000 | 685000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( - ) | ( - ) |
Добавочный капитал | 420 | - | - |
Резервный капитал | 430 | - | - |
в том числе: | 431 | - | - |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 129640 | 333938 |
Итого по разделу III | 490 | 814640 | 1018938 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
Итого по разделу IV | 590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 582800 | 582800 |
Кредиторская задолженность | 620 | 325060 | 711885 |
в том числе: | 621 | 196390 | 479957 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 128670 | 121861 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | - | 35675 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | - | 74392 |
прочие кредиторы | 625 | - | - |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
Итого по разделу V | 690 | 907860 | 1294685 |
БАЛАНС | 700 | 1722500 | 2313623 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
Арендованные основные средства | 910 | - | - |
в том числе по лизингу | 911 | - | - |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
|
|
|
|
Приложение
к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н)
(с кодами показателей бухгалтерской
отчетности, утвержденными Приказом
Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н от 14.11.2003)
6. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за январь 2010 г.
| КОДЫ | |||
| 0710002 | |||
| 2010 | 02 | 01 | |
Организация ООО «Надежда» ______________________________ |
| |||
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ |
| |||
Вид деятельности: ______________________________ |
| |||
Организационно-правовая форма / форма собственности _____________________________ ______________________________ |
|
| ||
Единица измерения: руб. |
| |||
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 553332 | - |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (339520) | - |
Валовая прибыль | 029 | 213812 | - |
Коммерческие расходы | 030 | (32150) | - |
Управленческие расходы | 040 | - | - |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 181662 | - |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | - | - |
Проценты к уплате | 070 | - | - |
Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
Прочие доходы | 090 | 141720 | - |
Прочие расходы | 100 | (68009) | - |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 255373 | - |
Отложенные налоговые активы | 141 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
Текущий налог на прибыль | 150 | 51075 | - |
|
| - | - |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 204298 | - |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | - | - |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
| - | - |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
| - | - |
2
В результате написания работы поставленная цель достигнута, задачи решены и сделаны следующие выводы.
Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
Хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.
При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.
Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.
Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Формы учетных регистров, порядок записей в них, обработки и использования определены инструкциями о журнально-ордерной форме счетоводства, инструкциями по бухгалтерскому учету в учреждениях и организациях, состоящих на государственном бюджете, общеотраслевыми руководящими методическими материалами по созданию и внедрению автоматизированного бухгалтерского учета.
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (в ред. Федерального закона от 03.11.2006г. №183-ФЗ).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008г. №106н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999г. №43н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006г. №115н).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 09.06.2001г. №44н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001г. №26н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999г. №32н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999г. №33н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 27.12.2007г. №153н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008г. №107н.
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. №94н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006г. №115н).
12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 621 с.
13. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2008. – 208 с.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 524 с.
15. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: «Дашков и К», 2007. – 255 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
График документооборота ООО «Надежда»
Отдел | Наименование документа | Срок предоставления |
1 | 2 | 3 |
Директор производства | 1) отчеты о движении материально-производственных запасов | ежемесячно до 5-го числа |
2) отчеты о раскрое материалов | ежемесячно до 5-го числа | |
3) отчеты о незавершенной продукции | ежеквартально до 20-го числа | |
4) акты выполненных работ | ежемесячно до 3-го число | |
5) первичные документы на приход и расход материалов | еженедельно | |
6) приемо-сдаточные акты | еженедельно | |
Отдел маркетинга | 1) копии хозяйственных договоров | по мере заключения |
2) приказы о предоставлении займа | в течение месяца | |
Отдел сбыта | 1) акты взаимозачетов | ежемесячно до 10-го числа |
2) расчеты по авансовым платежам | ежемесячно до 2-го числа | |
3) расчеты по векселям | ежемесячно до 2-го числа | |
4) счета-фактуры | ежемесячно до 5-го числа | |
Бухгалтерия | 1) накладные на сторону | по мере отгрузки |
2) платежные поручения | по мере оплаты | |
3) приходные и расходные кассовые ордера | ежедневно | |
4) почтовые переводы | раз в месяц | |
5) справки о среднем заработке | по мере требования | |
6) платежные ведомости для выдачи денежных средств через кассу | по мере поступления денег | |
7) справка о доходах | по мере требования | |
Все подразделения | 1) авансовые отчеты: - по командировкам - по хозрасходам | в течение 3-х дней по возвращении из командировки ежемесячно до 20-го числа |
2) больничные листы | в течение месяца | |
3) акты выполненных работ | по мере выполнения работ |
Приложение 2
Порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и обязательств
№ п/п | Наименование имущества и обязательств | Количество инвентаризаций, проводимых в течение отчетного периода | Сроки проведения инвентаризации |
1 | Дебиторская и кредиторская задолженность, в т.ч. по векселям | 4 | 20 марта, июня, сентября, декабря |
2 | Основные средства | 1 | 1 ноября |
3 | Материально-производственные запасы | 1 | 1 октября |
4 | Расчеты с банками | - | 1 раз в неделю |
5 | Расчеты по платежам в бюджет | 4 | 20 марта, июня, сентября, декабря |
6 | Расходы будущих периодов | 4 | 20 марта, июня, сентября, декабря |