Принципы бухгалтерского учёта, их сущность

АКТИВ

Код 
строки

01.01.20_г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

-

Основные средства

1150

1 875,0

Финансовые вложения

1170

-

Прочие внеоборотные активы

1190

-

ИТОГО по разделу I            

1100

1 875,0

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, всего, в том числе

1210

1 700,0

сырьё и материалы

1211

1 350,0

готовая продукция

1212

350,0

НДС по приобретённым ценностям

1220

-

Дебиторская задолженность, всего, в том числе

1230

2 575,0

расчёты с покупателями и заказчиками

1 250,0

прочие дебиторы

1 325,0

Денежные средства и денежные эквиваленты, всего,

в том числе

1250

2 350,0

касса

1251

50,0

расчётный счёт

1252

2 300,0

ИТОГО по разделу II           

1200

6 625,0

БАЛАНС (сумма строк 1100+1200)   

1600

8 500,0

ПАССИВ

Код   
строки

01.01.20_г.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

3 000,0

Добавочный капитал

1350

350,0

Резервный капитал

1360

-

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 

1370

1 300,0

ИТОГО по разделу III          

1300

4 650,0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заёмные средства

1410

-

ИТОГО по разделу IV           

1400

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Заёмные средства

1510

70,0

Кредиторская задолженность, всего, в том числе          

1520

3 780,0

расчёты с поставщиками и подрядчиками

1521

840,0

расчёты по налогам и сборам

1522

600,0

расчёты по социальному страхованию и обеспечению

1523

600,0

расчёты с персоналом по оплате труда

1524

620,0

прочие кредиторы

1525

1 120,0

ИТОГО по разделу V            

1500

3 850,0

БАЛАНС (сумма  строк  1300+1400+1500)                                

1700

8 500,0

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Начислена заработная плата:

1) работникам за изготовление продукции

345 000

20

70

2) работникам вспомогательного производства

160 000

23

70

3) административно-управленческому персоналу

140 000

26

70

Итого

645 000

2

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы работников:

1) основного производства

44 850

70

68

2) вспомогательного производства

20 800

70

68

3) административно-управленческого персонала

18 200

70

68

Итого

83 850

3

Произведены удержания из заработной платы сумм:

1) по причитающимся алиментам

12 800

70

76

2) судебным издержкам

6 400

70

76

3) профсоюзным взносам

5 500

70

76

4) добровольному медицинскому страхованию

8 600

70

76

5) возмещению материального ущерба

4 100

70

73

6) ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры

15 000

70

73

Итого

52 400

4

Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2 %):

1) основного производства 

104 190

20

69

2) вспомогательного производства

48 320

23

69

3) административно-управленческого персонала

42 280

26

69

Итого

194 790

5

Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку № ВГ 577203 для выплаты:

1) заработной платы

508 750

50

51

2) командировочных расходов

80 000

50

51

3) административно-хозяйственных расходов

5 000

50

51

Итого

593 750

6

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

480 300

70

50

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

7

Выдано из кассы в подотчет:

1) на командировочные расходы

80 000

71

50

2) на административно-хозяйственные расходы

5 000

71

50

Итого

85 000

8

Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы

230 000

10

60

9

Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18 %)

41 400

19

60

10

Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС)

271 400

60

51

11

Отпущены со склада материалы в основное производство

200 000

20

10

12

Списаны материалы на исправление брака

64 000

28

10

13

Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств

32 500

23

10

14

Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы

45 000

10

20

15

Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства

80 000

51

66

16

Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия (508750-480300)

28 450

70

76

17

Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации

28 450

51

50

18

Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат:

1) по первоначальной стоимости

35 000

01Выб

01

2) на сумму накопленной амортизации

8 000

02

01Выб

3) по остаточной стоимости

27 000

91

01Выб

19

Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы

6 000

10

23

20

Погашена задолженность:

1) перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы физических лиц

83 850

68

51

2) органами социального страхования

194 790

69

51

Итого

278 640

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

21

Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя

280 000

62

90

22

Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %)

42 712

90

68

23

Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя

280 000

51

62

24

Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха

300 000

51

67

25

Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых

4 143

91

66

26

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

1) основного долга краткосрочной ссуды банка

12 000

66

51

2) процентов за пользование кредитом

4 143

66

51

Итого

16 143

27

Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары

4 200

26

71

28

Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу

800

50

71

29

Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А.П. по командировке

82 000

26

71

30

Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету

2 000

71

50

31

Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования

590 000

62

90

32

Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %)

90 000

90

68

33

Оплачен счет наличными денежными средствами  за оказанные услуги (частично)

100 000

50

62

34

Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС»

100 000

51

50

35

Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования

490 000

51

62

36

Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации

14 000

94

10

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

37

Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме

14 000

73

94

38

Погашен материальный ущерб:

1) виновным лицом через кассу предприятия (50 %),

7 000

50

73

2) по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50 %)

7 000

70

73

Итого

14 000

39

Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании

1 200 000

08-4

60

40

Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту основных средств (18 %)

216 000

19

60

41

Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС)

1 416 000

60

51

42

Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry 

1 200 000

01

08-4

43

Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения за прошедший месяц

18 000

20

02

44

Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности

160 000

51

62

45

Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года

5 000

84

80

46

Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года

15 000

84

82

47

Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века»

42 000

08-5

60

48

Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %)

7 560

19

60

49

Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС)

49 560

60

51

50

Принят к учету объект нематериальных активов

42 000

04

08-5

51

Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма»

78 000

51

76