Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2011 в 00:13, курсовая работа
Курсовая работа посвящена основным вопросам бухгалтерского учета. Задание на курсовую работу составлено на примере условной организации, взаимодействующей в процессе производственно-финансовой деятельности с организациями различных организационно-правовых форм собственности.
КУРСОВАЯ РАБОТА
Курсовая работа посвящена основным вопросам бухгалтерского учета. Задание на курсовую работу составлено на примере условной организации, взаимодействующей в процессе производственно-финансовой деятельности с организациями различных организационно-правовых форм собственности.
Цифровой
материал, приведенный в задании,
носит условный характер. Первая часть
курсовой работы рассматривает вопросы
теоретических основ бухгалтерского учета.
Она выполняется в табл. 2 и 3 задания. Исходные
данные приведены в табл. 1.
ЧАСТЬ ПЕРВАЯ
ЗАДАНИЕ
1. Осуществить экономическую группировку имущества условного предприятия по видам и размещению и по источникам образования и назначению; отразить ее в табл.2.
Таблица 1 | ||
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ | ||
Наличие имущества и обязательств организациина начало отчетного периода, тыс. руб. |
||
№ п/п | Наименование имущества и обязательств | Значения |
1 | 2 | 3 |
1 | Здание кладовой для хранения готовой продукции | 5590,0 |
2 | Задолженность бюджету по налогам | 3,1 |
3 | Денежные средства на расчетном счете в банке | 275,0 |
4 | Запасные части | 500,0 |
5 | Задолженность по долгосрочному займу, полученному от другой организации | 50,0 |
6 | Уголь | 86,0 |
7 | Задолженность поставщику за полученное топливо | 8,2 |
8 | Инструменты, находящиеся в кладовой | 590,0 |
9 | Сталь кровельная | 46,0 |
10 | Здание подсобного цеха | 10250,0 |
11 | Материалы разные | 650,0 |
12 | Задолженность подотчетных лиц по суммам выданных авансов | 1,0 |
13 | Задолженность персоналу по оплате труда | 186,0 |
14 | Резервный капитал | 22,9 |
15 | Автопогрузчики | 1050,0 |
16 | Денежные средства в кассе | 5,3 |
17 | Резервы предстоящих расходов | 60,5 |
18 | Транспортные средства | 21500,0 |
19 | Задолженность прочим кредиторам | 7,0 |
20 | Акции и облигации других организаций | 17,2 |
21 | Задолженность
органам социального |
10,0 |
22 | Станки токарные и фрезерные | 12345,0 |
23 | Почтовые марки, оплаченные авиабилеты | 19,0 |
24 | Вложения во внеоборотные активы | 1165,0 |
25 | Мебель офисная сроком полезного использования более 12 месяцев | 53,0 |
26 | Административное здание | 8463,0 |
27 | Задолженность работников по возмещению материального ущерба | 2,6 |
28 | Задолженность персоналу по суммам задепонированной платы труда | 20,0 |
29 | Здание автотранспортного цеха | 14000,0 |
30 | Программные продукты | 125,0 |
31 | Готовая продукция в кладовой | 1,7 |
32 | Вклад в уставный капитал другой организации | 105,0 |
33 | Затраты в незавершенное производство | 874,0 |
34 | Задолженность банку по краткосрочной ссуде | 30,0 |
35 | Задолженность подрядчику за выполненный капитальный ремонт здания | 8,4 |
36 | Доходы будущих периодов | 75,0 |
37 | Уставный капитал | 63580,0 |
38 | Амортизация основных средств | 8723,0 |
39 | Инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев | 33,0 |
40 | Резервы по сомнительным долгам | 1,6 |
41 | Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию | 40,0 |
42 | Амортизация нематериальных активов | 19,0 |
43 | Расходы будущих периодов | 4,1 |
44 | Задолженность поставщикам за полученные основные средства | 125,0 |
45 | Добавочный капитал | 500,0 |
46 | Задолженность заказчика за выполненные работы | 5,2 |
47 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1 | 4366,4 |
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) определяем
как разность между стоимостью имущества
предприятия и величиной его обязательств.
Таблица 2 | |||
|
|||
Классификация
хозяйственных
средств организации тыс. руб. | |||
Хозяйственные средства (имущество) | № по табл.1 | Наименование имущества и обязательств | Сумма |
1 | 2 | 3 | |
I. Собственные основные средства | |||
1 . Здания и сооружения | 1 | Здание кладовой для хранения готовой продукции | 5590 |
10 | Здание подсобного цеха | 10250 | |
26 | Административное здание | 8463 | |
29 | Здание автотранспортного цеха | 14000 | |
38303 | |||
2. Машины и оборудование | 15 | Автопогрузчики | 1050 |
22 | Станки токарные и фрезерные | 12345 | |
13395 | |||
3. Транспортные средства | 18 | Транспортные средства | 21500 |
21500 | |||
4. Инструменты и хозяйственный инвентарь | 8 | Инструменты, находящиеся в кладовой | 590 |
25 | Мебель офисная сроком полезного использования более 12 месяцев | 53 | |
643 | |||
Итого: |
73841 | ||
II. Долгосрочные вложения | |||
5. Нематериальные активы | 30 | Программные продукты | 125 |
6.
Вложения во внеоборотные |
24 | Вложения во внеоборотные активы | 1165 |
Итого: |
1290 | ||
III. Оборотные активы | |||
7. Сырье и материалы | 9 | Сталь кровельная | 46 |
11 | Материалы разные | 650 | |
696 | |||
8. Топливо | 6 | Уголь | 86 |
9. Запасные части | 4 | Запасные части | 500 |
10. Инструменты и хозяйственные принадлежности | 39 | Инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев | 33 |
11 . Финансовые вложения | 20 | Акции и облигации других организаций | 17,2 |
32 | Вклад в уставный капитал другой организации | 105 | |
122,2 | |||
12. Спецодежда | 0 | 0 | 0 |
13. Незавершенное производство | 33 | Затраты в незавершенное производство | 874 |
14. Расходы будущих периодов | 43 | Расходы будущих периодов | 4,1 |
15. Готовая продукция | 31 | Готовая продукция в кладовой | 1,7 |
16.
Расчеты с персоналом за |
27 | Задолженность работников по возмещению материального ущерба | 2,6 |
17. Денежные средства в кассе | 16 | Денежные средства в кассе | 5,3 |
18. Денежные документы | 23 | Почтовые марки, оплаченные авиабилеты | 19 |
19.
Денежные средства на |
3 | Денежные средства на расчетном счете в банке | 275 |
20. Расчеты с подотчетными лицами | 0 | 0 | 0 |
21. Расчеты с разными дебиторами | 12 | Задолженность подотчетных лиц по суммам выданных авансов | 1 |
41 | Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию | 40 | |
46 | Задолженность заказчика за выполненные работы | 5,2 | |
46,2 | |||
Итого : | 2665,1 | ||
Всего имущества |
77796,1 | ||
Источники
образования хозяйственных |
№ по табл.1 | Наименование имущества и обязательств | Сумма |
4 | 5 | 6 | |
I. Собственный капитал и резервы | |||
1 . Уставный капитал | 37 | Уставный капитал | 63580 |
2. Резервный капитал | 14 | Резервный капитал | 22,9 |
3. Добавочный капитал | 45 | Добавочный капитал | 500 |
4. Резервы по сомнительным долгам | 40 | Резервы по сомнительным долгам | 1,6 |
5. Амортизация основных средств | 38 | Амортизация основных средств | 8723 |
6. Амортизация | 42 | Амортизация нематериальных активов | 19 |
7. Нераспределенная прибыль | 47 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1 | 4366,4 |
Итого: | 77212,9 | ||
II. Заемный капитал | |||
8. Долгосрочные кредиты и займы | 5 | Задолженность по долгосрочному займу, полученному от другой организации | 50 |
9. Краткосрочные кредиты и займы | 34 | Задолженность банку по краткосрочной ссуде | 30 |
10.
Расчеты с персоналом по |
13 | Задолженность персоналу по оплате труда | 186 |
11.
Расчеты по социальному |
21 | Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 10 |
12. Расчеты с депонентами | 28 | Задолженность персоналу по суммам за депонированной платы труда | 20 |
13. Расчеты с бюджетом | 2 | Задолженность бюджету по налогам | 3,1 |
14.
Расчеты с поставщиками и |
35 | Задолженность подрядчику за выполненный капитальный ремонт здания | 8,4 |
44 | Задолженность поставщикам за полученные основные средства | 125 | |
7 | Задолженность поставщику за полученное топливо | 8,2 | |
141,6 | |||
15. Расчеты с разными кредиторами | 19 | Задолженность прочим кредиторам | 7 |
16. Доходы будущих периодов | 36 | Доходы будущих периодов | 75 |
17. Резервы предстоящих расходов | 17 | Резервы предстоящих расходов | 60,5 |
Итого: | 583,2 | ||
Всего капитала | 77796,1 |
Таблица 3 | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ, ТЫС. РУБ. | ||
АКТИВ | На начало года | На конец года |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Нематериальные активы2 | 125 | 125 |
Основные средства3 | 73841 | 73963,8 |
Незавершенные вложения во внеоборотные активы | - | |
Прочие внеоборотные активы | 1165 | 1165 |
Итого по разделу 1 | 75131 | 75253,8 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Запасы, в том числе: | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности4 | 1315 | 1640,53 |
затраты в незавершенном производстве | 874 | 32,1 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 1,7 | 575,7 |
товары отгруженные | - | - |
расходы будущих периодов | 4,1 | 4,1 |
Финансовые вложения | 122,2 | 122,2 |
Дебиторская задолженность, в том числе: | ||
покупатели и заказчики | 45,2 | 45,2 |
прочие дебиторы | 3,6 | 57,61 |
Денежные средства, в том числе: | ||
касса | 5,3 | 30 |
денежные документы | 19 | 19 |
расчетные счета | 275 | 507 |
валютные счета | - | - |
Прочие оборотные активы | - | - |
Итого по разделу II | 2665,1 | 3033,4 |
БАЛАНС | 77796,1 | 78287,2 |
На начало года | На конец года | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
Уставный капитал | 63580 | 63580 |
Добавочный капитал | 9242 | 9278 |
Резервный капитал | 22,9 | 22,9 |
Нераспределенная прибыль | 4368 | 4405,4 |
Непокрытый убыток ' | 0 | 30 |
Итого по разделу Ш | 77212,9 | 77316,3 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | 50 | 50 |
Итого по разделу IV | 50 | 50 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | 30 | 30 |
Кредиторская задолженность, в том числе | ||
поставщики и подрядчики | 141,6 | 438,2 |
задолженность перед персоналом организации | 206 | 227,2 |
задолженность
перед фондами социального |
10 | 34,9 |
задолженность перед бюджетом | 3,1 | |
прочие кредиторы | 7 | 3,4 |
Доходы будущих периодов | 75 | 126,7 |
Резервы предстоящих расходов и платежей | 60,5 | 60,5 |
Итого по разделу V | 533,2 | 920,8844 |
БАЛАНС | 77796,1 | 78287,2 |
ЧАСТЬ ВТОРАЯ
1.
Составить бухгалтерские
Подсчитать итог сумм по всем операциям.
Таблица 4 | |||||
Хозяйственные операции предприятия за месяц, тыс. руб. | |||||
№ п/п | Содержание операций | Сумма | Корреспонденция счетов | ||
Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 | Акцептован счет поставщика за приобретенный объект основных средств: | ||||
|
100,0 | 08.4. | 60 | ||
|
15,0 | 08.4. | 60 | ||
|
23,0 | 19.1. | 60 | ||
2 | Выдан аванс подотчетному лицу для оплаты расходов по доставке материалов | 3,5 | 71.1 | 50 | |
3 | Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика) | 80,0 | 10.1. | 60 | |
4 | Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика | 42,0 | 10.1. | 60 | |
5 | Приняты на учет наценки, указанные в счете поставщика | 20,0 | 16 | 60 | |
6 | Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика | 28,4 | 19.3. | 60 | |
7 | На основании авансового отчета приняты расходы по доставке материалов, оплаченные подотчетным лицом | 2 | 10.1. | 71 | |
8 | Подотчетное лицо возвратило неиспользованные остатки ранее выданного аванса. Сумма равна операциям 2-7 | 1,5 | 50 | 71 | |
9 | Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части | 14,2 | 60 | 51 | |
10 | Списывается для возмещения бюджетом НДС по оприходованным и оплаченным материалам, топливу, запасным частям | 2,3 | 68 | 19.3. | |
11 | Введен в состав основных средств приобретенный за плату объект (см. операцию 1: ст-ть объекта + трансп-е расходы) | 115 | 1 | 8 | |
12 | Принят на учет по рыночной стоимости объект основных средств, обнаруженный при инвентаризации | 7,8 | 1 | 91.1 | |
13 | Начислен 5% налог на прибыль со стоимости объекта основных средств, обнаруженного при инвентаризации (см. операцию 12) | 0,4 | 91.2 | 68 | |
14 | Оплачены счета поставщиков за поступившие в отчетном месяце материалы и объект основных средств. Сумму определить (см.операции 1, 3-6) | 308,4 | 10 | 51 | |
15 | Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и объекту основных средств. Сумму определить (см. операции 1, 6) | 51,4 | 68 | 19 | |
16 | Начислена амортизация со стоимости основных средств: | ||||
используемых для изготовления продукции | 30,5 | 20 | 2 | ||
общецехового назначения | 10,0 | 25 | 2 | ||
общехозяйственного назначения | 1,0 | 26 | 2 | ||
17 | Списывается стоимость материалов, израсходованных на: | ||||
изготовление продукции | 46,0 | 20 | 10.1. | ||
общепроизводственные нужды | 12,8 | 25 | 10.1. | ||
общехозяйственные нужды | 2,4 | 26 | 10.1. | ||
упаковку готовой продукции | 21,0 | 44 | 10.1. | ||
18 | Начислена оплата труда: | ||||
рабочим основного производства | 31,0 | 20 | 70 | ||
персоналу цехов | 16,3 | 25 | 70 | ||
работникам аппарата управления | 4,6 | 26 | 70 | ||
19 | Произведены отчисления 35,6% на социальное страхование и обеспечение с сумм оплаты труда, начисленной: | ||||
рабочим основного производства | 11,0 | 20 | 69.1 | ||
персоналу цехов | 5,8 | 25 | 69.1 | ||
аппарата управления | 1,6 | 26 | 69.1 | ||
20 | Обнаружена недостача объекта основных средств. Списывается: | ||||
первоначальная стоимость объекта | 15,0 | 94 | 1 | ||
начисленная амортизация | 8,0 | 2 | 1 | ||
остаточная стоимость объекта. Сумму определить. | 7,0 | 91.2 | 1 | ||
20% налог на
добавленную стоимость, |
1,4 | 91.2 | 68 | ||
21 | Выставлен начет виновнику на первоначальную стоимость недостающего объекта основных средств: | ||||
фактическая сумма недостачи | 15,0 | 73.2 | 94 | ||
разница между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи. Суммы определить (см. операцию 20) | 6,6 | 94 | 98.4 | ||
22 | Виновник недостачи внес в кассу 1/6 часть суммы, выставленного начета. Сумму определить (см. операцию 21) | 1,1 | 50 | 73.2 | |
23 | Одновременно (см. операцию 22) списывается на финансовые результаты доля разницы между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи. Сумму определить (см. операции 21, 22) | 1,8 | 98 | 91.1 | |
24 | Списываются отклонения, относящиеся к стоимости материальных ценностей, израсходованных на: | ||||
изготовление продукции | 35,0 | 20 | 16 | ||
общепроизводственные нужды | 8,0 | 25 | 16 | ||
общехозяйственные нужды | 0,5 | 26 | 16 | ||
упаковку готовой продукции | 15,0 | 44 | 16 | ||
25 | По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции (см.операции 16-19): | ||||
общепроизводственные расходы | 44,9 | 20 | 25 | ||
общехозяйственные расходы | 9,6 | 20 | 26 | ||
26 | Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция | 1050,0 | 43 | 20 | |
27 | Начислена амортизация сo стоимости здания склада готовой продукции | 2,5 | 44 | 2 | |
28 | Начислена оплата труда за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям | 18,0 | 44 | 70 | |
29 | Произведены отчисления в пользу органов социального страховании и пенсионного обеспечении 35,6% с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции. Сумму определить | 6,4 | 44 | 69 | |
30 | Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию | 625,0 | 62 | 90.1 | |
31 | Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом | 1,2 | 44 | 71 | |
32 | По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям | 476,0 | 90.2 | 43 | |
33 | По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции. Сумму определить (см. операции 17, 24, 27, 28, 29, 31) | 64,1 | 90.9 | 44 | |
34 | Поступили платежи от покупателей за проданную им продукцию | 625,0 | 51 | 62 | |
35 | Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги | 5,1 | 70 | 68 | |
36 | Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм | 70,4 | 50 | 51 | |
37 | Выплачена заработная плата | 44,8 | 70 | 50 | |
38 | По окончании месяца определяется н списывается финансовый результат от продажи готовой продукции. Сумму определить. | 44,8 | 90.9 | 99 | |
39 | По окончании месяца определяется н списывается сальдо прочих доходов и расходов. Сумму определить | 7,4 | 91.9 | 99 | |
ИТОГО | 4218,7 |
Финансовый результат от продажи готовой продукции (строка 38):
Прибыль (убыток) от продаж =
Кт 90.1 -Дт 90.2 - Дт 90.3 = 625 - 476 - 104,2 = 44,8
где 625 - выручка от продаж в т.ч. 20% НДС
476
- списанная фактическая
104,2
- налог на добавленную стоимость (625/6 =
104,2)
По
окончании месяца
определяется н
списывается сальдо
прочих доходов и
расходов
Сальдо
прочих доходов (расходов) =
7,8 (стр.12) - 0,39 (стр.13) + = 7,4
Таблиц 5 | |||||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс, руб. | |||||||
Номер и наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
01 «Основные средства» субсчет «Основные средства в эксплуатации» | А | 73841 | 122,8 | 73963,8 | |||
01 «Основные средства» субсчет «Выбытие основных средств» | А | 30 | 30 | ||||
02
«Амортизация основных средств» |
П | 8 | 44 | 36 | |||
04 «Нематериальные активы» | А | 125 | 125 | ||||
05 «Амортизация нематериальных активов» | П | 0 | |||||
08 «Капитальные вложения» | А | 1165 | 115 | 115 | 1165 | ||
10 «Материалы» | А | 1315 | 407,7 | 82,2 | 1640,5 | ||
16
«Отклонение в стоимости |
А-П | 20 | 58,5 | 38,5 | |||
19
«Налог на добавленную |
А | 53,7 | 53,7 | ||||
20 «Основное производство» | А | 874 | 208,1 | 1050 | 32,1 | ||
25
«Общепроизводственные расходы» |
А | 52,9 | 52,9 | 0 | |||
26 «Общехозяйственные расходы» | А | 10,1 | 10,1 | 0,0 | |||
43 «Готовая продукция» | А | 1,7 | 1050 | 476 | 575,7 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
44 «Расходы на продажу» | А | 64,1 | 64,1 | 0 | |||
50.1 «Касса организации» | А | 5,3 | 73 | 48,3 | 30 | ||
50.3 «Денежные документы» | А | 19 | 19 | ||||
5 1 «Расчетные счета» | А | 275 | 625 | 393 | 507 | ||
58 «Финансовые вложения» | А | 122,2 | 122,2 | ||||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | П | 141,6 | 11,9 | 308,5 | 438,2 | ||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | А-П | 45,2 | 625 | 625 | 45,2 | 0 | |
63
«Резервы по сомнительным |
П | 1,6 | 1,6 | ||||
66
«Расчеты по краткосрочным |
П | 30 | 30 | ||||
67
«Расчеты по долгосрочным |
П | 50 | 50 | ||||
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» | П | 3,1 | 53,7 | 6,9 | 43,7 | ||
69
«Расчеты по социальному |
П | 10 | 24,9 | 34,9 | |||
70
«Расчеты с персоналом по |
П | 206 | 49,9 | 69,9 | 226 | ||
7
1 «Расчеты с подотчетными |
А-П | 3,5 | 4,7 | 1,2 | |||
73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба" | А-П | 15 | 1,1 | 13,9 | |||
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | А-П | 3,6 | 7 | 3,4 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
80 «Уставный капитал» | П | 63580 | 63580 | ||||
82 «Резервный капитал» | П | 22,9 | 22,9 | ||||
83 «Добавочный капитал» | П | 9242 | 9242 | ||||
84
«Нераспределенная прибыль ( |
А-П | 4366,4 | 0 | 4366,4 | |||
90.1 «Выручка» | А-П | 625 | |||||
90.2 «Себестоимость» | А-П | 476 | |||||
90.3
«Налог на добавленную |
А-П | 104,2 | |||||
90.9 «Прибыль/убыток от продаж» | А-П | 44,8 | |||||
91.1 «Прочие доходы» | А-П | 0,0 | |||||
91.2 «Прочие расходы» | А-П | 8,4 | 1,8 | 0 | 0 | ||
91.9
«Сальдо прочих доходов и |
А-П | 6,6 | 0,0 | 0 | |||
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | А | 6,6 | 15 | 8,4 | |||
96.1 "Резервы предстоящих платежей" (отпускные) | П | 60,5 | 60,5 | ||||
97 «Расходы будущих периодов» | А | 4,1 | 4,1 | ||||
98 «Доходы будущих периодов» | П | 75 | 1,8 | 6,6 | 79,8 | ||
99 «Прибыли и убытки» | А-П | 7,4 | 44,8 | 37,4 | |||
ИТОГО: | 77796,1 | 77796,1 | 4218,7 | 4218,7 | 78287,2 | 78287,2 |
Информация о работе Сущность бухгалтерского учёта на предприятии