Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2011 в 14:08, курсовая работа
В первой главе курсовой работы рассмотрена сущность расчетного счета, его значение и важность правильной организации его учета. Также корреспонденция счетов и синтетический и аналитический учет по расчетному счету.
Во второй главе курсовой работы рассмотрены виды расчетов, а также раскрыт вопрос об основной документации, используемой при учете операций по расчетному счету.
В третьей главе проанализирован порядок открытия и закрытия расчетного счета.
Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.
Введение……………………………………………………………………...........3
1. Определение и сущность расчетного счета.
1.1. Сущность расчетного счета………………………………………………….4
1.2. Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете.......................................................................................................7
1.3. Синтетический и аналитический учет по расчетному счету……………..11
2. Виды расчетов. Основная документация.
2.1. Прием и выдача наличных денег с расчетного счета……………………..15
2.2. Безналичные расчеты……………………………………………………….19
3. Порядок открытия и закрытия расчетного счета.
3.1. Оформление открытия расчетного счета………………………………….33
3.2. Порядок закрытия расчетного счета……………………………………….41
Заключение………………………………………………………………………43
Библиографический список…………………………………………………….45
Для заверения подписи на банковской карточке, необходимо предоставить следующие документы:
Поле
«Образец оттиска печати» должно
предусматривать возможность
Клиентом представляется новая карточка в случаях:
Карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до ее замены новой карточкой.
Во избежание штрафных санкций в течение семи дней со дня открытия расчетного счета, юридическому лицу необходимо уведомить налоговый орган сообщением об открытии счета. Образец сообщения можно увидеть в приложении 10.
Сообщение об открытии расчетного счета подается в территориальную ИФНС непосредственно руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, действующим на основании доверенности либо направляется по почте заказным (ценным) письмом с описью вложения.
После
сдачи в банк необходимых документов,
включая карточки с образцами подписей
директора и главного бухгалтера между
банком и предприятием заключается договор
на расчетно-кассовое обслуживание, в
котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.
Если в течение трех месяцев после открытия на счете не было движения, то он закрывается.
Основанием для закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту) .
После прекращения договора банковского счета наступают следующие правовые последствия:
Образец
заявления клиента о закрытии
расчетного счета представлен в
приложении 11.
Закрытие
банковского счета
соответствующего договора, если законодательством РФ не установлено иное.
Наличие
неисполненных расчетных
Исключение
счета по вкладу (депозиту) из Книги
регистрации открытых счетов осуществляется
банком в день возникновения нулевого
остатка на счете вклада (депозита),
если иное не установлено договором вклада
(депозита).
Заключение
В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.
В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого в третьей главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.
В результате проведенных исследований можно подвести итоги.
Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.
Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.
На расчетные счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.
Расходуются
денежные средства с расчетных счетов,
как на основную деятельность, так
и путем вложений во внеоборотные
активы, а также на финансовые вложения.
Библиографический
список
Информация о работе Порядок открытия и закрытия расчетного счета