Порядок открытия и закрытия расчетного счета

     На  обратной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги, что также подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

     Порядок заполнения и пользования денежными  чеками следующий:

1. чек и корешок чека заполняются только чернилами от руки или шариковой ручкой;
2. в реквизите «Сумма цифрами» свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями;

 
     

3. после слова  «Заплатите» вписываются чернилами:

      -  на предъявительском чеке: слово «предъявителю»;

      - на именном чеке: фамилия, имя, отчество лица, на имя которого выписан чек.

4. сумма прописью должна начинаться обязательно с заглавной буквы в самом начале строки. Слово «рублей» должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места;
5. чек подписывается чекодателем обязательно чернилами;
6. подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается;
7. никакие поправки в тексте чека не допускаются;
9. при представлении владельцем счета специальной справки о том, что организации не разрешено иметь печать, чек принимается без скрепления его оттиском печати;
10. подпись на обратной стороне чека в получении денег отбирается банком только на именном чеке;
11. корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет;
12. одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека;
13. при закрытии счета его владелец обязан представить в банк заявление и приложить к нему чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками, в которых указываются номера чеков.

     Деньги, полученные по чеку с расчетного счета, должны быть оприходованы в кассе  путем выписки приходного кассового  ордера.

     Образец денежного чека представлен в  приложении 2.

2.2 Безналичные расчеты.

     Сущность  и значение безналичных  расчетов.

     Основной  частью денежного оборота является безналичный оборот, в котором  движение денег происходит в виде перечисления денег по счетам в кредитных  учреждениях. Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

     Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты являются формой денежного обращения, в которой движение наличных денег заменено банковскими операциями путем отнесения сумм со счета покупателя и зачисления их насчет поставщика.

     Безналичные расчеты подразделяются на одногородние (местные) и иногородние.

     Одногородние (местные) расчеты — это расчеты  между организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банка, находящимися в одном населенном пункте. 
 

     Иногородние расчеты — это расчеты между  организациями, обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.

     Однако  не следует увязывать безналичные  расчеты только с банковскими  операциями. В денежном обороте могут  иметь место взаимные расчеты (по сальдо встречных требований между предприятиями или вексельный оборот). Такие расчеты обычно осуществляются вне банков.

     Принципы  и условия безналичных  расчетов.

     Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ системы безналичных расчетов в том числе принципов их организации. Рассмотрим основные из них.

     Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных условиях хозяйствования состоит  в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

     Данный  принцип безналичных расчетов в  условиях рынка имеет отношение  как к юридическим, так и физическим лицам.

     Второй  принцип безналичных расчетов заключается  в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

     В этом принципе закреплено право субъектов  рынка самим определять очередность  платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

     Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической  самостоятельности владельца счета в распоряжении  

имеющимися  у него в обороте средствами и  ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое  в данном случае банком к субъекту рынка участнику расчетов, — это  осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

     Третий  принцип — принцип свободы  выбора субъектами рынка форм безналичных  расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения.

     Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

     К данным принципам следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

     Принцип срочности платежа означает осуществление  расчетов строго исходя из сроков. Экономический  смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель заинтересован не в зачислении на свой счет денежных средств в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

     Срочный платеж может совершаться:

• до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж),
• немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
• через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

     На  практике могут встречаться досрочные, отсроченные и просроченные платежи. 
 

     Досрочный платеж - это выполнение денежного  обязательства до истечения оговоренного срока.

     Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

     Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

     Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности  платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

     В зависимости от характера ликвидных  средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

     Оперативную обеспеченность обусловливает наличие  у плательщика или его гаранта  достаточной для платежа суммы  ликвидных средств первого класса.

     Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

     Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению других.

     Безналичные расчеты производятся при соблюдении следующих условий:

• банк хранит денежные средства предприятий на счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об

 
      

• их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами;
• средства со счетов предприятий списываются по распоряжению их владельца;
• списание денежных средств с расчетного счета предприятия производится без его согласия (принудительно) лишь при платежах финансовым органам по просроченным налогам, по приказам арбитража и судебным искам;
• все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности;
• формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашениями, отдельными договоренностями);
• взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений;
• претензии к банку, связанные с выполнением банковских операций, направляются предприятием в банк, допустившим нарушения; - подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету;
• за несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета владелец вправе требовать от банка уплаты в свою пользу штрафа в размере 0,5% от суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и клиентом.

     В бесспорном порядке со счетов организации  списывают платежи, не внесенные  в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального  назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам. 
 

В без акцептном порядке оплачиваются счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

     Формы безналичных расчетов.

     В настоящее время используются разные формы безналичных расчетов, при  которых применяются различные банковские расчетные документы:

• платежные поручения;
• платежные требования;
• платежные требования
• поручения;
• аккредитивы;
• расчетные чеки и др.

     Банки не вправе отказывать клиентам в приеме платежных требований. Все расчетные  документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы.

     Рассмотрим  основные формы безналичных расчетов.

     Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета на списание денег с его счета  и зачисление их на счет получателя.

     Оно применяется в основном по нетоварным операциям, для перечисления в бюджет налогов, удержанных из оплаты труда работников, для оплаты счетов организаций связи за услуги, для расчетов с органами имущественного, социального и медицинского страхования и в других случаях.

     Расчеты с помощью платежных поручений  осуществляются по договоренности сторон и по товарным операциям, которые  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.

     Срочный платеж совершается в следующих  вариантах: 

     

1. авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара или предоставления (оказания) услуг;
2. после отгрузки товара или оказания услуг, т. е. путем прямого акцепта товара или выполненных услуг (работ);
3. частичные платежи при крупных сделках.

     Досрочный и отсроченный платежи могут  иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.