Планирование прибыли

Процентное отношение продаж, поступления от которых

совпали с периодом продаж 70% 

Процентное отношение продаж, поступления от которых

получены в период следующий после продаж 30% 
 

Пример. План ожидаемых кассовых поступлений

 
 
 
 

1 – кассовые поступления от продаж за четвертый квартал прошлого года

2 - $ 200 000 * 70%; $ 200 000 * 30%

3 - $ 600 000 * 70%; $ 600 000 * 30%

4 - $ 800 000 * 70%; $ 800 000 * 30%

5 - $ 400 000 * 70%

6 – не поступившие за 4-й квартал счета к получению заносятся в баланс по состоянию на конец года. 
 
 

Пример. План ожидаемых кассовых поступлений 

График прогнозируемых кассовых поступлений

 
 
 
 

Производственный бюджет  готовят после составления бюджета продаж. В

нем перечисляют количество единиц продукции, которые должны быть изготовлены в течении бюджетного периода для достижения нужного объема продаж и обеспечения требуемого объема запасов готовой продукции на конец отчетного периода.

Производственные нужды можно определить : 

Прогнозируемый объем продаж (в единицах) ……………………………… XXXX

Плюс требуемые запасы  готовой продукции на конец периода …… XXXX

Общие потребности ……………………………………………………………………… XXXX

Минус запасы продукции на начало периода  ……………………………….. XXXX

Требуемый объем производства  …………………………………………………… XXXX 
 

Пример. Производственный бюджет

 
 
 
 

На показатель требуемого квартального объема производства оказывает влияние желаемый уровень запасов готовой продукции на конец периода. Такие запасы должны быть спланированы тщательнейшим образом. Их избыточное количество ограничивает финансовые ресурсы и создает проблемы с хранением этих запасов. Недостаточное количество таких запасов может привести к снижению уровня продаж или потребовать высоко затратных производственных усилий в последнюю минуту.

Менеджеры Hampton Freeze Inc убеждены, что запасы продукции на конец периода в объеме 20% от продаж в течении следующего квартала – как раз то что нужно, чтобы свести баланс. 

Пример. Производственный бюджет

 
 
 
 

Пример. Производственный бюджет 

Hampton Freeze  Inc. Производственный бюджет на 2006 год, заканчивающийся 31 декабря 

20% 

20% 

20% 

Как указывалось выше, запасы готовой продукции на конец периода нужны для того, чтобы смягчить положение компании в случае возникновения проблем с производством или резким и неожиданным увеличением объемов продаж. 

Предпола-

гаемый 

Таблица 2.

 
 
 
 

Рассчитав производственные потребности, Hampton Freeze Inc может приступать к подготовке бюджета потребностей в прямых материалах. В бюджете потребностей в прямых материалах детально уточняется количество сырья, которое должно быть закуплено для выполнения производственного бюджета и обеспечения необходимого запасов готовой продукции. Потребность в закупках сырья рассчитывается следующим образом :

Потребности в сырье для выполнения

производственного графика ………………………………………………………. XXXX