Отражение финансово-хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2011 в 01:01, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе представлена хозяйственная ситуация в малом предприятии ООО «Шоколадница», занимающимся производством шоколада.

Необходимо провести бухгалтерский учет в организации за 3 месяца 2009 года в соответствии с разработанной учетной политикой.

Содержание работы

Введение.................................................................................................. 3

1. Общая характеристика предприятия…………………………………….4

1.1. Краткое описание предприятия……………………………………..4

1.2. Производственный план…………………………………………….. 6

1.3. Протокол общего собрания учредителей ООО «Шоколадница» ..9

1.4. Учетная политика……………………………………………………11

2. Ведение бухгалтерского учета на предприятии……………………… 24

2.1. Хозяйственные операции за октябрь………………………………24

2.2. Хозяйственные операции за ноябрь……………………………….41

2.3. Хозяйственные операции за декабрь………………………………52

3. Отчеты……………………………………………………………………...63

3.1. Бухгалтерский баланс……………………………………………….63

3.2. Отчет о прибыли и убытках………………………………………...68

Заключение…………………………………………………………………...70

Скачать архив (309.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовик.doc

— 1.21 Мб (Скачать файл)

1.3 Протокол №1

Общего  собрания учредителей

Общества  с ограниченной ответственностью

«Шоколадница» 

г. Санкт-Петербург                                                    «_30_» сентября 2009 г. 

Присутствовали:

Физические лица, граждане РФ: Петров Алексей Иванович, Жданов Юрий Николаевич, Борисов Иван Андреевич.

Количество участников Общества – 3.

Количество  присутствующих участников, обладающих 100% голосов – 3.

Кворум  для проведения собрания имеется.

Повестка  дня:

  1. О создании в г. Санкт-Петербург Общества с ограниченной ответственностью «Шоколадница» (далее – Общество или ООО «Шоколадница»)
  2. Об Уставном капитале Общества.
  3. Об утверждении Устава и Учредительного договора Общества.
  4. Об избрании Генерального директора Общества
  5. О месте нахождения Общества.
 

Постановили: (единогласно)

1. Создать в  городе Санкт-Петербург Общество с ограниченной ответственностью «Шоколадница» и зарегистрировать его в соответствующих органах.  Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Шоколадница». Сокращенное наименование – ООО «Шоколадница».

2. Сформировать  Уставный капитал ООО «Шоколадница» в размере 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей. Уставный капитал вносится денежными средствами и распределен следующим образом:

-Петров Алексей Иванович - 50% Уставного капитала – 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

-Жданов Юрий  Николаевич - 25% Уставного капитала – 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей.

-Борисов Иван  Андреевич - 25% Уставного капитала – 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей.

3. Утвердить  Устав и Учредительный договор ООО «Шоколадница».

4. Избрать на  должность Генерального директора ООО «Шоколадница» Петров Алексей Иванович.

5. Определить  адрес места нахождения Общества: 199106, Российская Федерация,  г.  Санкт-Петербург, 7-ая линия ВО д.15.

Подписи учредителей ООО «Шоколадница»: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.4 Учетная Политика предприятия.

ПРИКАЗ  № 1  
Об учетной политике ООО "Шоколадница"  
на 2009 год

Дата: 01.10.2009 г.  

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить  на 2009 год учетную политику ООО "Шоколадница" для целей бухгалтерского учета и налогообложения согласно приложению к настоящему приказу.

2. Положения учетной политики обязательны для исполнения всеми работниками ООО "Шоколадница", ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовку первичных документов.

3. Ответственность  за организацию исполнения настоящего  приказа возложить на главного бухгалтера ООО "Шоколадница" (Борисов И.А.).  

Директор _______________________________________Петров А.И. 

 
Приложение к Приказу № 1  
от 01.10.2009 г.

Учетная политика ООО "Шоколадница" на 2009 год

 
  1. Учетная политика для целей  бухгалтерского учета

                                                                                                              Таблица 1.4.1

Положение учетной политики Выбранный вариант Основание
Организация ведения бухгалтерского учета Бухгалтерский учет организации ведет штатный бухгалтер. п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете"
Стоимостной лимит основных средств Не относятся  к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 20000 руб. п. 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н)
Способ  начисления амортизационных отчислений по основным средствам · линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации). п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)
Переоценка  первоначальной стоимости основных средств · производится по решению организации не чаще одного раз в год (на начало отчетного года) путем индексации. п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)
Способ  начисления амортизационных отчислений по нематериальным активам · линейный способ. п. 56 "Положения  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.) 
 
п. 29 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007)
Переоценка  нематериальных активов · не производится. п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007)
Способ  отражения в бухгалтерском учете  амортизационных отчислений по нематериальным активам · путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (кроме организационных расходов и деловой репутации) (т. е. с использованием счета 05 "Амортизация нематериальных активов"). п. 21 и п. 31 ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина N 91н от 16.10.2000)
Оценка  материально-производственных запасов  организациями, осуществляющими торговую деятельность Затраты по заготовке  и доставке товаров до центральных  складов (баз), производимые до момента  их передачи в продажу учитывать  в себестоимости товаров. п. 6, 13 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н) 
 
п. 2.2. "Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки производства и обращения, и финансовых результатах на предприятиях торговли и общественного питания" (утв. Роскомторгом и Минфином 20.04.1995 года N 1-550/32-2)
Оценка  списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых  по продажным ценам) · по средней себестоимости. п. 58, 60 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.) 
 
п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)
Синтетический учет заготовления материалов · по фактической себестоимости заготовления. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
Синтетический учет полуфабрикатов собственного производства · без использования счета 21 и отражением полуфабрикатов собственного производства в составе незавершенного производства на счете 20. Инструкция  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина  РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения  к счету 21)
Списание  затрат по ремонту основных средств  · сразу на издержки производства и обращения. п.72 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н) 
 
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
База  распределения общепроизводственных расходов Общепроизводственные  расходы распределяются между объектами  калькулирования себестоимости пропорционально стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов, отпущенных на производство. Отраслевые  методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования  себестоимости продукции (работ, услуг)
Списание  общехозяйственных расходов · общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются на сч. 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" (порядок распределения). Инструкция  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26)
База  распределения общехозяйственных  расходов Общехозяйственные расходы распределяются между объектами  калькулирования себестоимости пропорционально стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов, отпущенных на производство. Отраслевые  методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования  себестоимости продукции (работ, услуг)
Оценка  готовой продукции, отгруженной продукции Учет готовой  продукции ведется по фактической  производственной себестоимости (счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" не используется). п. 59, 61 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ", утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н
Распределение расходов на продажу · расходы на продажу списываются в дебет счета 90 частично, путем распределения в соответствии с пояснениями к счету 44 Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина  РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения  к счету 44)
Оценка  незавершенного производства в массовом и серийном производстве · по фактической себестоимости. п. 64 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)
Оценка  товаров в организациях розничной  торговли · по покупным ценам. п. 60 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н) 
 
п. 13 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)
Признание выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления · по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом. п. 13 и п. 17 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н)
Создание резервов за счет себестоимости Организация создает  резервы: 
· на предстоящую оплату отпусков в размере ; 
· на выплату вознаграждений по итогам работы за год .		 п. 72 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н) 
 
Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)
Учет  долгосрочной задолженности по полученным кредитам и займам Задолженность на срок более 12 месяцев учитывается в составе долгосрочной задолженности до истечения установленного договором срока возврата заемных средств п. 6, 33 ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (утв. Приказом Минфина  РФ от 02.08.2001 г. N 60н)
Учет  дополнительных затрат, связанных с получение займов и кредитов · включаются в затраты того периода, в котором они произведены. п. 20 ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (утв. Приказом Минфина  РФ от 02.08.2001 г. N 60н)
Учет  процентов (дисконта) по выданным векселям и размещенным облигациям Проценты (дисконт) по выданным векселям и размещенным  облигациям учитываются в составе  прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления. п. 18 ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (утв. Приказом Минфина РФ от 02.08.2001 г. N 60н)
Способ  определения стоимости финансового  актива при его выбытии · по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложени. п. 26 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений " (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. N 126н)
Отражение в бухгалтерской отчетности прочих доходов и расходов Прочие доходы отражаются в отчете прибылях и убытках  развернуто. п. 18.2 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 32н)
Применение  ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" малыми предприятиями ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" применять  в общем порядке. п. 2 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н)
 
 
 
 

2. Учетная политика для целей налогового учета                                            

                                                                                                             Таблица 1.4.2.

№ Элементы учетной  политики Способ реализации
1 Организация налогового учета Налоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета  с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета  в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ
2 Определение даты получения дохода (осуществления  расхода) Налоговый учет в организации ведется по методу начисления.
3 Методы списания сырья и материалов при определении  размера материальных расходов по средней  себестоимости.
 4 Методы оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей  доходы от их реализации по средней  стоимости.
5 Методы начисления амортизации линейный.
6 Метод учета  расходов на капитальные вложения в  основные средства Капитальные вложения увеличивают первоначальную стоимость основного средства.
7 Отнесение процентов  по долговым обязательствам к расходам В расходы организации  для целей налогообложения включаются проценты по долговым обязательствам, предельная величина которых не более  ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
8 Распределение по периодам дохода от реализации в  производствах с длительным (более одного года) технологическим циклом · равномерно пропорционально понесенным в отчетном (налоговом) периоде расходам в общих расходах на производство продукта (выполнение работы, оказание услуги).
9 Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) · материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ; 
· расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; 
· суммы ЕСН по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; 
· расходы на обязательное пенсионное страхование персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; 
· расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве; 
· суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
10 Учет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услуги Прямые расходы, связанные с оказанием услуг в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
11 Порядок распределения  прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) · по прямым статьям расходов.
12 Порядок формирования стоимости приобретения товаров В стоимость  приобретения товаров включается только покупная стоимость товаров.
13 Метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг · по стоимости единицы.
14 Определение расчетной  цены акции Расчетная цена акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам, для целей налогообложения определяется с привлечением оценщика.
15 Распределение платежей по налогу на прибыль и  авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов  Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениями Распределение с использованием показателя среднесписочной  численности работников
16 Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль В случае, если организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей, осуществлять их уплату ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.
  

 

Директор __________________________________________Петров А.И. 

Главный бухгалтер __________________________________Борисов И.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. аВедение бухгалтерского учета в организации

    2.1. Журнал хозяйственных операций за октябрь 2009 года

Дата Наименование  операции Сумма Дебет Кредит Документ
01.10.2009 Сформирован уставный капитал 100000 75-1 80 Свидетельство о государственной регистрации ООО Шоколадница» серия 76 №001245680,

Учредительный договор ООО «Шоколадница» от 30.09.2009

01.10.2009 Получены денежные средства в кассу по договору займа 5000 50 66 ПКО №1 от 01.10.2009
01.10.2009 Выдано под  отчет Михайловой А.А. на хоз. нужды 3000 71 50 РКО №1

от 01.10.2009

01.10.2009 Погашение задолженности  учредителя Петров А.И. 50000 51 75-1 Устав ООО «Шоколадница», Учредительный договор
01.10.2009 Погашение задолженности  учредителя Жданов Ю.И. 25000 51 75-1 Устав ООО «Шоколадница», Учредительный договор
01.10.2009 Погашение задолженности  учредителя Борисов И.А. 25000 51 75-1 Устав ООО «Шоколадница», Учредительный договор
01.10.2009 Михайлова А.А. отчиталась по административно-хозяйственным  расходам 3000 26 71 Авансовый отчет  №1, от 01.10.2009
01.10.2009 Списаны общехозяйственные  расходы 3000 91-2 26 Бухгалтерская справка-расчет
01.10.2009 Остаток денежных средств в кассе передан на расчетный счет 2000 51 50 Объявление  на взнос наличными
02.10.2009 Получен кредит от банка 3000000 51 67 Выписка банка
02.10.2009 Оплата оборудования 1888000 60 51 Платежное поручение
02.10.2009 Учтен НДС по оборудованию, требующему монтажа 288000 19 60 Счет-фактура
02.10.2009 Списан к  зачету уплаченный НДС 288000 68-4 19 Бухгалтерская справка-расчет
02.10.2009 Оплата транспортных услуг 59000 60 51 Платежное поручение
02.10.2009 Учтен НДС на транспортные расходы 9000 19 60 Счет-фактура
02.10.2009 Списан к  зачету уплаченный НДС 9000 68-4 19 Бухгалтерская справка-расчет
03.10.2009 Начислена арендная плата за производственные помещения 100000 25 60 Счет-фактура
03.10.2009 Перечислена арендная плата за производственные помещения 100000 60 51 Счет-фактура
04.10.2009 Перечислен  аванс поставщикам сырья ООО  «Восток» в счет будущих поставок 295000 60 51 Платежное поручение
04.10.2009 Учтен НДС по приобретенным материалам 45000 19 60 Счет-фактура
04.10.2009 Списан к  зачету уплаченный НДС 45000 68-4 19 Бухгалтерская справка-расчет
04.10.2009 Перечислен  аванс поставщикам упаковочных  материалов ООО «Невская бумага»  в счет будущих поставок 17700 60 51 Платежное поручение
04.10.2009 Учтен НДС по приобретенным материалам 2700 19 60 Счет-фактура
04.10.2009 Списан к  зачету уплаченный НДС 2700 68-4 19 Бухгалтерская справка-расчет
04.10.2009 Оплачены транспортные расходы ООО «Восток» 11800 60 51 Платежное поручение
04.10.2009 Учтен НДС по транспортным услугам 1800 19 60 Счет-фактура
04.10.2009 Списан к  зачету уплаченный НДС 1800 68-4 19 Бухгалтерская справка-расчет
04.10.2009 Оплачены транспортные расходы ООО «Невская бумага» 1180 60 51 Платежное поручение
04.10.2009 Учтен НДС по транспортным услугам 180 19 60 Счет-фактура
04.10.2009 Списан к  зачету уплаченный НДС 180 68-4 19 Бухгалтерская справка-расчет
05.10.2009 Погашение задолженности  по займу 5000 66 51 Договор займа с учредителем Жданов Ю.Н.
05.10.2009 Оприходовано  оборудование, требующее монтажа 1600000 07 60 Товарная накладная  №1
06.10.2009 Учтены транспортные расходы на оборудование 50000 08 60 Акт о выполнении работ
06.10.2009 Оборудование  передано в монтаж 1600000 08 07 Акт передачи оборудования в монтаж
08.10.2009 Начислена зарплата работникам осуществляющих монтаж и  наладку оборудования 20000 08 70 Расчетно-платежная ведомость №1 от 08.09.2009
08.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников, 2,9% 580 08 69-1 Налоговая декларация по ЕСН
08.10.2009 Уплачены ЕСН  в Фонд социального страхования  РФ 580 69-1 51 Выписка банка
08.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный  бюджет РФ с сумм оплаты труда работников, 6,0% 1200 08 69-1 Налоговая декларация по ЕСН
08.10.2009 Уплачены ЕСН  в Федеральный бюджет РФ 1200 69-1 51 Выписка банка
08.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, 14% 2800 08 69-2 Налоговая декларация по ЕСН
08.10.2009 Уплачен ЕСН  в Пенсионный фонд РФ 2800 69-2 51 Выписка банка
08.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  РФ с сумм оплаты труда работников, 1,1% 220 08 69-3 Налоговая декларация по ЕСН
08.10.2009 Уплачен ЕСН  в Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования РФ 220 69-3 51 Выписка банка
08.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный  фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников, 2% 400 08 69-3 Налоговая декларация по ЕСН
08.10.2009 Уплачен ЕСН  в территориальный фонд обязательного  медицинского страхования 400 69-3 51 Выписка банка
08.10.2009 Оборудование  введено в эксплуатацию 1675200 01/4 08 Акт ввода в  эксплуатацию №1
08.10.2009 Начислен НДФЛ, 13% 2600 70 68-2 Счет-фактура
08.10.2009 Перечислен  НДФЛ 2600 68-2 51 Выписка банка
08.10.2009 Перечислена заработная плата работникам осуществляющих монтаж и наладку оборудования 17400 70 51 Платежное поручение
08.10.2009 Приобретено основное средство не требующее монтажа (компьютер) 29500 60 51 Выписка банка  по расчетному счету
08.10.2009 Учтен НДС по ос не требующему монтажа 4500 19 60 Счет-фактура
08.10.2009 Списан к  зачету уплаченный НДС 4500 68-4 19 Бухгалтерская справка-расчет
08.10.2009 Оприходовано  ос не требующее монтажа 25000 08 60 Товарная накладная  №2
08.10.2009 ОС введено  в эксплуатацию 25000 01/5 08 Акт ввода в  эксплуатацию №2
09.10.2009 Учтены транспортные расходы на материалы ООО «Восток» 10000 25 60 Акт о выполнении работ
09.10.2009 Учтены транспортные расходы на материалы ООО «Невская бумага» 1000 25 60 Акт о выполнении работ
09.10.2009 Материалы от ООО  «Восток» отгружены на склад 250000 10-1 60 Приходно-материальный ордер
09.10.2009 Материалы от ООО  «Невская бумага» отгружены на склад 15000 10-4 60 Приходно-материальный ордер
10.10.2009 Отпущены материалы  в производство на продукцию А 35000 20/А 10-1 Лимито- заборная карта
10.10.2009 Отпущены материалы в производство на продукцию В 48334 20/В 10-1 Лимито- заборная карта
10.10.2009 Отпущены бумага в производство на упаковку продукции  А 2500 20/А 10-4 Лимито- заборная карта
10.10.2009 Отпущены бумага в производство на упаковку продукции  В 2500 20/В 10-4 Лимито- заборная карта
12.10.2009 Получен аванс  от покупателей ООО «Сладкий мир» 826000 51 62-2 Счет
16.10.2009 Начислен аванс  работникам основного производства (А) 50500 20/А 70 Расчетно-платежная  ведомость №1
16.10.2009 Начислен аванс  работникам основного производства (В) 50500 20/В 70 Расчетно-платежная  ведомость №1
16.10.2009 Начислен аванс  административно-управленческому персоналу 50000 26 70 Расчетно-платежная  ведомость №1
16.10.2009 Перечислен  аванс работникам основного производства (А) 50500 70 51 Расчетно-платежная  ведомость №1
16.10.2009 Перечислен  аванс работникам основного производства (В) 50500 70 51 Расчетно-платежная  ведомость №1
16.10.2009 Перечислен  аванс административно-управленческому  персоналу 50000 70 51 Расчетно-платежная  ведомость №1
16.10.2009 Поступила готовая  продукция на склад изделия А 112680 43 20/А Накладная на поступление  продукции в место хранения
16.10.2009 Поступила готовая  продукция на склад изделия В 138653 43 20/В Накладная на поступление  продукции в место хранения
16.10.2009 Списана фактическая  себестоимость продукции (изделие  А) 112680 90-2 43 Бухгалтерская справка-расчет
16.10.2009 Списана фактическая  себестоимость продукции (изделие  В) 138653 90-2 43 Бухгалтерская справка-расчет
17.10.2009 Отпущены материалы в производство на продукцию А 35000 20/А 10-1 Лимито- заборная карта
17.10.2009 Отпущены материалы  в производство на продукцию В 48334 20/В 10-1 Лимито- заборная карта
17.10.2009 Отпущены бумага в производство на упаковку продукции  А 2500 20/А 10-4 Лимито- заборная карта
17.10.2009 Отпущены бумага в производство на упаковку продукции  В 2500 20/В 10-4 Лимито- заборная карта
23.10.2009 Поступила готовая  продукция на склад изделия А 112680 43 20/А Накладная на поступление  продукции в место хранения
23.10.2009 Поступила готовая  продукция на склад изделия В 138653 43 20/В Накладная на поступление  продукции в место хранения
23.10.2009 Списана фактическая  себестоимость продукции (изделие  А) 112680 90-2 43 Бухгалтерская справка-расчет
23.10.2009 Списана фактическая себестоимость продукции (изделие В) 138653 90-2 43 Бухгалтерская справка-расчет
24.10.2009 Отпущены материалы  в производство на продукцию А 35000 20/А 10-1 Лимито- заборная карта
24.10.2009 Отпущены материалы  в производство на продукцию В 48334 20/В 10-1 Лимито- заборная карта
24.10.2009 Отпущены бумага в производство на упаковку продукции  А 2500 20/А 10-4 Лимито- заборная карта
24.10.2009 Отпущены бумага в производство на упаковку продукции  В 2500 20/В 10-4 Лимито- заборная карта
25.10.2009 Получен аванс от покупателей ООО «Сластена» 826000 51 62-2 Счет
30.10.2009 Поступила готовая  продукция на склад изделия А 112680 43 20/А Накладная на поступление  продукции в место хранения
30.10.2009 Поступила готовая  продукция на склад изделия В 138653 43 20/В Накладная на поступление  продукции в место хранения
30.10.2009 Списана фактическая  себестоимость продукции (изделие  А) 112680 90-2 43 Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Списана фактическая  себестоимость продукции (изделие  В) 138653 90-2 43 Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Отгружена продукция  со склада для ООО «Сластена» 826000 62-2 90-1 Накладная
30.10.2009 Начислен НДС 126000 90-3 68-4 Счет-фактура
30.10.2009 Отгружена продукция  со склада для ООО «Сладкий мир» 826000 62-2 90-1 Накладная
30.10.2009 Начислен НДС 126000 90-3 68-4 Счет-фактура
30.10.2009 Начислена заработная плата работникам основного производства (А) 49500 20/А 70 Расчетно-платежная  ведомость №1
30.10.2009 Начислена заработная плата работникам основного производства (В) 49500 20/В 70 Расчетно-платежная  ведомость №1
30.10.2009 Начислена заработная плата административно-управленческому  персоналу 50000 26 70 Расчетно-платежная  ведомость №1
30.10.2009 Удержан налог  на доходы физических лиц с сумм оплаты труда. 39000 70 68-2 Декларация  по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Перечислен  налог на доходы физических лиц. 39000 68-2 51 Выписка банка  по расчетному счету.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников, 2,9% (А) 2900 20/А 69-1 Бухгалтерская справка, 
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, 
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,  
Налоговая декларация по ЕСН
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников, 2,9%(В) 2900 20/В 69-1 Бухгалтерская справка, 
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, 
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,  
Налоговая декларация по ЕСН
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального  страхования РФ с сумм оплаты труда  работников, 2,9% 2900 26 69-1 Бухгалтерская справка, 
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, 
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,  
Налоговая декларация по ЕСН
30.10.2009 Уплачены ЕСН  в Фонд социального страхования  РФ (А) 2900 69-1 51 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Уплачены ЕСН  в Фонд социального страхования  РФ (В) 2900 69-1 51 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Уплачены ЕСН  в Фонд социального страхования  РФ 2900 69-1 51 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный бюджет РФ с сумм оплаты труда работников, 6% (А) 6000 20/А 69-1 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный  бюджет РФ с сумм оплаты труда работников, 6% (В) 6000 20/В 69-1 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный  бюджет РФ с сумм оплаты труда работников, 6% 6000 26 69-1 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Уплачены ЕСН  в Федеральный бюджет РФ (А) 6000 69-1 51 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Уплачены ЕСН  в Федеральный бюджет РФ (В) 6000 69-1 51 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Уплачены ЕСН  в федеральный бюджет РФ 6000 69-1 51 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка-расчет
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, 14% (А) 14000 20/А 69-2 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, 14% (В) 14000 20/В 69-2 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, 14%. 14000 26 69-2 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в Пенсионный фонд РФ, (А). 14000 69-2 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в Пенсионный фонд РФ, (В). 14000 69-2 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в Пенсионный фонд РФ. 14000 69-2 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  РФ с сумм оплаты труда работников, 1,1% (А) 1100 20/А 69-3 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  РФ с сумм оплаты труда работников, 1,1% (В) 1100 20/В 69-3 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  РФ с сумм оплаты труда работников, 1,1% 1100 26 69-3 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования РФ, (А). 1100 69-3 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования РФ, (В). 1100 69-3 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования РФ 1100 69 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный  фонд обязательного медицинского страхования  с сумм оплаты труда работников, 2% (А) 2000 20/А 69-3 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников, 2% (В) 2000 20/В 69-3 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда, 2% работников 2000 26 69-3 Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 
Бухгалтерская справка.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в территориальный фонд обязательного  медицинского страхования, (А). 2000 69-3 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в территориальный фонд обязательного  медицинского страхования, (В). 2000 69-3 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Уплачен ЕСН  в территориальный фонд обязательного  медицинского страхования. 2000 69 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету.
30.10.2009 Перечислена заработная плата работникам основного производства (А) 36500 70 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету
30.10.2009 Перечислена заработная плата работникам основного производства (В) 36500 70 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету
30.10.2009 Перечислена заработная плата административно-управленческому персоналу 37000 70 51 Платежное поручение (0401060), 
Выписка банка по расчетному счету
30.10.2009 Уплачены проценты по кредиту 75000 67 51 Выписка банка
30.10.2009 Списаны общепроизводственные расходы на производство продукта А 46620 20/А 25 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Списаны общепроизводственные расходы на производство продукта В 64380 20/В 25 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Списаны общехозяйственные  расходы на производство продукта А 52920 20/А 26 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Списаны общехозяйственные  расходы на производство продукта В 73080 20/В 26 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Закрытие счета 91-2 (прочие расходы) 3000 91-9 91-2 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Закрытие счета 90-1 (выручка от продаж) 1652000 90-1 90-9 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Закрытие счета 90-2 (себестоимость продаж) 753999 90-9 90-2 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Закрытие счета 90-3 (НДС начисленный) 252000 90-9 90-3 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Отражен финансовый результат по прочим доходам  расходам 3000 99 91-9 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Отражен финансовый результат по основному виду деятельности 646001 90-9 99 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Начислен налог  на прибыль 154320 99 68-1 Бухгалтерская справка
30.10.2009 Списана сумма  чистой прибыли сентября 488680 99 84 Бухгалтерская справка
 
 

Оборотно - сальдовая ведомость за октябрь 2008 года 

№ счета Наименование

счета

 Остаток на 01.10.2009 Оборот Остаток на 01.11.2009
Д К Д К Д К
01/4 Машины и  оборудование - - 1675200 - 1675200 -
01/5 Вычислительная  техника - - 25000 - 25000 -
07 Оборудование к установке - - 1600000 1600000 - -
08 Вложение во внеоборотные активы - - 1700200 1700200 - -
10 Сырье и материалы - - 250000 250000 - -
  Тара и тарные материалы - - 15000 15000 - -
19 НДС по приобретенным  ценностям - - 351180 351180 - -
20 Основное производство, продукт А - - 338040 338040 - -
  Основное производство, продукт В - - 415959 415959 - -
25 Общепроизводственные  расходы - - 111000 111000 - -
26 Общехозяйственные расходы - - 126000 126000 - -
43 Готовая продукция - - 753999 753999 - -
50 Касса - - 5000 5000 - -
51 Расчетный счет - - 4754000 2885380 1868620 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - - 2402180 2402180   -
62 Расчеты с покупателями и заказчиками по полученным авансам - - 1652000 1652000 - -
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам - - 5000 5000 - -
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - - 75000 3000000 - 2925000
68 Расчеты по налогу на доходы физических лиц - - 41600 41600 - -
  Расчеты по налогу на добавленную стоимость - - 351180 252000 99180 -
  Расчеты по налогу на прибыль - - - 154320 - 154320
69 Расчеты по социальному  страхованию - - 28480 28480 - -
  Расчеты по пенсионному  обеспечению - - 44800 44800 - -
  Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию - - 9920 9920 - -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - - 320000 320000 - -
71 Расчеты с подотчетными лицами - - 3000 3000 - -
75 Расчеты по вкладам  в уставный капитал - - 100000 100000 - -
80 Уставный капитал - - - 100000 - 100000
84 Нераспределенная  прибыль - - - 488680 - 488680
90 Выручка - - 1652000 1652000 - -
  Себестоимость продаж - - 753999 753999 - -
  НДС - - 252000 252000 - -
  Прибыль/Убыток от продаж - - 646001 646001 - -
91 Прочие расходы - - 3000 3000 - -
  Сальдо прочих доходов и расходов - - 3000 3000 - -
99 Прибыли и убытки - - 646001 646001 - -
ИТОГО     21109740 21109740 3668000 3668000

Информация о работе Отражение финансово-хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете