Отчет по практике в Сбербанке России

    Анализ  источников имущества предприятия  показывает, что в общей сумме имущества доля собственного капитала изменилась в большую сторону по сравнению с прошлым годом.

     Конечный  финансовый результат, характеризующий  качество хозяйственной деятельности, выражается в бухгалтерском учете  в показателе прибыли и убытка, при определении которого учитываются все доходы и расходы этого периода. В зависимости от вида доходов и расходов и их влияния на конечный финансовый результат организации при составлении отчета предусмотрена определенная группировка и последовательность отражения показателей, характеризующих структуру доходов и расходов при расчете прибыли убытка) отчетного года.

     По  данным Отчета о прибылях и убытках (Приложение) динамика доходов и  расходов может быть охарактеризована следующим образом.

     Процентные  доходы уменьшились на 2,69%. Это связано  с уменьшением ссуд, предоставленных  клиентам с 25604 тыс. руб. в 2009 до 23305 тыс. руб. в 2010 году или на 9,86%. Также уменьшились  процентные доходы на 72,1%, связано, прежде всего с уменьшением привлеченных средств клиентов – некредитных организаций на 72,1%.

     Произошло изменение в комиссионных доходах, в сторону уменьшения на 27,21%, т.е с 26575тыс. руб. в 2010 до 36510 тыс. руб. в 2009.

     Чистые  доходы банка увеличились на 15,02% или на 7439 тыс. руб. Не происходило изменений за отчетный период в резервах на возможные потери по ценным бумагам, в операционных доходах и в отчислениях на формирование и пополнение резервного фонда.

     По  данным Отчета о прибылях и убытках, выяснено, что банк ОАО СБ РФ имеет достаточно большое количество чистых активов, что говорить о его стабильности и высокой ликвидности. 
 

9. Анализ финансового состояния банка. 

    Управление  ликвидностью может осуществляться путем управления активами или управления пассивами.

    1. Метод управления активами заключается в поддержании необходимого запаса высоколиквидных средств (касса, остатки в РКЦ, корреспондентских счетах, "короткие" межбанковские кредиты, валюта), а также наличия достаточного объема ликвидных ценных бумаг.

    2. Метод управления пассивами заключается в приобретении ликвидности за счет внешних заимствований на внешнем финансовом рынке, то есть привлечении займов на межбанковском рынке (оперативное управление) и планомерном привлечении депозитов (стратегическое управление).

    Риск  ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.

    В настоящее время все активы и  обязательства банка имеют фиксированные процентные ставки. Активы и обязательства банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разбивке по датам погашения.

    Обобщающим  показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов  и затрат, получаемый в  виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

    По  данным финансовой отчетности ОАО СБ РФ определяем тип его финансовой устойчивости по обеспеченности источниками процесса формирования запасов и затрат за отчетный период, все показатели сводим табл. 22

   Таблица 22 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости

   предприятия 

    Расчет  трех компонентного показателя позволяет  сделать вывод, что для 2007 года характерна неустойчивая финансовое состояние, т.к. S={0,0,1} что означает, что финансовое состояние было сопряжено с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращение дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов, а для 2009 года - абсолютная, т.к. S={1,1,1}. Это означает, что ОАО СБ РФ с 2009 года использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты, а это главное.

    Таким образом, исследуемое предприятие  имеет способность провести расчеты  по краткосрочным обязательствам, а для их погашения могут использоваться разнообразные виды активов, отличающиеся друг от друга своей оборачиваемостью, т.е. временем, необходимым для превращения  в деньги.

      Так как запас источников собственных  средств – это запас финансовой устойчивости предприятия притом условии, что его собственные средства превышают заемные. Оценка финансовой устойчивости как раз и характеризует одно из условий финансовой гибкости – наличие резервов. 

    Одна  из важнейших характеристик финансового состояния предприятия

– стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей  финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и  инвесторов. Однако, если структура  «собственный капитал – заемный капитал» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в «неудобное» время.

    Устойчивое  финансовое состояние формируется  в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение отчетного периода. Однако партнеров и акционеров данного предприятия интересует не процесс, а результат, то есть именно сами показатели и оценка финансового состояния, которые можно определить на базе данных официальной публичной отчетности.

    Очень важно правильно оценить уровень  и динамику коэффициентов финансовой устойчивости на конкретном предприятии. Определим полный набор коэффициентов финансовой устойчивости, оценить их уровень и динамику.

   Таблица 23 - Показатели финансовой устойчивости

   предприятия 

    По  данным финансовой отчетности ОАО СБ РФ определили относительные показатели  финансовую устойчивость за  период  с 2007 по 2010 года. На основании полученных расчетов можно сделать следующие выводы.

    Исследуемое предприятие имеет хорошие показатели по относительным коэффициентам  финансовой устойчивости.

    Динамика  коэффициента соотношения собственных  и заемных средств свидетельствует  о том, что на каждый рубль собственных  на конец 2010 года приходиться 20 копеек заемных против 39 копеек на конец 2007 года, т.е. выявлена тенденция повышения зависимости предприятия от привлеченных средств. Особое внимание показателя финансового риска уделяется в рисковых отраслях.

    За  исследуемый период, коэффициент  долга убывает с 0,28 до 0,17, т.е. на лицо снижение нормативного значения равного 0,40 %. Казалось бы, чем ниже коэффициент  долга, чем меньше зависимость предприятия  от внешних источников финансирования. Однако, если посмотреть на это с другой стороны, то возникает вопрос: если бы 100% источников финансирования были предоставлены собственным капиталом, а заемные источники не привлекались бы, означало бы это очень высокую финансовую устойчивость предприятия или нет? Едва ли целесообразно совершенно не пользоваться заемными источниками. Границы рационального объема заемных источников зависят от характера активов. Те элементы активов, которые формируют производственный потенциал предприятия, создают главные условия для его бесперебойной деятельности, должны иметь собственные источники финансирования. Остальные элементы активов могут обеспечиваться заемными источниками. Заемные источники позволяют предприятию обходиться меньшим собственным капиталом для достижения необходимых результатов. С этой точки зрения, чем больше заемных источников, тем выше рентабельность собственного капитала при прочих равных условиях. Однако – это не должно ставить под угрозу надежность обеспечения предприятия имуществом, необходимым для его бесперебойной работы.

    Для ОАО СБ РФ уровень коэффициента финансовой устойчивости находится в пределах нормы – значит предприятие финансово устойчиво.

    Коэффициент маневренности собственных источников показывает, что на рубль собственного капитала приходиться 41 копеек собственных оборотных средств в 2007 году, а в 2010 году значение увеличения до 46 копеек и при этом остается приближенным к верхней границе норматива-50 копеек, что указывает на высокую степень мобильности использования собственных средств. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивой кредитной политики. Достаточно высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояние предприятия, а также убеждает в том, что управляющие предприятием осуществляют достаточную гибкость в использовании собственных средств.

    Коэффициент устойчивости структуры мобильных  средств увеличивается с 44 % до 72 % на конец 2010 года, что свидетельствует об увеличении текущих активов, которыми располагает предприятие после погашения текущих обязательств.

    В целом улучшение состояния оборотных  средств зависит от опережающего роста суммы собственных оборотных  средств по сравнению с ростом материальных запасов. Зависимость  можно определить и исходя из того, что собственных оборотных средств у предприятия тем больше, чем меньше внеоборотных активов приходиться на рубль источников собственных средств. Понятно, что стремиться к уменьшению и внеоборотных активов (или к относительно медленному их росту) не всегда целесообразно.

    Увеличить собственные оборотные средства можно с помощью увеличения долгосрочного  заимствования, если долгосрочных кредитов в структуре пассивов относительно немного, то можно попробовать получить дополнительный долгосрочный кредит или нарастить собственный капитал, путем увеличения Уставного капитала, подъемом рентабельности  с помощью контроля затрат.  

    Таким образом,  ОАО СБ РФ устойчиво во времени, предприятие имеет достаточно стабильный рынок, и его успех целиком зависит от правильной стратегии поведения на рынке. Эффективная стратегия, борьбы за своего клиента позволяет ему иметь достаточно высокие резервы финансовых средств для снижения риска.

    Для определения эффективности организации  необходимо провести географический анализ.