Отчет по практике в ООО «ПАРИТЕТ»

le="margin-bottom:0pt;text-align:justify;text-indent:42pt;line-height:18pt">Выдача денег  из кассы, не подтвержденная распиской  получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его  документе, в оправдание остатка  наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира компании. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход ОО «ПАРИТЕТ».

Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам ООО «ПАРИТЕТ», авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры компании в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для оплаты труда, кассир компании   отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассир  ежедневно сдает в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирам сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру санатория под расписку, с указанием объявленной суммы.

Все наличные деньги и ценные бумаги ООО «ПАРИТЕТ» хранятся в несгораемых металлических шкафах, в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассира, которому запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Записи в кассовой книге ведутся машинным способом, те есть использованием компьютеров  с установленных на них программой 1С:

Записи (заполнение необходимых реквизитов) в кассовую книгу производятся кассиром компании сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает (распечатывает) в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Так же для учета  денежных средств, ООО «ПАРИТЕТ» имеет расчетный счет. Для учета денежных средств поступающих на расчетный счет и их использования, для целей бухгалтерского учета и согласно Рабочему плану счетов применяется счет 51 «Расчетные счета.

Для открытия счета  в обслуживающем банке, ООО «ПАРИТЕТ» представил следующие документы:

- заявление об  открытии счета по установленной  форме,

- нотариально заверенные  копии соответствующих учредительных  документов и свидетельство о  государственной регистрации компании в качестве юридического лица,

- справка о постановке  на налоговый учет,

- карточку с образцами  подписей и оттиском печати директора, главного бухгалтера строительной компании ООО «Паритет» и т.д.

Обслуживающий банк осуществляет операции по расчетному счету на основании расчетных документов. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. № 2-П, в пределах, имеющихся на счете денежных средств.

При проведении безналичных  расчетов ООО «ПАРИТЕТ» использует следующие документы (Приложение 13)

— платежные поручения;

— платежные требования.

При внесении на расчетный  счет наличных денежных средств, которые  не были выданы при выдачи заработной платы и т.д. оформляется документ объявление на взнос наличными.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском  учете на основании выписок обслуживающего банка и приложенных к ним  денежно-расчетных документов.

Таким образом, при  поступлении денежных средств на расчетный счет, бухгалтерия ООО «ПАРИТЕТ» осуществляет следующие записи на счетах бухгалтерского учета:

- Дебет 51 Кредит 50 - Внесены на расчетный счет  наличные денежные средства из кассы организации,

- Дебет 51 Кредит 60 - Поставщик вернул на расчетный  счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс,

- Дебет 51 Кредит 62 - Денежные средства, поступившие  от покупателя, либо аванс  зачислены на расчетный счет,

- Дебет 51 Кредит 71 - Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены  на расчетный счет,

- Дебет 51 Кредит 73.2 - Денежные средства, поступившие  от сотрудника в возмещение материального ущерба, зачислены на расчетный счет,

- Дебет 51 Кредит 91.1 - Средства от продажи прочего  имущества, а также прочие доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих  доходов, начислен банком процент  на остаток по расчетному счету.

При списании денежных средств с расчетного счета ООО «ПАРИТЕТ», осуществляются следующие записи по Кредиту счета 51 и корреспондирующим счетам:

- Дебет 50 Кредит 51 - Денежные средства, снятые с  расчетного счета, оприходованы в кассу,

- Дебет 60 Кредит 51 - Погашена задолженность перед  поставщиком безналичными денежными  средствами, выдан аванс поставщику,

- Дебет 62 Кредит 51 - Возвращены с расчетного счета  излишне уплаченные покупателем  денежные средства, возвращен с  расчетного счета, полученный  ранее от покупателя аванс,

- Дебет 71 Кредит 51 – Выданы денежные средства  под отчет,

- Дебет 70 Кредит 51 – Перечислены денежные средства  на выплату заработной платы.

 

11. Учет текущих  обязательств и расчетов

 

В процессе финансово-хозяйственной  деятельности ООО «ПАРИТЕТ», вступает в различные виды отношений с третьими лицами, заключает, и осуществляет различные виды сделок, выполняет обязанности. В результате у ООО «ПАРИТЕТ» появляются обязательства, которые подлежат исполнению, и эти обязательства оценены в денежной форме.

Реализацию всех этих взаимоотношений, ООО «ПАРИТЕТ» с его поставщиками и отдыхающими и т.д., обеспечивают наличные и безналичные расчеты. Расчеты наличными производятся в пределах 100000 рублей по одной сделке. При этом расчеты с участием граждан, когда последние не связаны с предпринимательской деятельностью, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы.

В безналичном порядке  расчеты ООО «ПАРИТЕТ», должны производиться только через уполномоченный банк, в котором у ООО «ПАРИТЕТ» открыты соответствующие счета. Этот порядок предусматривает перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «ПАРИТЕТ» и отправку расчетных документов в другой банк для завершения соответствующих видов связи.

К поставщикам и  подрядчикам ООО «ПАРИТЕТ» относят организации, которые поставляют ООО «ПАРИТЕТ» сырье, бланки строгой отчетности, и другие товарно-материальные ценности, а также выполняющие разные работы (капитальный, текущий ремонт основных средств и др.) и оказывающие различные виды услуг.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО «ПАРИТЕТ» осуществляются после отгрузки ими ТМЦ (продукты питания на пищеблок, различные канцелярские принадлежности, для нужд административного цеха и т.д.) выполненные работы. В соответствии с заключенным договором, поставщикам может быть выдан аванс.

Без согласия ООО «ПАРИТЕТ» в безакцептном порядке оплачиваются требования за газ, воду электроэнергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов (счетчиков) и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефоном.

Для учета информации  о расчетах с поставщиками и подрядчиками, согласно Рабочему плану счетов, используют  счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции, связанные с расчетами за ТМЦ, принятые работы, оказанные услуги, отражаются на данном счете независимо от времени оплаты. Все факты поступления ТМЦ и т.д. и все факты продажи ООО «ПАРИТЕТ» отражаются в Книге покупок (Приложение 14) и Книге продаж (Приложение15).

При этом бухгалтерия  вносит на счета бухгалтерского учета  следующую информацию:

- Дебет 07, 08, 10, 11, 15, 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 60 - Акцептованы счета-фактуры поставщиков,

- Дебет 19 Кредит 60 - Начислен НДС,

- Дебет 60 Кредит 50, 51 - Оплачены счета поставщиков  или подрядчиков, выданы авансы поставщикам и подрядчикам.

Но поскольку  основной целью деятельности ООО «ПАРИТЕТ» является оказание посреднических услуг, то основным видом расчетов являются расчеты с заказзчиками. Синтетический учет расчетов с отдыхающими санатория осуществляется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», на основании заключенных с ними  Договоров о сотрудничестве и т.п.

При этом в бухгалтерии ООО «ПАРИТЕТ» делают следующие записи на счета бухгалтерского учета:

- Дебет 50, 51 Кредит 62.2 – Поступили авансы за путевки  (курсовки),

- Дебет 50 Кредит 62.1 – Поступили наличные деньги  за путевки (курсовки), по факту  заезда,

- Дебет 62.1 Кредит 98.1 – Заезд отдыхающих,

- Дебет 98.1 Кредит 90.1 – отражены доходы отчетного  месяца,

- Дебет 62.2 Кредит 62.1 – Зачтена предоплата,

- Дебет 62.1 Кредит 98.1 Досрочный отъезд (красное сторно) возврат денежных средств,