Отчет по практике в ООО «ПАРИТЕТ»

ООО «ПАРИТЕТ» имеет в своей кассе наличные деньги в пределах установленного с обслуживающим банком лимита. Но при необходимости данный лимит по согласованию  с руководством предприятия и обслуживающим банком может пересматриваться.

ООО «ПАРИТЕТ» сдает в банк всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком.

Организация имеет право хранить в своей кассе наличные деньги, сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, не свыше 3 рабочих дней включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из кассы ООО «ПАРИТЕТ». Деньги выдаются под отчет на хозяйственно-операционные расходы компании, то есть на покупку различных канцелярских товаров и т.д.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные  со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным  лицам на эти цели.

Сотрудники и  лица, получившие наличные деньги под  отчет, обязаны согласно положению  Учетной политики для целей бухгалтерского учета по ООО «ПАРИТЕТ», отчитаться  не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Выдача наличных денег из кассы ООО «ПАРИТЕТ» производится по расходным кассовым ордерам (Приложение 10) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем, главным бухгалтером компании или лицами на это уполномоченными.

При выдаче заработной платы работникам ООО «ПАРИТЕТ» бухгалтерия на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

Выдачу денег, кассир ООО «ПАРИТЕТ» производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. В случае необходимости, если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир компании  делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Оплата труда, выплата  пособий по социальному страхованию  и стипендий производится кассиром ООО «ПАРИТЕТ»,  по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями  руководителя и главного бухгалтера компании.

В аналогичном порядке  оформляются и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе  в отпуск, болезни и др.), а также  выдача депонированных сумм и денег  под отчет на расходы, связанные  со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег  на оплату труда отдельным лицам  производятся, как правило, по расходным  кассовым ордерам (Приложение Е).

По истечении  установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному  страхованию,  кассир ООО «ПАРИТЕТ» обязан оформить:

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым  не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать  отметку от руки: "Депонировано";

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать  надпись о фактически выплаченных  и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной  ведомости и скрепить надпись  своей подписью. В случае отсутствия кассира по каким-либо причинам, выдача денег осуществлялась другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости  запрещается;

г) записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму  и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____".

Бухгалтерия ООО «ПАРИТЕТ» производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные  суммы сдаются в банк, и на сданные  суммы составляется один общий расходный  кассовый ордер.

При выдачи денежных средств из кассы строительной компании ООО «ПАРИТЕТ» в бухгалтерском учете делаются следующие записи на счетах:

- Дебет 51 Кредит 50 - Внесены из кассы денежные  средства для зачисления на расчетный счет,

- Дебет 55 Кредит 50 - Внесены наличные денежные  средства из кассы на специальный счет в банке,

- Дебет 60 Кредит 50 – Оплачены (доплачены) из кассы  счета поставщиков и подрядчиков (в случаях изменения цен, тарифов и т.д.),

- Дебет 60 Кредит 50 - Выплачены из кассы суммы  авансов поставщиком и подрядчиком под поставку материальных ценностей, выполнение работ (услуг); суммы оплаты продукции (работ, услуг), принимаемых (оплачиваемых) по частичной готовности,

- Дебет 62 Кредит 50 – Выплачены из кассы суммы  по перерасчетам с покупателями  и заказчиками, 

- Дебет 62 Кредит 50 - авансам, полученным от покупателей  и заказчиков под поставку  материальных ценностей, выполнение работ (услуг) либо по оплате продукции, работ (услуг), оплачиваемых заказчиком по частичной готовности,

- Дебет 70 Кредит 50 - Выплачена заработная плата  (дивиденды) работникам,

- Дебет 71 Кредит 50 - Наличные денежные средства  выданы под отчет.

 Приходные кассовые  ордера (Приложение 11) и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы заполняются автоматически в программе 1С: и при необходимости распечатываются.

В приходных и  расходных кассовых ордерах указывается  основание для их составления  и перечисляются прилагаемые  к ним документы.

При поступлении  денежных средств в кассу строительной компании ООО «ПАРИТЕТ» бухгалтерия на основании первичных документов осуществляет следующие записи на счета бухгалтерского учета:

- Дебет 50 Кредит 51 – в кассу компании поступили денежные средства с расчетного счета,

- Дебет 50 Кредит 55 - Оприходование  наличных денежных  средств в кассу со специальных  счетов в банке,

- Дебет 50 Кредит 57  - Поступление денежных средств  (переводов) в кассу организации,  до этого находящихся в пути  и не зачисленных по назначению,

- Дебет 50 Кредит 60 - Возврат поставщиком в кассу  излишне уплаченных ему денежных средств, возврат аванса под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг),

- Дебет 50 Кредит 62 - Поступили в кассу суммы  от покупателей и заказчиков, либо поступление  аванса за  предстоящую поставку готовой  продукции (товаров), выполнение  работ, оказание услуг,

- Дебет 50 Кредит 70 - Возврат в кассу излишне  выплаченных сумм оплаты труда,  сумм доходов от участия в  предприятии,

- Дебет 50 Кредит 71 - Отражены неиспользованные денежные  средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу,

- Дебет 50 Кредит 73.2 - Отражены суммы погашенного  наличными материального ущерба, причиненного работниками в результате недостач, хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба,

- Дебет 50 Кредит 90.1 - Поступили наличные денежные  средства за проданную продукцию  (товары, работ, услуги),

- Дебет 50 Кредит 98.1 - Поступление в кассу  денежных  средств — платежей в счет  доходов будущих периодов: — арендная  или квартирная плата; — плата  за коммунальные услуги; — выручка  за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам; — абонементная плата за пользование средствами связи и др.

Прием и выдача денег  по кассовым ордерам может производиться  только в день их составления.

При получении приходных  и расходных кассовых ордеров  или заменяющих их документов кассир ООО «ПАРИТЕТ», обязан проверить:

а) наличие и подлинность  на документах подписи главного бухгалтера компании, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя компании;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных  в документах приложений.

Контроль за правильным ведением кассовой книги (Приложение 12) возлагается на главного бухгалтера предприятия.