Отчет по практике в ООО «МаяК»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ГБПОУ АО «Астраханский государственный политехнический колледж»

Харабалинский филиал

ПОРТФОЛИО

производственной практики

ПМ 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»

специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям)

Студентки Артагалиевой Айнуры Ерболовны

                                                          (Ф.И.О.)

курса III группы ЭУ-333

Место прохождения практики: Общество с ограниченной ответственностью «МаяК»

Руководитель практики от предприятия (учреждения): Давидян Ольга Николаевна

Руководитель практики от колледжа: Воропаева Ирина Сергеевна

Начало практики «25» декабря 2015 г.

Окончание практики «28» декабря 2016 г.

 

Харабали 2016г.

 

Содержание

 

Дневник практики

Раздел III «Портфолио документов»

Раздел IV «Портфолио отзывов»

Заключение

Список литературы

 

 

Введение

 

Я, Артагалиева Айнура Ерболовна, студентка группы ЭУ-333, Астраханского Государственного Политехнического колледжа. В соответствии с учебным планом я проходила производственную практику в обществе с ограниченной ответственностью «МаяК», которое зарегистрировано по адресу Астраханская область, город Харабали, улица Рыбацкая, дом 32 в период с 25 декабря 2015 года по 28 января 2016 года.

Основным способом бухгалтерского наблюдения за состоянием и движением хозяйственник средств является документация, что, однако, не исключает возможности расхождения учетных записей с фактическими остатками средств организации. Чтобы обеспечить контроль за сохранностью хозяйственных средств и для полного соответствия данных учета фактическим остаткам используется элемент метода бухгалтерского учета — инвентаризация, т.е. установление фактического наличия средств и их источников, произведенных затрат и т.д. путем пересчета остатков в натуре или проверки учетных записей. 

Инвентаризация является эффективным методом контроля за сохранностью имущества организации, соблюдением финансовой дисциплины, правильностью отражения операций на счетах бухгалтерского учета, своевременным обнаружением и исправлением расхождений между фактическими данными, полученными в результате проведения инвентаризации.

 Производственная практика  призвана обеспечить тесную связь  между научно-теоретической и практической подготовкой, дать первоначальный опыт практической деятельности, создать условия для формирования практических навыков.

Целью прохождения практики является освоение профессиональных компетенций:

1. Формирование бухгалтерских  проводок по учету источников  имущества организации на основе  рабочего плана счетов бухгалтерского  учета.

2. Выполнение поручений  руководства в составе комиссии  по инвентаризации имущества  в местах его хранения.

3. Проведение подготовки  к инвентаризации и проверке действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета.

4. Отражение в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулирование инвентаризационных разниц) по результатам инвентаризации.

5. Проведение процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации.

 

Раздел I «Портфолио базы практики»

1. Общая  характеристика объекта производственной  практики

 

Полное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «МаяК».

Сокращенное наименование – ООО «МаяК».

Организация создана без ограниченного срока, а также может создавать филиалы и открывать представительства, осуществляющие деятельность от имени ООО «МаяК», на территории Российской Федерации и за рубежом. В городе Харабали Астраханской области организация насчитывает 7 филиалов.

 

Схема 1. Организационная структура организации

Высший орган – единственный участник ООО «МаяК», который принимает на себя функции Общего собрания участников.

Единственным исполнительным органом организации является директор, который назначается сроком на 5 лет. Директор без доверенности действует от имени организации, представляет ее интересы и совершает сделки.

Целью деятельности организации является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли.

Предметом деятельности организации является 51.3 Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями.

В соответствии с кодами ОКВЭД, организация осуществляет следующие виды деятельности:

51.32   Оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы.

51.33   Оптовая торговля молочными продуктами, яйцами, пищевыми маслами и жирами.

51.34.22   Оптовая торговля пивом.

51.36   Оптовая торговля сахаром и сахаристыми кондитерскими изделиями, включая шоколад.

51.38   Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами.

51.4   Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Федеральным законом, организация может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

 

2. Содержание  практической деятельности

 

ООО «МаяК» зарегистрировано 25 апреля 2012 года по адресу Астраханская область, город Харабали, улица Рыбацкая, дом 32. Основным видом деятельности компании является Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями. Также ООО «МаяК» работает еще по 15 направлениям. Размер уставного капитала 10 000 рублей. Имеет 15 лицензий.

В своей деятельности организация руководствуется Уставом и Учредительным договором, а также соответствующими законодательными актами в сфере предпринимательской деятельности.

Финансовый год организации совпадает с календарным годом.

Общество с ограниченной ответственностью «МаяК» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемые на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Организация имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных Федеральным законом, если это не противоречит предмету и видам деятельности Общества.

 

 

Раздел II «Портфолио работ»

Задание 1. Расчет заработной платы и суммы удержаний из заработной платы работников

 

Расчет заработной платы работников

Государство, выступая участником трудовых отношений, устанавливает базу основополагающих государственных гарантий по оплате труда работников, которая включает очередность и сроки выплаты заработной платы, государственный надзор за своевременной и полной ее выплатой, а также ответственность работодателя за нарушение установленного порядка или сроков выплаты заработной платы и прочих сумм работнику.

Согласно ст. № 136 ТК РФ, заработная плата должна выплачиваться работнику не реже периода в полмесяца.

На практике существуют методы выплаты заработной платы 2 раза в месяц:

1. Аванс будущей заработной платы и его выплата в соответствии с итогами месяца. При использовании данного метода за 1-ю половину месяца выдается аванс в счет причитающейся работнику заработной платы, что составляет определенное процентное соотношение к должностному окладу.

2. Заработная плата за 1-ю и за 2-ю половину месяца. Коллективный или трудовой договор может устанавливать, что расчет заработной платы может производиться как за 1-ю, так и за 2-ю половину месяца (зависит от количества фактически отработанного времени или выполненного объема работ).

Пример расчета заработной платы по окладу работника.

Работник отработал месяц, в котором 21 рабочий день. Оклад составляет 16 тыс. руб. Фактически работник отработал 10 дней.

Оклад за отработанное время = Оклад * Количество отработанных дней = 21=16000*10/21= 7619 руб.

НДФЛ= (Начисленная заработная плата – вычеты)*13% = 7619*13%=991 руб.

Сумма начисленной заработной платы – НДФЛ = 7916-991= 6925 руб.

Расчет суммы удержаний из заработной платы работников

Удержания из заработной платы и иных доходов работника делятся на группы:

- обязательные — производимые в соответствии с действующим законодательством;

- производимые по инициативе работодателя

- производимые по заявлению работника.

К обязательным удержаниям относятся налог на доходы с физических лиц (НДФЛ=13%)

Каждый месяц налогового периода налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов в размере:

1) 3000 руб., если он является участником ликвидации чернобыльских событий, инвалидом ВОВ, инвалидом военных конфликтов по командировкам Министерства обороны Российской Федерации;

2) 500 руб., если он Герой Советского Союза, Герой социалистического труда, Герой Российской Федерации, кавалер орденов Славы трех степеней, участник Ленинградской блокады, инвалид I и II группы, участник войны в Афганистане и других военных конфликтов;

3) 1400 руб. на первого и второго ребенка, на третьего и последующих – 3000 руб. до месяца, в котором доход накопительным итогом с начала года превысил 280 000 руб.

Пример. Оклад работника составляет 12000 рублей, под его опекой находятся двое несовершеннолетних детей. Определим сумму заработной платы к выдаче.

Налогооблагаемая база составляет:

9200 руб. (12000 руб. – (2*1400 руб.));

Сумма налога составляет: 1196 руб. (9200 руб.*0,13);

Заработная плата к выдаче: 10804 руб. (12000 – 1196).

Законодательство предусматривает следующие случаи удержаний по инициативе руководителя:

1) возмещение неотработанного аванса, выданного сотруднику в счет заработной платы;

2) погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на командировочные, хозяйственные, представительские и иные цели;

3) возврат сумм, излишне выплаченных работнику;

4) при увольнении сотрудника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска;

5) за причиненные организации материальный ущерб и брак.

По заявлению работника, могут производиться удержания из заработной платы на любые цели и в любом размере. Чаще всего по заявлению работника удерживаются:

- взносы на добровольное личное страхование, в том числе медицинское и пенсионное;

- членские  профсоюзные взносы при безналичной системе расчетов с профсоюзными организациями;

- суммы  в погашение займов, выданных работодателем, и кредитов, выданных банками, и процентов за пользование займами (кредитами);

- суммы, направляемые на благотворительность и т п.

 

Задание 2. Финансовые результаты деятельности организации

 

Финансовый результат деятельности организации за отчетный период – это разница между доходами и расходами за период.

Различают финансовый результат: от обычных видов деятельности, от прочих операций.

Учет доходов и расходов от обычных видов деятельности

Обычными видами деятельности является продажа товаров, продукции, выполнение работ, оказание услуг, а доходы от этих операций считаются доходами от обычных видов деятельности. Обычный вид деятельности закрепляется в уставе организации.

Для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности, а также для определения финансового результата предназначен счет 90 "Продажи". Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

1) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтверждение иным соответствующим образом;

2) сумма выручки может быть определена;

3) имеется уверенность, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации;

4) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (оказана услуга);

5) произведенные расходы по этой операции могут быть определены.

Если в отношении денежных средств, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.

На момент признания выручки в бухгалтерском учете оформляют запись:

Д-т 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" – К-т 90, субсчет "Выручка"

По окончании каждого месяца субсчет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" закрывается перечислением сумм на счет 99 "Прибыли и убытки". Однако все субсчета этого счета имеют дебетовое или кредитовое сальдо, величина которого накапливается, начиная с января отчетного года.

При составлении годовой бухгалтерской отчетности после перенесения сальдо с субсчета 90-9 на счет 99 оформляются заключительные записи по закрытию всех других субсчетов счета 90. Для этого оборотами со всех субсчетов списываются соответствующие сальдо на субсчет 90-9. Субсчета 90-2, 90-3, 90-4, 90-5 закрываются записями по кредиту в дебет субсчета 90-9. Сумма с дебета субсчета 90-1 списывается в кредит субсчета 90-9. В результате произведенных записей по состоянию на 1 января нового года ни один из субсчетов счета 90 "Продажи" сальдо не имеет.

Аналитический учет по счету 90 ведут по каждому виду проданных товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг и т.п. Кроме того, может вестись аналитический учет по этому счету по регионам продаж и другим направлениям (сегментам деятельности), предусмотренным учетной политикой организации.