Отчет по практике в ООО «МаяК»

- по безвозмездно полученным  основным средствам - по мере начисления  амортизации;

- по иным безвозмездно  полученным материальным ценностям - по мере списания на производство (расходов на продажу).

 

 

Задание 10. Инвентаризация финансовых обязательств и расчетов

 

Согласно п.1.2 Методических указаний дебиторская задолженность относится к имуществу организации, а кредиторская задолженность и резервы – к финансовым обязательствам.

Под финансовыми обязательствами понимаются: кредиторская задолженность, кредиты банков, займы, резервы.

Инвентаризации расчетов

После окончания календарного года перед составлением годовой отчетности организации должны произвести инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (в том числе с банками, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации), чтобы подтвердить правильность сумм на счетах бухгалтерского учета.

Задача инвентаризации – определение реального состояния расчетов и выявление задолженности, не реальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников либо к списанию ее с учета.

Результаты инвентаризации расчетов оформляются следующим образом. Сначала итоги проверки каждого дебитора и кредитора заносятся в справку, являющуюся приложением к акту по форме ИНВ-17. В этой справке указываются:

- реквизиты каждого дебитора  и кредитора организации;

- дата и причина возникновения  задолженности;

- сумма задолженности.

Затем на основании этой справки составляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме ИНВ-17.

Инвентаризация включает проверку расчетов с покупателями и поставщиками; банками по займам, кредитам; бюджетом по налогам и сборам и внебюджетными фондами по страховым взносам; работниками, в том числе подотчетными лицами; другими дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация расчетов с банками заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. Инвентаризационная комиссия в результате документальной проверки должна установить обоснованность, полноту и своевременность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с формированием и движением дебиторской и кредиторской задолженности по всем видам расчетов.

Последовательно анализируется каждый вид инвентаризируемого расчета:

- Расчеты по кредитам  и займам (счета 66, 67);

- Расчеты по налогам  и сборам (счет 68);

- Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению (счет 69);

- Расчеты с покупателями  и заказчиками (счет  62);

- Расчеты с поставщиками  и подрядчиками (счет 60);

- Расчеты с подотчетными  лицами (счет 71);

- Расчеты с персоналом  по оплате труда (счет 70);

- Расчеты с персоналом  по прочим операциям (счет 73);

- Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (счет 76);

- Внутрихозяйственные расчеты (счет 79).

Данные инвентаризации заносятся в приложение к форме № ИНВ-17 «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами». Справка составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета.

На основании справки заполняется форма № ИНВ-17. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии.

По результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей, заказчиков, персонала перед организацией.

Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в бухгалтерском учете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская (кредиторская) задолженность по каждому обязательству в соответствии с условиями заключенных договоров и с учетом срока погашения может быть классифицирована следующим образом:

- задолженность, по которой срок погашения еще не наступил;

- задолженность, по которой срок погашения уже прошел.

Кроме того, по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности определяется срок ее исковой давности, и устанавливаются обстоятельства, прерывающие данный срок.  Согласно ст. 196 ГК РФ установлен общий срок исковой давности - три года. При этом срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (ст. 192 ГК РФ).

Если организация создала резерв по сомнительным долгам, то суммы списываемой задолженности относятся на счет средств резерва сомнительных долгов, иначе - на финансовые результаты.

Признание дебиторской задолженности убытком из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.

Заключение

 

Производственная практика проходила в ООО «МаяК» в течении трех недель под руководством заведующей организации Давидян О. Н. Данную практику прошла в полном объеме. Во время прохождения практики я получила общее представление о данной организации, в том числе о ее деятельности.

За время прохождения практики ознакомилась с документами по созданию организации: с Уставом организации, учредительными договорами, свидетельством о регистрации и другими документами. Используя нормативные документы, регулирующие порядок проведения инвентаризации имущества, определила цели и периодичность проведения инвентаризации. Участвовала в проведении инвентаризаций различных видов имущества и финансовых обязательств.

 

 

Дневник практики

 

№ п.п.	Вид работы, количество часов		Содержание работы	Сроки выполнения	Примечание
Проведение вводного инструктажа по технике безопасности и противопожарной безопасности по месту прохождения практики
	Расчет заработной платы работников. Расчет суммы удержаний из заработной платы работников.	6	Ознакомилась с применяемыми на предприятии нормами выработки времени и сдельными расценками. Самостоятельно начислила заработную плату отдельным работникам и произвела удержания. Заполнила типовые формы по расчету с рабочими и служащими по заработной плате.	25.12.15
	Исчисление финансовых результатов деятельности организации по основным и прочим видам деятельности.	7	Изучила структуру и порядок формирования финансовых результатов деятельности организации. Определила финансовые результаты от различных видов деятельности и определила порядок использования прибыли. Ознакомилась с формированием финансового результата от продажи продукции.	26.12.15
	Проведение учета нераспределенной прибыли.	7	Изучила учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Рассмотрела использование прибыли в организации. Приняла участие в учете операций по формированию нераспределенной прибыли.	11.01.16
	Проведение учета собственного капитала.	7	Определила источники формирования собственного капитала организации. Ознакомилась с документами по созданию организации (Устав организации, учредительные договора, свидетельство о регистрации и др.).	12.01.16
	Проведение учета уставного капитала, резервного капитала и целевого финансирования.	7	Изучила хозяйственные операции по формированию уставного капитала организации, исходя из уставных документов. Изучила порядок учета формирования и использования резервного и добавочного капитала. Рассмотрела порядок учета поступления, использования и списания средств целевого финансирования.	13.01.16
	Проведение учета кредитов и займов.	6	Изучила учетную политику, порядок оформления и учета банковских кредитов, займов. Ознакомилась с отражением операций по учету кредитов и займов в регистрах бухгалтерского учета. Рассчитала сумму платежа по сроку погашения и отразила результаты в бухгалтерском учете.	14.01.16
	Определение целей и периодичности проведения инвентаризации.	7	Определила цели и периодичность проведения инвентаризации, исходя из нормативных документов, регулирующих порядок проведения инвентаризации имущества. Ознакомилась с системой внутреннего контроля, а также изучила права и обязанности службы внутреннего контроля.	15.01.16
	Подготовка регистров аналитического учета по местам хранения имущества и передача их лицам, ответственным за подготовительный этап.	7	Ознакомилась с результатами предыдущих инвентаризаций, ранее осуществлявшихся в организации. Подготовила регистры аналитического учета по местам хранения имущества и передала их лицам, ответственным за подготовительный этап.	18.01.16
	Составление инвентаризационных описей. Выполнение фактического подсчета имущества. Составление сличительных ведомостей.	7	Составила инвентаризационные описи по форме № ИНВ-3. Принимала участие в фактическом подсчете имущества. Составила сличительную ведомость результатов инвентаризации по форме № ИНВ-19. Установила соответствие данных о фактическом наличии средств данным бухгалтерского учета.	19.01.16
	Выполнение работы по инвентаризации основных средств и нематериальных активов и отражение их результатов в бухгалтерских проводках.	7	Участвовала в выполнении работы по инвентаризации основных средств и отражении ее результатов в бухгалтерских проводках. Участвовала в выполнении работы по инвентаризации нематериальных активов и отражении ее результатов в бухгалтерских проводках.	20.01.16
	Выполнение работы по инвентаризации и переоценке материально - производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках.	7	Приняла участие в проведении инвентаризации материально-производственных запасов и оформлении результатов инвентаризации запасов в учете.	21.01.16
	Проведение инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей.	6	Участвовала в инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей. Составила бухгалтерские проводки по отражению и списанию недостач.	22.01.16
	Процедура составления акта по результатам инвентаризации.	7	Составила акт по результатам инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей.	25.01.16
	Проведение инвентаризации целевого финансирования и доходов будущих периодов.	7	Участвовала в инвентаризации целевого финансирования и доходов будущих периодов. Составила бухгалтерские проводки по отражению и списанию недостач. Составила акт по результатам инвентаризации.	26.01.16
	Проведение инвентаризации расчетов.	6	Принимала участие в инвентаризации расчетов и определила реальное их состояние.	27.01.16
	Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации.	7	Участвовала в инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации. Выявила задолженность нереальную для взыскания.	28.01.16

 

28 января 2016 г.

 

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЕ И НАУКИ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ГБПОУ АО «Астраханский государственный политехнический колледж»

Харабалинский филиал

ОТЗЫВ-ХАРАКТЕРИСТИКА

на студентку Артагалиеву Айнуру Ерболовну

(Ф.И.О.)

Курса III группы ЭУ-333

Специальность: Экономика и бухгалтерский учет

Прошла производственную практику в ООО «МаяК»

                                               (место прохождения практики)

с «25» декабря 2015г. по «28» декабря 2016г.

Результаты практики

1. Степень выполнения программы  практики: Программа прохождения практики выполнена в полном объеме.

2. Характеристика работы практиканта  за период с 25 декабря 2015г. по 28 декабря 2016г. прохождения производственной практики Артагалиева Айнура зарекомендовала себя с положительной стороны, выполнила в полном объеме все требования и задачи, определённые производственной практикой.

За все время  прохождения практики к ней не было предъявлено никаких замечаний и претензий по поводу содержания и качества её работы.

3. Оценка практики и качество  оформления дневника на «отлично».

 

 

 

 

Руководитель практики: Заведующая ООО «МаяК», Давидян Ольга Николаевна

(должность, фамилия, имя, отчество)

 

 

                                                                                                               

М.П.