Отчет по практике на предприятие ООО “Элит”

       Расчет  факторов произведем методом цепной подстановки по формуле (расчеты  приведены в таблице 4):

Ф = Зср* (N:П);

Где Зср - среднегодовой заработной платы одного работника;

        N – выпуск товарной продукции в стоимостном выражении;

        П – производительность труда  работников; 

Тогда, суммарное влияние всех факторов:

-5944 + (-3916) + 1897 = -7963 т. руб.

       Из  произведенных расчетов видно, что  размер отклонения фактического фонда оплаты труда от плановой величины составляет – 7963 тыс. руб. На это изменение оказало влияние, в первую очередь сокращение среднегодовой численности персонала предприятия с 800 до 764 человек, а также уменьшение среднегодовой заработной платы одного работника с 63,5 до 56,07 тыс. руб. (размер влияния этого  фактора на фонд оплаты труда составляет -5944 тыс. руб). Как видно из расчетов перерасхода не наблюдается – фонд оплаты сэкономлен.

       Резервами для улучшения использования  фонда оплаты труда является увеличение производительности труда на предприятии. 

Таблица 5

       Как видно из расчетов, приведенных в таблице 5, экономия ФОП, главным образом, произошла по 3-м категориям персонала предприятия: рабочих вспомогательного производства, руководителей и специалистов (снижение на 26,2%, 21 % и 49,4 % соответственно). Экономия по основным рабочим производства незначительна (снижение от плана на 0,8 %), а по служащим наблюдается даже перевыполнение плана на 1,2 %.

       По  сравнению с предыдущим годом  изменения фонда оплаты труда в абсолютном выражении (относительном выражении):

• основные рабочие производства – уменьшение на 8836 тыс. руб (0,744)
• рабочие вспомогательного производства - увеличение на  258 тыс. руб (1,094).
• руководители - уменьшение на  2894 тыс. руб (0,689).
• специалисты - уменьшение на  890 тыс. руб (0,852).
• служащие - увеличение на 377 тыс. руб (1,172).

       Анализируя  отклонения фонда оплаты труда от плана можно сказать, что план не выполнен на 15,7 %, и наиболее существенные изменения произошли по категориям рабочих вспомогательного производства, руководителей и специалистов. Настораживающим моментом здесь является резкое снижение фонда оплаты труда специалистов (как следствие сокращения числа специалистов) и если надлежащим образом не проводить оптимизационные изменения в структуре управления кадрами это может негативным образом сказаться на производственном процессе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.3. Анализ эффективности  использования трудовых  ресурсов

      Таблица 6                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

       Размер  изменения в объеме выпуска товарной продукции по сравнению с планом на 13148 тыс. руб – уменьшение. По сравнению с предыдущим годом объем выпуска товарной продукции вырос на 17794 тыс. руб. В первую очередь отклонение от плановой цифры связано с уменьшением среднегодовой выработки на одного работающего с 188,25 руб на 179,91 руб, а также с уменьшением среднегодовой численности работающих. В свою очередь увеличение по сравнению с предыдущим годом связано с увеличением среднегодовой выработки на одного работающего с 146,82 руб на 179,91 руб. 
 
 

       Используя метод исчисления абсолютных разниц рассчитаем влияние на отклонение по объему выпуска товарной продукции от плана (от прошлого года). 

Таблица 6