Отчет о движении денежных средств на предприятии

Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета денежных средств поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной экономики.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению. В данной дипломной работе анализировалась работа производственного предприятия ТОО «КазФосфат», показатели анализировались в разрезе трех лет – с 2006 по 2008 год.

А платежеспособность показывает наличие свободных денежных средств достаточных для погашения требования кредиторов. Здесь у ТОО «КазФосфат» могут возникнуть проблемы, единственное решение – это при планировании деятельности предприятия на будущее обязательно учесть этот факт и принять все необходимые меры.

Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, имея информацию о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.

Отчет о движении денежных средств, с одной стороны, концентрирует в себе значительную часть данных из других отчетов, а с другой, составляется достаточно детально, что позволяет создать целостную картину о состоянии финансов организации за конкретный период. Базовым признаком применяемой в Казахстане системы является представление по вертикали перечня показателей динамики денежных средств в разрезе факторов, отражающих структуру их поступлений и расходования.

Проведенное курсовое исследование позволило изучить организацию отчета о движении денежных средств и   операций с денежными средствами и расчетных операций на основе анализируемом предприятии.

Организация бухгалтерского учета расчетов в ТОО «КазФосфат» осуществляется в соответствии со всеми предъявляемыми требованиями с учетом действующего законодательства.

В целом же организация бухгалтерского учета на данном предприятии велась в соответствии с требованиями законодательства РК и всех законодательных и нормативных актов.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Закон Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28 февраля 2007 года № 234-III
2. Гражданский кодекс РК, 27 декабря1994г. (с последующими изменениями)
3. Национальный стандарт финансовой отчетности №1, утвержденный приказом МФ РК от 21.06.2007г. №218.
4. Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом МФ РК от 23.05.2007г.№185.
5. «Форма Первичных учетных документов» утвержденный приказом МФ РК от 21.06.2007г. №216.
6. Б.Нидлз, М.Андросон, Д.Колдуэлл «Принципы бухгалтерского учета» 1996г.
7. В.В.Радостовец «Теория и отреслевые особенности Бухгалтерского учета» 2000год.
8. Ж.С.Толпаков «Финансовый учет - 1» 2013г.
9. . Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2005.-265с.
10. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 128с.
11. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.:ФБК- ПРЕСС, 2002. - 512с.
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2003.
13. Новодворский В.Д., Пономарева В.П., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. - М: Бухгалтерский учет, 2001.
14. Кочинев Ю.Ю. Аудит. – Санкт-Петербург: «Питер», 2005. – 400 с.
15. Мадиева К.С. Учебно-методический комплекс по дисциплине: «Бухгалтерский учет и аудит». – Караганды: Издательство Карагандинского Экономического Университета, 2009.
16. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление. - М., 2005
17. Ситнов А.А. Международные стандарты аудита. - ФБК-ПРЕСС; 2005 г.,
18. Торшаева Ш.М. Теория аудита: Учебно-практическое пособие для ВУЗов Караганда: КУБУП,2010 г.
19. Экономика и управление на предприятиях: Научно-образовательный портал, режим доступа: http://EUP.RU/
20. Титаева А.В. Отчет о движении денежных средств: Статья, режим доступа: http://books.titaeva.ru/ebook.html
21. Учет денежных средств предприятия: Научно-образовательный портал, режим доступа: http://studentbank.ru/view.

 

 

 

 

Отчет о движении денежных средств, составленный

с использованием прямого метода (cash flow statement)

 

Наименование статей	За     отчетный  период	За      предыдущий  период
1	2	3
Сальдо на начало периода
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Денежные поступления от клиентов
Денежные средства, выплаченные поставщикам и служащим
Денежные средства от операционной деятельности
Выплаченные проценты
Уплаченный налог на прибыль
Чистые денежные средства от операционной деятельности
Потоки денежных средств от инвестиционной              деятельности
Покупка основных средств
Выручка от продажи оборудования
Полученные проценты
Полученные дивиденды
Чистые денежные средства, использованные в             инвестиционной деятельности
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Поступления от выпуска акций
Поступления от долгосрочных займов
Выплата обязательств по финансовой аренде
Выплаченные дивиденды
Чистые денежные средства, использованные в финансовой  деятельности
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало периода
Денежные средства и их эквиваленты на конец периода
Сальдо на конец периода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет о движении денежных средств, составленный

с использованием косвенного метода (cash flow statement)

 

Наименование статей	За отчетный  период	За предыдущий  период
1	2	3
Сальдо на начало периода
Потоки денежных средств от операционной          деятельности
Чистая прибыль до налогообложения
Корректировки на:
Амортизацию
Курсовой убыток
Инвестиционный доход
Расходы на выплату процентов
Операционную прибыль до изменения оборотного     капитала
Увеличение дебиторской задолженности
Уменьшение запасов
Уменьшение кредиторской задолженности            поставщикам
Денежные средства от операционной деятельности
Выплаченные проценты
Уплаченный налог на прибыль
Чистые денежные средства от операционной         деятельности
Поток денежных средств от инвестиционной         деятельности
Покупка основных средств
Поступления от продажи оборудования
Полученные проценты
Полученные дивиденды
Чистые денежные средства от инвестиционной       деятельности
Потоки денежных средств от финансовой            деятельности
Поступления от выпуска акций
Поступления от долгосрочных займов
Выплата обязательств по финансовой аренде
Выплаченные дивиденды
Чистые денежные средства от финансовой           деятельности
Сальдо на конец периода