Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2010 в 12:13, контрольная работа

Описание работы

журнал проводок, отчеты и баланс

Скачать архив (148.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая по БУ - копия.doc

— 594.00 Кб (Скачать файл)
 

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.09     110347
    31 9600
ОбД за сентябрь   ОбК за сентябрь 9600
Сальдо  на 1.10     119947
 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.09     777708
10 40357 64 180421
    69 12267
ОбД за сентябрь 40357 ОбК за сентябрь 192688
Сальдо  на 1.10     930039

 

Оборотно-сальдовая  ведомость

№ счета Сн на 1.09.200_ г. Оборот  за период Ск на 1.10.200_ г.
Д К Д К Д К
01 6 243 200   4143495 29472 10357223  
02   945 516 6504 4224   943236
04 1 102 032   10410 7640 1104802  
05   275 508 1680 7968   281796
08 903 608   4143945 4143945 903608  
10 883 253   394400 689776 587877  
15 173 102   474640 474640 173102  
16 76 708   80640 84843 72505  
19 94 478   842372 842372 94478  
20 1 584 936   938798 830883 1692851  
23     269379 269379    
25     342280 342280    
26     639183 639183    
43 607 084   830883 666000 771967  
44     65008 65008    
50 9 760   941950 941950 9760  
51 10 427 300   1445118 7168390 4704028  
52 300 000       300000  
60   618 182 5510668 5510223   617737
62 1 285 490   1864794 1197252 1953032  
66   600 000 52000 144000   692000
67   1 700 000 80000     1620000
68   605 044 1205398 419823 180531  
69   369 372 317314 162665   214723
70   1 037 563 965458 647448   719553
71 600 7 080 34500 28312   292
73 60 000       60000  
75 96 000     76800 19200  
76 157 244 389 995 14648 59058   277161
80   14 096 000       14096000
82   39 600       39600
83   1 365 984       1365984
84   957 744       957744
90     1829722 1829722    
91     64872 64872    
96   110 347   9600   119947
98   109 152       109152
99   777 708 40357 192688   930039
Итого 24 004 795 24 004 795 27550416 27550416 22984964 22984964

 

Бухгалтерский баланс

    рублей
Актив код строки на начало отчетного  периода на конец  отчетного

 периода

1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 110 635 790 823006
Нематериальные  активы
Основные средства: 120 6 703 910 9413987
Незавершенное строительство 130 645 448 903608
Отложенные  налоговые активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 7 985 148 11 140 601
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 210 1 051 334 3 298 302
Запасы, в том числе:
  сырье, материалы  211 630 895 587877
  незавершенное производство 213 84 940 1692851
  готовая продукция, товары для перепродажи 214 60 708 771967
  расходы будущих периодов 216    
  прочие  запасы и затраты 217 274 791 245607
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 98 458 94478
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 747 200 2 212 763
  покупатели  и заказчики 241 540 000 1953032
  прочие  дебиторы 246 207 200 259731
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства, в том числе: 260 9 618 452 5 013 788
  касса 261 8 300 9760
  расчетные счета 262 9 610 152 5004028
  прочие  денежные средства 264    
ИТОГО по разделу II 290 11 515 444 10 619 331
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 19 500 592 21 759 932
Пассив      
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ 410 14 048 000 14096000
Уставный  капитал
Собственные акции 420    
Резервный капитал 430 28 400 39600
Добавочный  капитал  440 1 365 984 1365984
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 957 744 1887783
ИТОГО по разделу III 490 16 400 128 17 389 367
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510   1620000
Займы и кредиты
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590   1620000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 610   692000
Займы и кредиты
Кредиторская  задолженность, в том числе: 620 3 092 110 1 829 466
  поставщики  и подрядчики 621 1 394 000 617737
  задолженность перед персоналом организации 624 1 020 140 719553
  задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 363 170 214723
  задолженность перед бюджетом 626 314 800  
  прочие  кредиторы 628   277453
Задолженность перед учредителями 630    
Резервы предстоящих расходов 640   119947
Доходы  будущих периодов 650 8 354 109152
ИТОГО по разделу V 690 3 100 464 2 750 565
БАЛАНС  (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 19 500 592 21 759 932

 

Список  использованной литературы

  1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в ред. от 30.06.2008). .
  2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.98г. № 34н (ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999г. № 107н, от 24.03.2000 №31н, от 18.09.2006 № 116н, от 26.03.2007 № 26н)
  3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
  4. Бухгалтерский учет: Учебник для ВУЗов /Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –141 С.
  5. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2008. –288. С.

 

Приложения

     Расчет  отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за сентябрь 200_ г.

№ Показатели По учетным  ценам Отклонение

сч. 16

 По факт. с/с  материалов
1 2 3 4 = 3 ∙ %ТЗР 5
1 Остаток материалов на 1.09 883253 76708 959961
2 Приобретено за сентябрь 394000 80640 474640
3 Итого с остатками (1 + 2) 1277253 157348 1434601
4 Израсходовано всего:
  • на пр-во продукции;
  • обслуживание ОП;
  • на вспомогательное производство;
  • на АУП;
  • на упаковку продукции;
  • на продажу
  
201696

144384

115488

163680

57888

6640

  
24809

17759

14205

20133

7120

817

  
226505

162143

129693

183183

65008

7457

5 Остаток материалов на 1.10 (3 – 4) 689776 84843 774619
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции 

№

п/п

   С Кт

В    Сч.

Дт

Сч.

 Затраты на производство продукции по экономическим  элементам Итого по элементам Распр. затрат по сч. 23 Распр. затрат по сч. 25 Итого дебет счетов
02,05 10,16 70 69 60,71 96 и др.
А Б 1 2 3 4 5 6 7(1+…+6) 8 9 10
1 20 2208 226505 259680 67517 36768 3840 596518   342280 938798
2 23 864 162143 77184 20068 7008 2112 269379      
3 25   129693 86976 22614 9792   249075 93205   342280
4 26 9120 183813 201792 52466 19635 3648 463009 176174   639183
5 44   65008         86824     86824
6 Итого: 12192 767162 625632 162665 73203 9600 1664805     2007085
 
 
 
 
 
 
 
 

     Расчет  распределения затрат вспомогательного производства (оп. 56)

№ Показатели  расчета Прямые расходы Доля прямых расходов Затраты вспомогательного производства
1 Затраты по обслуживанию ОП (сч. 25) 249075 0,346 93205
2 Затраты АУП (сч. 26) 470474 0,654 176174
  Итого 719549   269379
 

     Расчет  фактической себестоимости сданной  на склад готовой продукции 

№ Показатели  расчета Сумма, руб.
1 Остаток НЗП  на начало периода 1584936
2 Фактическая себестоимость  Д20 938798
3 Остаток на конец  периода 1692851
4 Итого: фактическая  себестоимость сданной на склад  продукции (оп. 58) 830883
 

     Расчет  фактической себестоимости реализованной продукции

№ Показатели  расчета Кредит счета Сумма, руб.
1 Фактическая себестоимость  реализованной продукции (оп. 60) 43 666000
2 Общехозяйственные расходы (оп. 63) 26 639183
3 Расходы на продажу (оп. 59) 44 65008
4 Итого полная фактическая  с/с реализованной продукции (1 + 2 + 3)   1370191

Информация о работе Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету